ÁREA ACADÉMICA:
MECÁNICA AUTOMOTRIZ
UNIDAD DIDACTICA:
ORGANIZACIÓN Y CONSTITUCIÓN DE EMPRESAS
DOCENTE:
CÉSAR RISSO HERRERA
TEMA:
REGÍMENES TRIBUTARIOS
ALUMNA:
MAMANI ALATA, MELISSA
TURNO:
NOCTURNO
GRUPO:
“B”
27 DE ABRIL DEL 2021
REGÍMENES TRIBUTARIOS
Antes de inscribirse se debe conocer el Régimen Tributario que conviene, de acuerdo a
las características del negocio o empresa.
Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS)
Régimen Especial de Renta (RER)
Régimen MYPE Tributario (RMT)
Régimen General de Renta (RG)
Sugerencias:
Ubicarse en el NRUS, si se inicia un pequeño negocio, como: una bodega, un
puesto en el mercado, zapatería, bazar, entre otras actividades dirigidas al
público, donde sólo se emitirá boletas de venta.
Ubicarse en el RER, si se tendrá como clientes a empresas y se necesita emitir
facturas y llevar una contabilidad simple.
Pasos para elegir el Régimen Tributario:
1. Evaluar la actividad que se desarrollará
Proyectar los ingresos que se tendrá por la actividad.
Considerar que hay actividades que no pueden acogerse al NRUS y al Régimen
Especial – RER.
2. Seleccionar el Régimen Tributario
Persona Natural o Jurídica
NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO - NRUS
Sólo para Personas Naturales.
Límite de ingresos
Hasta S/ 96,000 anuales u S/ 8,000 mensuales.
Límite de compras
Hasta S/ 96,000 anuales u S/ 8,000 mensuales.
Comprobantes de pago que pueden emitir
Boletas de venta, Guías de remisión y tickets (*).
Declaración Jurada Mensual/ Anual
Con el pago de la cuota mensual se tendrá por presentada la Declaración
Mensual.
Trabajadores
Sin límite.
Libros o registros contables que debe llevar
Ninguno
Valor máximo de activos fijos
S/ 70,000 (no se computan predios ni vehículos)
RÉGIMEN ESPECIAL DE RENTA – RER
Personas Naturales y Jurídicas.
Límite de ingresos
Hasta S/ 525,000 anuales.
Límite de compras
Hasta S/ 525,000 anuales.
Comprobantes de pago que pueden emitir
Facturas, boletas y todos los demás permitidos.
Declaración Jurada Mensual/ Anual
Sólo Declaración Mensual.
Trabajadores
Máximo 10 por turno.
Libros o registros contables que debe llevar
Sólo Registro de Compras y Ventas.
Valor máximo de activos fijos
S/ 126,000 (no se computan predios ni vehículos)
RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO – RMT
Personas Naturales y Jurídicas.
Límite de ingresos
Ingresos netos que no superen 1,700 UIT en el año.
Límite de compras
Sin límite.
Comprobantes de pago que pueden emitir
Facturas, boletas y todos los demás permitidos.
Declaración Jurada Mensual/ Anual
Declaración Mensual y Anual.
Trabajadores
Sin límite.
Libros o registros contables que debe llevar
Según tus ingresos.
Valor máximo de activos fijos
Sin límite.
RÉGIMEN GENERAL DE RENTA
Personas Naturales y Jurídicas.
Límite de ingresos
Sin límite.
Límite de compras
Sin límite.
Comprobantes de pago que pueden emitir
Facturas, boletas y todos los demás permitidos.
Declaración Jurada Mensual/ Anual
Declaración Mensual y Anual.
Trabajadores
Sin límite.
Libros o registros contables que debe llevar
Según tus ingresos.
Valor máximo de activos fijos
Sin límite.
3.- Conoce y cumple tus obligaciones Tributarias según el Régimen Tributario que
elegiste
Declara y paga tus impuestos según el cronograma de obligaciones mensuales.
Emite comprobantes de pago por tus ventas.
Solicita comprobantes de pago por tus compras.
NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO - NRUS
En este Régimen Tributario se encuentran las personas que tienen un pequeño negocio
cuyos clientes son consumidores finales y aquellos que desarrollan un oficio (gasfitero,
pintor, carpintero, otros).
Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:
1. No llevas registros contables.
2. Sólo efectúas un pago mensual.
3. No estás obligado a presentar declaraciones mensuales ni anuales.
4. Tendrás acceso al seguro de salud SIS Emprendedor. Podrás afiliar a tu esposa e
hijos.
¿Cuánto pagar?
Categoría
1
Ingresos o compras mensuales en soles hasta:
5,000
Cuota mensual en soles:
20
Categoría
2
Ingresos o compras mensuales en soles hasta:
8,000
Cuota mensual en soles:
50
El Régimen Único Simplificado cuenta además con una categoría especial, la cual
detallamos a continuación:
Ingresos brutos o adquisiciones Cuota mensual
Hasta S/ 60,000 anuales No paga cuota mensual
Para quienes se dediquen únicamente a la venta de frutas, hortalizas, legumbres,
tubérculos, raíces, semillas y demás bienes especificados en el Apéndice I de la Ley del
IGV e ISC, realizada en mercados de abastos; ó, se dediquen exclusivamente al cultivo
de productos agrícolas y vendan sus productos en su estado natural.
