Norma Internacional de Gestión de Calidad

Arellano Espitia Diego

Castillo Martinez Diego
Vasquez Gonzalez Brenda
Acosta Terán William Esteban

WALTER FRANCISCO AGUAS GAMARRA

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA NOCTURNA

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

¿Qué es calidad en una firma de auditoria?

Los objetivos de calidad la norma los define como “aquello que se debería tener” según el
video. La calidad en una firma y en cualquier personalidad que ejerza como auditor o revise
estados financieros es el estándar que se debe cumplir para que el ejercicio mencionado se
lleve a cabo cumpliento íntegramente todos los objetivos y abarcando todos los aspectos
relevantes de forma efectiva. Este estándar abarca tanto procesos como aportaciones,
hallazgos, entregas entre otros.

¿Qué se entiende por Norma Internacional de Control de Calidad 1 - NICC1 y porque

cambio a NIGC1 ?
La NICC 1 anterios mencionaba un estándar de calidad que debe tener toda firma que
realice encargos de auditoría y control. Nos dice el primer video que esta norma era
simplemente la regla que debían cumplir las firmas para asegurar un servicio de calidad
mientras que el cambio a la Norma Internacional de Gestión de Calidad le da un enfoque
basado en riesgos, estableciendo primero unos objetivos ya determinados por la norma en
adición a los que considere la firma y analizar los riesgos dentro de cada contexto en
particular que puedan entorpecer el cumplimiento de esos objetivos, todo eso para
finalmente diseñar e implementar respuestas para abordar los riesgos de calidad.
En conclusión y resumen, la NICC 1 era el manual que mencionaba el estándar general de
calidad y la NIGC 1 es la guía de implementación de respuestas para los riesgos de calidad
de cada firma en su contexto particular.

¿Por qué implementar la NIGC en una firma de auditoria y cuando se debe iniciar su
aplicación?
La NIGC en una firma de auditoría ofrece un tratamiento mucho más personalizado que la
NICC anterior, pues aquella se adapta al contexto y capacidad de cada firma al establecer
objetivos comunes en toda firma pero analizar los riesgos particulares que se presentan en
cada contexto particular. De esta manera se ampara y reconoce que no todas las firmas son
de igual tamaño y cada una tiene su situación que debe abordarse de forma distinta.
La aplicación de la NIGC según el consejo técnico de contaduría pública debería iniciar este
2024 reemplazando la NICC 1 amparada en el anexo 4 del Decreto Único Reglamentario
2420 de 2015.

¿Cuándo se aplica el estándar NIGC?

El estándar NIGC se aplica antes, durante y después del proceso de auditoría o revisión de
estados financieros, esto pues los componentes incluidos en esta norma cubren desde la
aceptación de encargos hasta el seguimiento y control posterior de correcciones del
servicio.

¿Explique brevemente el componente Proceso de valoración de riesgos de auditoria?

Este proceso hace referencia al diseño e implementación de respuestas a los riesgos de
calidad que se pueden presentar. El proceso inicia estableciendo los objetivos de calidad
que ya están en
la norma, luego analizando las circunstancias, condiciones, hechos y más detalles que
puedan afectar negativamente el logro de los objetivos de calidad, lo siguiente es evaluar
esos mismos detalles en la magnitud del efecto y la probabilidad de ocurrencia para lograr
elaborar una matriz e riesgo para finalmente diseñar respuestas para la mitigación de dichos
riesgos.

¿Explique brevemente el componente gobierno corporativo y el liderazgo?

Gobierno corporativo y liderazgo es el componente que fortalece el papel y la incidencia de
los líderes y del gobierno corporativo, pues hace referencia a que estos son los
responsables de proporcionar el ambiente idóneo para el control de la gestión de calidad,
son los que deben mostrar a través de sus acciones y comportamientos, el compromiso con
la cultura de calidad en todos los niveles de la organización, son los que asumen la
responsabilidad de la calidad el trabajo y sobre todo son los que garantizan que la firma se
stablezca bajo los estándares de calidad normativos. Por eso es que los objetivos de
calidad deben abordar en buena medida al gobierno corporativo y a los líderes.

