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Cartera Crediticia
DEFINICIÓN
La CARTERA CREDITICIA es un activo para el banco y consiste en el conjunto de todos los préstamos
que éste (el banco) ha otorgado a diferentes personas (deudores).

PRÉSTAMO
Definición.- Desde el punto de vista de la Contabilidad Bancaria, llámese préstamo a cualquier acción del banco que
consista en dar dinero a una persona (deudor), sea ésta individual o jurídica, con la promesa escrita del deudor de que más
tarde le devolverá todo el dinero, ofreciéndole al banco como garantía de pago, bienes muebles, inmuebles, y/o la firma de
otra persona, firma que la convierte en codeudor del crédito otorgado por el banco.

PROCEDIMIENTO PARA QUE UN BANCO OTORGUE UN PRÉSTAMO

Cada banco en particular tiene sus propios procedimientos internos para poder otorgar un préstamo, pero hay otros
procedimientos que dicta la Junta Monetaria y que deben ser de observancia obligatoria para todos los bancos del sistema.

1. El interesado en adquirir un préstamo debe llenar una solicitud de crédito que le proporciona el banco, la cual contiene,
la información personal del deudor, el monto del préstamo solicitado, el motivo por el cual está solicitando el préstamo, la
garantía que ofrece (fiador, mueble o inmueble); además debe adjuntar a la solicitud, estados de cuenta bancarios,
certificación de ingresos, recibos de agua, luz o teléfono, y estados financieros en el caso de ser préstamos para
empresarios, entre otros documentos.

2. La sección de análisis de crédito del departamento de cartera del banco recibe la solicitud e investiga la capacidad de
pago del solicitante, y verifica que todos los datos proporcionados en la solicitud sean verdaderos.

3. Si el jefe de la sección lo encuentra todo en regla, pasa la solicitud a la gerencia, quien resolverá si se concede o no el
crédito, salvo que exceda de la cantidad límite fijada por el Consejo de Administración al gerente para que pueda resolver
por sí solo, porque entonces quien resolverá será el Consejo.

4. Una vez es aprobado el crédito, este pasa al departamento jurídico para que el abogado designado por el banco elabore
la escritura, que debe ser firmada por el deudor y si el caso lo amerita también por el o los codeudores.

5. Ya firmada la escritura que formaliza el préstamo, se da la orden de girar un cheque de caja o de depositar a una cuenta
de depósitos monetarios o de ahorro del ahora deudor del banco.

CLASIFICACIÓN DE LOS PRÉSTAMOS BANCARIOS

El crédito bancario puede ser clasificado de la manera siguiente:
1.- Por el tipo de moneda
a)- Moneda Nacional
b)- Moneda Extranjera

2.- Por su destino

a)- Créditos Empresariales
b)- Créditos para la Vivienda
c)- De Consumo

3.- Por su cuantía

a)- Empresariales Mayores
b)- Empresariales Menores
c)- Microcréditos

4.- Por la garantía ofrecida

a)- Fiduciarios
b)- Prendarios
c)- Hipotecarios
d)- Prendarios - Fiduciarios
e)- Hipotecarios - Fiduciarios
f)- Hipotecarios - Prendarios
g)- Con Bono en Prenda
h)- Con Garantía de Obligaciones Propias
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5.- Por la modalidad de su entrega

a)- A Mutuo (Entrega Inmediata)
b)- En Cuenta Corriente
c)- En Entrega Gradual

6.- Por el plazo concedido

a)- Corto Término
b)- Mediano Término
c)- Largo Término

Préstamo en Moneda Nacional.- Es cualquier crédito que el banco entrega a una persona (individual o jurídica) en
quetzales, y que de igual forma será devuelto por el deudor.

Préstamo en Moneda Extranjera.- Es cualquier crédito que el banco entrega a una persona (deudor) en cualquier
moneda distinta al quetzal, principalmente dólares estadounidenses, y que de igual forma será devuelto por el deudor al
banco.

Créditos Empresariales.- Son aquellos créditos que el banco otorga a personas individuales o jurídicas, tanto en moneda
nacional o extranjera, destinados a la producción y comercialización de bienes y servicios en sus diferentes fases (capital
en trabajo).