Debes presentar el Formulario N° 2010 en la red bancaria, por el mes en que inicias tus
actividades.
Exclusiones:
No podrás acogerte al NRUS si realizas estas actividades:
Transporte de carga en vehículos con capacidad mayor o igual a 2 toneladas.
Servicio de transporte de terrestre nacional o internacional de pasajeros.
Agencias de viajes propaganda y/o publicidad.
RÉGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER
El Régimen Especial de Renta – RER está orientado a pequeñas empresas (Persona
Natural o Jurídica) que realicen actividades de comercialización de bienes que
adquieran o produzcan, así como la prestación de servicios cuyos ingresos netos
anuales o compras no superen los S/ 525,000.
Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:
Sólo llevas dos registros contables: Registro de compras y Registro de ventas.
Sólo presentas las declaraciones mensuales.
Puedes emitir cualquier tipo de comprobante de pago.
¿Cuánto pagar?
Impuesto a la Renta mensual: cuota de 1.5% de ingresos netos mensuales
Impuesto General a las ventas (IGV) mensual: 18% (incluye el Impuesto de Promoción
Municipal).
Exclusiones:
Si realizas estas actividades, no podrás acogerte al RER:
Contratos de construcción.
Transporte de mercancías en vehículos con capacidad de carga mayor o igual a
2 toneladas.
Servicio de transporte de terrestre nacional o internacional de pasajeros.
Actividades de médicos y odontólogos, veterinarias, jurídicas e ingeniería.
RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO - RMT
El Régimen MYPE Tributario, está dirigido a las Micro y Pequeñas empresas (Persona
Natural o Jurídica), que generen rentas de Tercera Categoría y cuyos ingresos netos no
superen 1700 UIT en el año.
Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:
El monto del impuesto a pagar es de acuerdo a la ganancia obtenida.
Puede emitir cualquier tipo de comprobante de pago.
Puedes realizar cualquier actividad económica.
Contabilidad sencilla, llevas el Registro de ventas, Registro de compras y el
Libro Diario de formato simplificado (hasta 300 UIT)
Puede acogerse a la prórroga del IGV.
¿Cuánto pagar?
Pago a cuenta mensual del Impuesto a la Renta:
Monto Ingresos Netos Tasa
Menor a 300 UIT 1% de los Ingresos Netos
A partir del mes que supere las 300 UIT 1.5 % de los Ingresos Netos o Coeficiente (*)
(*) El que resulte mayor, de acuerdo con lo dispuesto por el artículo 85 de la Ley del
Impuesto a la Renta.
Impuesto General a las Ventas (IGV) mensual: 18% (incluye el Impuesto de Promoción
Municipal).
¿Se presenta DECLARACIÓN ANUAL?
Sí, con la cual se regulariza el pago del impuesto a la renta, dependiendo de la
ganancia obtenida:
Tramo de ganancia Tasa sobre la utilidad
Hasta 15 UIT 10%
Más de 15 UIT 29.5%
Si los activos superan el S/. 1 000,000 se debe declarar el Impuesto Temporal a los
Activos Netos (ITAN). Tasa: 0.4%
RÉGIMEN GENERAL - RG
El Régimen General está dirigido a medianas y grandes empresas (Persona Natural o
Jurídica), que generen rentas de tercera categoría y cuyos ingresos netos anuales
superen las 1,700 UIT. Además, aquí se ubicarán todos los contribuyentes que no
cumplen las condiciones o requisitos para estar en el NRUS, Régimen Especial o
Régimen MYPE Tributario.
Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:
Puedes desarrollar cualquier actividad económica, sin límite de ingresos.
Puedes emitir todo tipo de comprobantes de pago.
En caso tengas pérdidas económicas en un año, se pueden descontar de las
utilidades de los años posteriores.
¿Cuánto pagar?
Impuesto a la Renta: Pago a cuenta mensual (el que resulte mayor de aplicar un
coeficiente o el 1.5%, según la Ley del Impuesto a la Renta).
Impuesto General a las Ventas (IGV) mensual: 18% (incluye el Impuesto de
Promoción Municipal).
¿Se presenta una DECLARACIÓN ANUAL?
Sí, con la cual se paga una regularización del impuesto equivalente al 29.5%
sobre la ganancia.
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tributario
COMENTARIO:
En mi opinión para comenzar un negocio o empresa sería más factible elegir el NRUS
ya que se pagan pocos impuestos y eso nos ayudaría a crecer de forma más rápida,
aunque tiene ciertas limitaciones. Pero una vez que el negocio se convierte en una
empresa que necesita contratar más empleados y trabajar con otras empresas como
clientes, podemos cambiar a otro régimen para poder realizar ese tipo de negocios.