¿Explique brevemente el componente requerimientos de ética aplicables?

El componente de requerimientos de ética aplicables en la Norma Internacional de Gestión
de Calidad 1 (NIGC 1) establece un marco para garantizar que las firmas de auditoría y sus
profesionales operen con los más altos estándares éticos. Este componente nos dice que la
firma y su personal deberá conocer los requerimientos de ética aplicables a su campo de
trabajo y cumplir con las responsabilidades emanadas de estos requerimientos. Para el
caso de Colombia, sería cumplir con los requerimientos del código de ética del contador
público (Ley 43/1990).

¿Explique brevemente el componente aceptación y continuidad de las relaciones con los

clientes y de encargos específicos?
Aceptación de relaciones con los clientes:
Implica evaluar si la firma de auditoría debe aceptar o continuar con una relación con un
cliente.
Se considera la integridad del cliente, la capacidad de cumplir con los requisitos éticos y la
capacidad de la firma para realizar el trabajo.
Se revisa si hay conflictos de interés y si la firma tiene la competencia, tiempo y recursos
para llevar a cabo el encargo.
Se documenta mediante cartas de encargo y manifestaciones.
Continuidad de relaciones con los clientes:
Evalúa si la firma debe seguir trabajando con un cliente en el futuro.
Se considera la integridad continua del cliente, la capacidad de cumplir con los requisitos
éticos y la capacidad de la firma para continuar el trabajo.
Se monitorea durante todo el encargo y se revisa periódicamente.
Puede implicar terminar la relación con el cliente si surgen problemas.

¿Explique brevemente el componente realización del encargo?

El componente de realización del encargo se refiere a la ejecución efectiva de las auditorías
y otros encargos de aseguramiento:
Planificación del Encargo:
Comprende la planificación detallada de la auditoría o revisión.
Se establecen los objetivos, se identifican los riesgos significativos y se diseñan
los procedimientos de auditoría.
Se considera la evaluación de la materialidad y la planificación de recursos.
Ejecución del Encargo:
Implica llevar a cabo los procedimientos de auditoría y aseguramiento.
Se recopila y evalúa la evidencia de auditoría.
Se aplican pruebas sustantivas, pruebas de cumplimiento y procedimientos analíticos.
Se documentan los hallazgos y se obtiene una base sólida para emitir una opinión.
Evaluación de Resultados:
Se revisan los resultados de los procedimientos de auditoría.
Se evalúa la suficiencia y adecuación de la evidencia.
Se consideran las conclusiones y se determina si se cumplen los objetivos del encargo.
Informe del Encargo:
Se emite el informe final con las conclusiones y la opinión del auditor.
Se comunica de manera clara y concisa a los usuarios interesados.
Se asegura la integridad y objetividad del informe.

¿Explique brevemente el componente recursos?

El componente de recursos se refiere a la gestión adecuada de los recursos necesarios
para
llevar a cabo encargos de auditoría y aseguramiento:
Recursos Humanos:
Implica contar con personal competente y capacitado para realizar los trabajos de auditoría.
Se evalúa la idoneidad, experiencia y capacitación del equipo de auditoría.
Se asignan roles y responsabilidades claramente.
Recursos Técnicos:
Incluye el uso de herramientas y tecnología adecuadas para la auditoría.
Se considera el acceso a software, hardware, bases de datos, documentación
técnica y métodos analíticos.
Se asegura qu los recursos técnicos sean apropiados para el encargo.
Recursos Financieros:
Se refiere a la asignación de presupuesto y recursos económicos para la auditoría.
Se evalúa la suficiencia de los fondos disponibles.
Se consideran los costos asociados con la auditoría y se planifica en consecuencia.
Recursos de Tiempo:
Implica la gestión eficiente del tiempo para cumplir con los plazos y fechas límite.
Se establecen cronogramas, calendarios y plazos de entrega.
Se monitorea el progreso y se ajusta según sea necesario.