Créditos para la Vivienda.- Son aquellos créditos que el banco otorga a personas individuales, garantizados con hipoteca
sobre bienes inmuebles, destinados a financiar la adquisición, construcción, remodelación o reparación de vivienda.
También se deben considerar como créditos para la vivienda aquellos otorgados por el banco para la liberación de
gravámenes, cuando lleven las características enumeradas.

Créditos para Consumo.- Son aquellos créditos otorgados a personas individuales o jurídicas, ya sea en moneda nacional
o extranjera, destinados a financiar bienes de consumo o atender el pago de servicios de gastos no relacionados con una
actividad empresarial. Por ejemplo: para comprar un vehículo de uso personal, sufragar gastos médicos, comprar menaje
de casa, etc.

También se consideran dentro de esta categoría las operaciones realizadas a través del sistema de tarjetas de crédito de
personas individuales.

Empresariales Mayores.- Son aquellos préstamos que el banco otorga a personas individuales o jurídicas destinados para
financiar actividades comerciales, industriales o agrícolas, y que son iguales
o mayores a Q.5,000,000.00 en el caso de préstamos en moneda nacional, o iguales o mayores a US$.650,000.00 en el
caso de préstamos en moneda extranjera.

Empresariales Menores.- Son aquellos préstamos que el banco otorga a personas individuales o jurídicas destinados para
financiar actividades comerciales, industriales o agrícolas mayores a los Q.160,000.00 pero que no sobrepasen los
Q.5,000,000.00 en el caso de préstamos en moneda nacional; o mayores a US$.20,800.00 pero que no sobrepasen los
US$.650,000.00 en el caso de préstamos en moneda extranjera.

Microcréditos.- Son aquellos créditos que el banco otorga a una sola persona individual o jurídica destinados para
financiar actividades empresariales (comercio, industria, agro), y que no sean mayores de Q.160,000.00 en el caso de
préstamos en moneda nacional; o que no sean mayores a US$.20,800.00 en el caso de préstamos en moneda extranjera.

Préstamo Fiduciario.- También se le conoce con el nombre de Préstamo Quirográfico y se caracteriza porque el deudor
garantiza la devolución del dinero prestado por el banco por medio de la firma de
una o más personas que se constituyen en codeudores del banco. En el entendido de que si el deudor no paga la deuda, es
(son) el (los) codeudor(es) el (los) obligado(s) de devolver el dinero prestado.

Puede subdividirse en Préstamos de Firma y Préstamos con Fianza, según sea una persona individual o una compañía
afianzadora respectivamente, quien respalda el crédito solicitado.

Préstamo Prendario.- El Crédito o Préstamo Prendario se caracteriza por el hecho de que el banco da dinero en calidad
de préstamo a una persona (deudor) con la condición de que el deudor garantice la devolución del dinero con un bien
mueble (vehículos, maquinaria, mercadería, etc.) endosado al banco. En el entendido de que si el deudor no paga la deuda,
el banco se apropia del bien mueble gravado a su favor.
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Préstamo Hipotecario.- Este tipo de crédito se da cuando el banco da prestado dinero a una persona (deudor) con la
condición de que el deudor del crédito garantice la devolución del dinero, hipotecando un bien inmueble (casas, edificios,
terrenos, etc.) a favor del banco, en el entendido de que si el deudor no le paga al banco la suma adeudada, el banco se
queda con el bien depositado en garantía.

Préstamo Prendario - Fiduciario-.- Es aquel que está garantizado con la firma de un codeudor y también con un bien
mueble, en el entendido de que si el deudor como el codeudor del crédito no pueden o se niegan a pagar la deuda, el banco
está facultado por la ley a apropiarse del bien mueble endosado a su favor según la escritura elaborada por el abogado
designado por el banco.

Préstamo Hipotecario - Fiduciario.- Es aquel que está garantizado con la firma de un codeudor y también con un bien
inmueble, en el entendido de que si el deudor como el codeudor del crédito no pueden o se niegan a pagar la deuda, el
banco está facultado por la ley a apropiarse del bien inmueble endosado a su favor según la escritura elaborada por el
abogado designado por el banco.

Préstamo Hipotecario - Prendario.- Es aquel que está garantizado con bienes muebles y también con un bien inmueble,
en el entendido de que si deudor no puede pagar la deuda y si el bien mueble no cubre el valor total de la suma adeudada,
ya sea por deterioro o destrucción accidental, el banco está facultado por la ley a apropiarse del bien inmueble hipotecado
a su favor según la escritura.

