Capítulo V: Evaluación Económico y financiera
5.1 Costos y Presupuestos
*Capital de Trabajo
Costos Variables
MATERIA PRIMA (INSUMOS)
Insumos Cantidad Unidad P.U. Total
Betarraga 20 sacos S/ 100 S/ 2,000
Stevia 2 sacos S/ 50 S/ 100
Conservantes 5 cajas S/ 120 S/ 600
Gas 1 balon S/ 120 S/ 120
S/ - S/ -
S/ - S/ -
S/ - S/ -
S/ - S/ -
S/ - S/ -
S/ - S/ -
S/ - S/ -
S/ - S/ -
S/ - S/ -
S/ - S/ -
Total S/. 2,820
Costos Fijos
SERVICIOS
Servicios Unidad Cantidad P.U. Mensual
Agua M3 1 S/ 350.00 S/ 350.00
Luz Kwh 1 S/ 300.00 S/ 300.00
Telefonía Trío 2 S/ 350.00 S/ 700.00
Alquiler Mensualidad 1 S/ 1,000.00 S/ 1,000.00
Transporte Semanal 1 S/ 80.00 S/ 80.00
S/ - S/ -
Total S/. 2,430.00
SALARIO DE PERSONAL
Seguro CTS Grat. Pago
Personal Cantidad Costo Unitario Remuneración Total mensual
EsSalud 9% 8.33% Jul./Dic. anual
Gerente
Asesoria 1 S/ 1,500 S/ 1,500 S/ 135 S/ 1,635 S/ 954 S/ 3,000 S/ 23,574
administrativa
Comercialización- 1 S/ 1,200 S/ 1,200 S/ 108 S/ 1,308 S/ 763 S/ 2,400 S/ 18,859
logística 1 S/ 1,200 S/ 1,200 S/ 108 S/ 1,308 S/ 763 S/ 2,400 S/ 18,859
Producción- Calidad 2 S/ 1,200 S/ 2,400 S/ 216 S/ 2,616 S/ 1,526 S/ 4,800 S/ 37,718
Vendedores 2 S/ 935 S/ 1,870 S/ 168 S/ 2,038 S/ 1,189 S/ 3,740 S/ 29,389
Distribuidores 2 S/ 935 S/ 1,870 S/ 168 S/ 2,038 S/ 1,189 S/ 3,740 S/ 29,389
Operarios 2 S/ 850 S/ 1,700 S/ 153 S/ 1,853 S/ 1,081 S/ 3,400 S/ 26,717
Total S/. 11,740 S/. 1,057 S/. 12,797 S/. 7,465 S/. 23,480 S/. 184,504
Costos fijos
Servicios S/. 2,430
Salarios S/. 12,797
Total S/. 15,227
*Gastos preoperativos
COSTO DE CONSTITUCIÓN
Derecho de Inspección Técnica de seguridad S/ 86
Copia de certificado de Inspección Técnica de seguridad S/ 3
Plan de seguridad S/ 80
Licencia de funcionamiento S/ 86
Diseño de etiqueta S/ 50
Registro sanitario S/ 399
Análisis en Cerper S.A S/ 250
Defensa civil, licencia de funcionamiento y otros gastos S/ 1,130
Luces de seguridad S/ 35
Señalización de seguridad S/ 20
Extintores S/ 120
S/ -
S/ -
Total S/ 2,260
*Activos fijos
EQUIPOS Y MÁQUINAS
Equipos y máquinas Cantidad P.U Total
Cocina industrial 2 S/ 4,000 S/ 8,000
Licuadora 1 S/ 320 S/ 320
Refrigeradora 1 S/ 750 S/ 750
Balanza 0-50 Kg 1 S/ 70 S/ 70
Balanza gramera 1 S/ 45 S/ 45
Selladora 1 S/ 350 S/ 350
Pistola de calor 1 S/ 75 S/ 75
Plástico sellador 3 S/ 300 S/ 900
Termoencogible 1 S/ 350 S/ 350
Computadora 3 S/ 3,000 S/ 9,000
S/ - S/ -
Total S/ 19,860
MUEBLES Y ENSERES
Muebles y enseres Cantidad P.U Total
Ollas 4 S/ 500 S/ 2,000
Colador 1 S/ 10 S/ 10
Cucharones de acero inoxidable 4 S/ 20 S/ 80
Recipientes y depósitos de 8 S/ 30 S/ 240
Cuchillos 4 S/ 30 S/ 120
Mesas 2 S/ 300 S/ 600
Sillas 2 S/ 80 S/ 160
Parihuela de madera 2 S/ 80 S/ 160
Lavatorio 1 S/ 40 S/ 40
Envase 300 S/ 10 S/ 3,000
Escritorio 2 S/ 300 S/ 600
S/ -
Total S/ 7,010
5.2 Inversión Inicial/ Capital Máximo: S/70000
GASTOS PREOPERATIVOS
Gastos de Constitución S/ 2,260
Total S/ 2,260
ACTIVOS FIJOS
Equipos S/ 19,860
Muebles y enseres S/ 7,010
Total S/ 26,870
CAPITAL DE TRABAJO
Costos fijos S/ 15,227
Costos variables S/ 2,820
Total S/ 18,047
INVERSIÓN DEL NEGOCIO
Gastos preoperativos S/ 2,260
Activos fijos S/ 26,870
Capital de trabajo S/ 18,047
Total S/ 47,176
Financiamiento
FINANCIAMIENTO
Socios Inversión
Carranza Requejo, Rubit S/ 9,435.20
Falcon Guillen, Nathaly S/ 9,435.20
Herrera Plata, Favio S/ 9,435.20
Cajahuaman Delgado Alisa S/ 9,435.20
Ñaupa Saavedra Joel S/ 9,435.20
Total S/ 47,176
5.3 Costo unitario de producción
INGRESOS
Cantidad Cantidad Total
Servicio Precio Total diario
diaria mensual mensual
Mazamorra de betarraga 160 gr S/ 3 150 3900 S/ 375 S/ 9,750
Mazamorra de betarraga 350 gr S/ 5 120 3120 S/ 540 S/ 14,040
Mazamorra de betarraga 490 gr S/ 8 24 624 S/ 180 S/ 4,680
0 S/ - 0 S/ - S/ -
Total S/ 15 294 7644 S/ 1,095 S/ 28,470
Precio de Venta Unitario S/ 3.63
Costo Variable Unitario
Costo Variable S/ 2,820
Cantidad mensual 7644
Total S/ 0.37
5.4 Precio de venta
Producto o Servicio Precio
Mazamorra de betarraga 160 gr S/ 3
Mazamorra de betarraga 350 gr S/ 5
Mazamorra de betarraga 490 gr S/ 8
S/ -
Total S/ 15
5.5 Determinación del punto de equilibrio
Precio de Venta Costo Variable Unitario Margen de Contribución Punto de
Costo fijo
Unitario (PVU) (CVU) Unitario (MCU) equilibrio (Q*)
Costo del servicio promedio S/ 3.63 S/ 0.37 S/ 3.26 S/ 15,227 4676
Q* CMU
Venta mínima del mes 4676 S/ 3.26 S/ 15,226.60
4676 S/ 0.37 S/ 1,725.19
CVU S/ 16,952 No gano ni pierdo
CMU
Venta proyectada al mes 4700 S/ 3.26 S/ 15,303.59
4700 S/ 0.37 S/ 1,733.91
CVU S/ 17,038
Capital de trabajo S/ 18,046.60
Venta proyectada S/ 17,037.50
Utilidades -S/ 1,009.10 Ganancia
Resumen de Punto de equilibrio
Venta proyectada Utilidad
4700 -S/ 1,009.10
5.6. Flujo de caja económico y financiero
FLUJO DE CAJA
Escenario Optimista Inflación 3%
Periodo 0 Año 1 Año 2 Año 3
INGRESOS
PERIODO 0 1 2 S/ 261,2873 S/ 274,351
4 S/ 288,069
5
Ingresos por ventas
Ingresos S/ 261,287 S/ S/ 261,287
274,351 S/
S/ 288,069 274,351 S/
S/ 302,472 288,069
S/ 317,596
CostosOtros ingresos S/ 209,310 S/ S/ - S/
219,776 S/ 230,765 - S/
S/ 242,303 S/ -254,418
Inversión
EGRESOS-S/ 47,176
FCE Inversion -S/ 47,176 S/ 51,977 S/ 54,576
S/ 47,176 S/ 57,304 S/ 60,169 S/ 63,178
Tasa Activo Fijo 18% S/ 26,870
VAN Capital de trabajo129,595 S/ 18,047
TIR Gastos preoperativos 112% S/ 2,260
B/C 3.75
COSTOS S/ 209,310 S/ 209,310 S/ 209,310
Costos fijos S/ 182,719 S/ 182,719 S/ 182,719
Costos variables S/ 26,591 S/ 26,591 S/ 26,591
FLUJO OPERATIVO S/ 51,977 S/ 65,041 S/ 78,759
Pago del IGV S/ 42,245 S/ 42,245 S/ 42,245
FLUJO ANTES DEL IR S/ 94,222 S/ 107,286 S/ 121,004
IMPUESTO A LA RENTA S/ 77,080 S/ 77,080 S/ 77,080
FLUJO DE CAJA ECONÓMICA -S/ 47,176 S/ 17,142 S/ 30,207 S/ 43,924
5.7 VAN y TIR
5.8 Análisis financiero / proyección 3 años
Inflación 3%
Periodo 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Crecimiento anual 5% 5% 5% 5%
Ingresos S/ - S/ 261,287 S/ 274,351 S/ 288,069 S/ 302,472 S/ 317,596
Egresos S/ - S/ 209,310 S/ 219,776 S/ 230,765 S/ 242,303 S/ 254,418
Utilidad S/ 51,977 S/ 54,576 S/ 57,304 S/ 60,169 S/ 63,178
5.8.1 Estado de resultados
5.8.2 Estado de situación financiera
5.8.3 Ratios de liquidez, solvencia y rentabilidad