¿Explique brevemente el componente información y comunicación?

El componente de información y comunicación en el contexto de la Norma Internacional de
Control de Calidad (NICC 1) se refiere a la gestión adecuada de la información y la
comunicación dentro de una firma de auditoría:
Información Relevante:
La firma debe obtener y evaluar información relevante para planificar y llevar a cabo los
encargos de auditoría.
Se consideran los riesgos significativos, la naturaleza del negocio del cliente, y otros
factores relevantes.
La información debe ser actualizada, precisa y confiable.
Comunicación Interna:
Implica la comunicación efectiva dentro de la firma de auditoría.
Se asegura que el personal esté al tanto de los objetivos, políticas y procedimientos de
control de calidad.
Se fomenta la colaboración y el intercambio de conocimientos.
Comunicación Externa:
Se refiere a la comunicación con los clientes, reguladores y otras partes interesadas.
Se establecen expectativas claras y se comunica de manera transparente.
Se documentan las cartas de encargo, hallazgos de auditoría y opiniones.
Confidencialidad:
Se protege la información confidencial del cliente.
Se establecen políticas y procedimientos para manejar la información sensible.
Se asegura que solo las personas autorizadas tengan acceso a la información.

¿Explique brevemente el componente proceso de seguimiento y corrección?

El componente de seguimiento y corrección es esencial para garantizar la calidad continua
en las firmas de auditoría:
Seguimiento del Control de Calidad:
Implica evaluar regularmente el sistema de control de calidad de la firma.
Se verifica si se cumplen las políticas y procedimientos establecidos.
Se realiza inspección de encargos terminados para evaluar la calidad y detectar áreas de
mejora.
El seguimiento debe ser posterior y cíclico.
Corrección de Deficiencias:
Si se encuentran deficiencias, se toman medidas correctivas.
Se documentan las acciones tomadas para abordar las deficiencias.
La corrección es fundamental para mantener altos estándares de calidad.
Cumplimiento de Normas:
Se asegura que la firma cumpla con las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS) y otras
regulaciones.
Se monitorea el cumplimiento y se toman medidas correctivas según sea necesario

¿Qué diferencia existe entre la NIGC 1 y la NIA220?

La NIGC 1 (Norma Internacional de Control de Calidad) y la NIA 220 (Norma
Internacional de Auditoría) son dos normas relacionadas con el control de calidad en
auditorías, pero tienen enfoques diferentes:
NIGC 1:
Alcance: Brinda las precisiones necesarias para entender e implementar un sistema global
de control de calidad en una firma de auditoría.
Aplicación: Vincula todos los lineamientos que debe cumplir una firma para trabajos de
aseguramiento, incluyendo auditorías de estados financieros.
Enfoque: Aborda aspectos más amplios, como la gestión de recursos, la información y
comunicación, y el seguimiento y corrección.
Relación con NICC 2: La NIGC 1 se complementa con la NIGC 2, que se enfoca en la
revisión de calidad de los encargos.
NIA 220:
Alcance: Se limita a las responsabilidades del auditor en relación con el control de calidad
de una auditoría de estados financieros.
Enfoque: Se centra específicamente en la calidad de la auditoría, incluyendo la
planificación, ejecución y documentación.
Relación con otras NIA: La NIA 220 se aplica junto con otras normas de auditoría para
garantizar la calidad del trabajo del auditor

¿A qué se refiere la NIGC 2?

La NIGC 2 (Norma Internacional de Gestión de la Calidad) se centra en las revisiones de la
calidad de los encargos realizadas por una persona elegible (el revisor) nombrada por la
firma de auditoría. Esta norma establece los procedimientos y responsabilidades del revisor
en relación con la realización y documentación de una revisión de la calidad del encargo.
Su objetivo es evaluar objetivamente los juicios significativos aplicados por el equipo del
encargo y las conclusiones alcanzadas. La NIGC 2 debe interpretarse conjuntamente con la
NIGC 1, que aborda la gestión de la calidad en las firmas de auditoría.