Préstamo con Bono en Prenda.- Es el crédito otorgado por el banco a una persona individual o jurídica (deudor) que
garantice la devolución del dinero con bonos en prenda emitidos por la almacenadora en donde estén almacenadas algunas
de las mercaderías importadas por el deudor. En el entendido de que si el deudor no puede o se niega a pagar la suma
adeudada, el banco se apropia de la mercadería depositada en la almacenadora.

Préstamo con Garantía de Obligaciones Propias.- Es aquel crédito otorgado por el banco a una persona individual o
jurídica, garantizando la devolución del dinero con certificados de depósito (C.D.P.) de plazo mayor o menor, emitidos
por el mismo banco y que anteriormente habían sido adquiridos por el deudor del crédito. En el entendido de que si el
deudor no puede o se niega a pagar la suma adeudada al banco, éste (el banco) pasa a ser dueño de los certificados de
depósito dados en garantía por el deudor del crédito.

Préstamo de Entrega Inmediata.- Se llama así a cualquier crédito, siempre que el dinero lo entregue el banco a su
cliente (deudor) en una sola partida. También recibe el nombre de préstamo a mutuo.

Crédito en Cuenta Corriente.- Se llama así cuando el banco hace entrega del dinero en varias partidas, pero a la vez el
deudor hace reintegros parciales cuando lo estime oportuno. De tal modo que podría haber una primera entrega por parte
del banco, luego un reintegro por parte del deudor;
enseguida una segunda entrega por parte del banco, a la cual le sigue un segundo reintegro por parte del deudor, y así
sucesivamente, hasta le extinción o utilización de todo el crédito.

Entendiéndose que el margen disponible por girar aumenta al haber reintegros parciales. (Se utiliza girando cheques).

Este tipo de crédito, además del interés correspondiente, queda sujeto a una comisión sobre el monto por servicio de
cuenta.

Crédito de Entrega Gradual.- Se le llama así cuando el banco hace entrega del dinero en varias partidas, sin que el
deudor pueda hacer reintegros para poder ampliar nuevamente su crédito, sino que sus reintegros únicamente servirán para
rebajar su deuda (saldo).

Crédito a Corto Término.- Toma este nombre aquel préstamo concedido a un plazo de seis meses y hasta un año.

Crédito a Mediano Término.- Toma este nombre cuando el préstamo se concede a un plazo que oscila entre dos a tres
años.

Crédito a Largo Término.- Toma este nombre cuando el préstamo se concede a un plazo que pasa de los tres años, hasta
los 25 años.

Por ejemplo, si un empresario solicita del banco un préstamo con valor de Q.3,000,000.00 para montar una fábrica, y si el
banco se lo concede por un término de 10 años con garantía del mismo terreno en donde va ha ser montada la fábrica,
entregándole en el acto todo el crédito, éste se clasifica así:

- En moneda nacional, por ser en quetzales

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- Crédito Empresarial, por el destino

- Empresarial Menor, por el monto que NO sobrepasa los Q.5,000,000.00.
- Hipotecario (por la calidad de la garantía);
- Entrega Inmediata (por entregarse el dinero en una sola partida);
- A Largo Término (por sobrepasar los tres años).

MONTOS MÁXIMOS DE PRÉSTAMO

El artículo 47 de la Ley de Bancos (Decreto 19-2002) prohíbe otorgar préstamos mayores del quince por ciento (15%) del
patrimonio computable* a una sola persona individual o jurídica, de carácter privado; o a una sola empresa o entidad del
Estado o autónoma. Y también prohíbe otorgar préstamos mayores al treinta por ciento (30%) del patrimonio computable
a dos o más personas relacionadas entre sí o vinculadas que formen parte de una unidad de riesgo.

También es conveniente que sepamos que cuando se trata de garantías reales, la cuantía máxima del crédito debe estar de
acuerdo con la naturaleza de tales garantías, en la siguiente forma:

Valores Prendarios del Estado......................... 80%

Valores Prendarios de Empresas Privadas........ 70%
Valores Muebles e Inmuebles........................... 80%

Los porcentajes anteriores son los máximos autorizados por la Ley de Bancos (Decreto 19-2002) en su
artículo 51.

Ejemplos de jornalización de los préstamos: