UNIVERSIDAD NACIONAL

DE SAN AGUSTIN

U
N
S
A -
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 CUADRO DE LOS NIVELES DE MATERIALIDAD

PORCENTAJE PARA DETERMINAR EL NIVEL DE MATERIALIDAD

BENCHMARKING O BASE DE REFERENCIA FIRMA VEM AUDITORIA. S.A.
5% a 10%
Resultados antes de impuestos listados en bolsa
5% a 10%
Resultados antes de impuestos no listados en bolsa
3% a 10%
Utilidad bruta listados en bolsa
3% a 10%
Utilidad bruta no listados en bolsa
2% a 5%
Activos netos listados en bolsa
2% a 5%
Activos netos no listados en bolsa
0.5% a 1%
Ingresos listados en bolsa
0.5% a 1%
Ingresos no listados en bolsa
0.5% a 3%
Rtotal de activos listados en bolsa
0.5% a 3%
Total de activos no listados en bolsa
 Determinacion de la Materialidad, ET y Error minimo VEM
AUDITORIA S.A.

Proposito de calificacion
Importe máximo del error
Sirve para deteriminar
Nivel de Materialidad: 10% de la Utilidad antes de Impuestos 1086.1 El erro Material y el ET
Nivel del error tolerable: 50% de la Materilaidad Planeada 543.05 Partida Significativa
Nivel de error minimo: 5% del Error Tolerable 27.15 Partida No Significativa
Explicar brevemente como
Significativa No Significativa Razones por lo que es
Partida Importe se registra las operaciones
o> a ET(543.05) o< a ET(543.05) significativa
significativas
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo 2,183.00
101 Caja 2,183.00 2,183.00 Un valor mayor a la MP
104 Bancos Cta. Cte
Otros Activos Financieros 14,179.00 14,179.00 Un valor mayor a la MP
111Inversiones mantenidas para negociación 0.00
Cuentas por cobrar comerciales 7,458.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes 7,458.00 7,458.00 Un valor mayor a la MP
Otras cuentas por cobrar 463.00
131 Cuentas por cobrar relacionadas 401.00 401.00
169 Otras cuentas por cobrar diversas 62.00 62.00
Antipos 537.00
182 Anticipos seguro 537.00 537.00
Inventario (neto) 17,995.00
201 Mercaderías 17,995.00 17,995.00 Un valor mayor a la MP
Activo No Corriente 0.00
Inmuebles, maquinaria y equipo 29,269.00 29,269.00 Un valor mayor a la MP
331 Terrenos 0.00
332 Edificaciones 0.00
333 Maquinaria y equipo de explotación 0.00
Activo Intangible 210.00 210.00
342 Patentes y propiedad industrial 0.00
PASIVOS 0.00
Pasivos Corrientes 0.00
Cuentas por pagar proveedores 3,793.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 3,793.00 3,793.00 Un valor mayor a la MP
Provision de empleados 69.00 69.00
411 Remuneraciones 0.00
Otras cuentas por Pagar 5,440.00
333 Maquinaria y equipo de explotación 0.00
Activo Intangible 210.00 210.00
342 Patentes y propiedad industrial 0.00
PASIVOS 0.00
Pasivos Corrientes 0.00
Cuentas por pagar proveedores 3,793.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 3,793.00 3,793.00 Un valor mayor a la MP
Provision de empleados 69.00 69.00
411 Remuneraciones 0.00
Otras cuentas por Pagar 5,440.00
431 Cuentas por pagar relacionadas 210.00 210.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 5,230.00 5,230.00 Un valor mayor a la MP
Pasivos No Corrientes 0.00
Obligaciones Financieras de LP 35.00
471 Préstamos
469 Otras cuentas por pagar 35.00 35.00
Pasivos Diferidos 6,069.00
491 Impuesto a la renta diferido 6,069.00 6,069.00 Un valor mayor a la MP
496 Ingresos diferidos 0.00
PATRIMONIO 0.00
501 Capital social 4,328.00 4,328.00 Un valor mayor a la MP
Acciones de Inversión 2,081.00
511 Acciones de inversion 2,081.00 2,081.00 Un valor mayor a la MP
Reserva 1,322.00 1,322.00 Un valor mayor a la MP
582 Legal 0.00
589 Reservas 0.00
Resultados Acumulados 49,157.00
591 Utilidades no distribuidas 49,157.00 49,157.00 Un valor mayor a la MP

BASES DE REFERENCIA (BENCHMARKING) IMPORTE

Total Activo 72,294.00
Total Patrimonio 56,888.00
Total Ingresos 56,596.00
Resultados antes del IR 10,861.00
 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL Y OTRO RESULTADO INTEGRAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
Determinacion de la Materialidad, ET Y Error minimo VEM
AUDITORIA S.A.
Importe Maximo del error
Nivel de Materialidad: 10% de la Utilidad antes de Impuestos 1086.1
Nivel del error tolerable: 50% de la Materilaidad Planeada 543.05
Nivel de error minimo: 50 del Error Tolerable 27.1525
No significativa Razones por lo que es Explicar brevenmente como se registra
Importe S/. Significativa = ó > ET
< a ET significativa las operaciones significativa
Partida
Ingresos
701 Venta de mercaderias 56,596.00 56,596.00 Un valor mayor a la MP
691 Costo de mercaderias -36,832.00 -36,832.00 Un valor mayor a la MP
691 Gastos por desvalorizacion existencias -
Utilidad bruta 19,764.00 19,764.00 Un valor mayor a la MP
94 Gastos de administracon -4,052.00 -4,052.00 Un valor mayor a la MP
95 Gastos de ventas -5,165.00 -5,165.00 Un valor mayor a la MP
Otros Ingresos Operativos 162.00 162.00
Otros Gastos Operativos -139.00 - 139.00
Ganancia por Axtividades de Operación 10,570.00 10,570.00 Un valor mayor a la MP
Ingresos y Gastos Financieros -
772 Rendimientos ganandos 315.00 315.00
777 Ganancia por medicion de activos al valor -
778 Participacion en los Resultados de Subsidiarias -
671 Intereses de Contratos Arrendamiento Financiero -
673 Intereses de Prestamos -84.00 - 84.00
676 Diferencias de Cambio 60.00 60.00
677 Perdida por medicion de Activos Financieros -
Otros Ingresos y Gastos 10,861.00 10,861.00 Un valor mayor a la MP
661 Perdida por medicion de Activos disponibles para venta -
756 Enajenacion de Activos Inmovilizados -
Resultados antes de IR 10,861.00
Impuesto a la Renta -3,279.00
Resultado Neto del Ejercicio 7,582.00

Básica por Acción Ordinaria en Operaciones Continuadas 1.261

Básica por Acción Ordinaria en Operaciones Discontinuadas 0
Total de Ganancias (Pérdida) Básica por Acción Ordinaria 1.261
Básica por Acción de Inversión en Operaciones Continuadas 1.261

Básica por Acción de Inversión en Operaciones Discontinuadas 0

Total de Ganancias (Pérdida) Básica por Acción Inversión 1.261
Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción: 0
Diluida por Acción Ordinaria en Operaciones Continuadas 1.183
Diluida por Acción Ordinaria en Operaciones Discontinuadas 0
Total de Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción Ordinaria 1.183
Diluida por Acción de Inversión en Operaciones Continuadas 1.183
Diluida por Acción de Inversión en Operaciones
Discontinuadas 0
Total de Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción Inversión 1.183
 DETERMINACION DE LA MATERIALIDAD DEL ET Y EL EMI
VEM
AUDITORIA S.A.

Empresa auditada: CONSORCIO INDUSTRIAL de AREQUIPA S.A. Elaborado por:

Periodo auditado: 2019 VEM AUDITORIA S.A Revisado por:
INSTRUCCIONES E. R. CH. M.
1.- Para determinar la materialidad de l aplaneacion se debe seleccionar una de las siguientes bases

Marque CON x
Total Ingresos 56,596.00
Total Activo 72,294.00
Total Patrimonio 56,888.00
Utilidad antes de impuestos 10,861.00 X

Si selecciono otra base a las mencionadas, exponga razones y documente la decision por la cual utilizó la base diferente

2.- Incluir el importe de la base a utilizar (por ejemplo)

S/.
Eleccion de la base IMPORTE % Importe de la base
Total Ingresos 56,596.00 0.5 a 1%
Total Activo 72,294.00 0.5 a 1%
Total Patrimonio 56,888.00 1a 5%
Utilidad antes de impuestos 10,861.00 5 a 10% 1086.1

3.- Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada

S/.
Utilidad antes de impuestos ( 10,861.00 * 10%) 10% 1086.1
Materialidad de planeacion o importancia relativa como un todo 1086.1 1086.1

DETERMINACION DE LA MATERIALIDAD EL ET Y EL EMI

4.- Determinar el error tolerable (ET) o importancia relativa del desempeño. Multiplicando la Materialidad de Planeacion (MP) por el 50% o por el 75%.
Dependiendo de los riesgos de control y riesgos en las aseveraciones. En este caso se tomo como base el 50%.

% S/.
Para determinar el ET, se multiplica la MP por el 50% 1086.1 1086.1 * 50% 543.05 =(ET)

El error tolerable es el limite de aceptacion de errores con el que el auditor puede concluir que el resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este error
tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad o importancia relativa fijada en base de planificacion, y por lo tanto será una fraccion de aquella.

El p.11 de la NIA 320 señala que, el auditor deberá determinar la importancia relativa del desempeño (ET) para fines de valuar los riesgos de error material y de
determinar la anturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos adicionales de auditoria.

5.- Determianr el error minimo multiplicando el error tolerable bajo dos opciones.
C). Si el ET se ha establecido al 50% de la MP se multiplica por el 5%
d). Si el ET se ha establecido al 75% de la MP se multiplicara por el 3%.

Referencia: numeral 4.3 de la Guía de Auditoría capitulo determinacion de los montos nominales de la materialidad. En el caso del ejemplo se tomo como base
el 50% d ela MP

% S/.
Para determinar el error mínimo se multiplica el ET por el 5% 5% x (543.05) 27.1525
Error minimo se incluye en el resumen de Diferencias de Auditoria (RDA) 27.1525
 MATERIALIDAD REAL
Utilidad antes de impuestos 10,861.00
(MP) 0.5% de los ingresos 54.305
(ET) 50% de MP 27.15
RDA 5% del ET 1.36