CONTABILIDAD Y FINANZAS
Libro de Inventarios y
Balances
Libro de Inventarios y Balances
Activos
Es un libro contable en el que se
detallan los:
Pasivos
Patrimonio
De una empresa, al inicio y al final
de un ejercicio económico.
Tiene foliación simple
y debe estar legalizado por un
Notario público o juez de paz.
Puede llevarse en forma manual o
sistematizada.
Están obligados a llevarlo
aquellas empresas que se
encuentran en el Regimen
General
Cuyos ingresos anuales han sido
mayores a :
500 UIT
CPC. Rossana Cancino Olivera
Plazo máximo de atraso
El Libro de Inventarios y
Balances no podrá tener un
atraso mayor a tres (3) meses,
contados desde el día hábil
siguiente al cierre del ejercicio
gravable.
CPC. Rossana Cancino Olivera
Datos de cabecera
Al ser un libro vinculado a asuntos tributarios que los
deudores tributarios se encuentran obligados a llevar, debe
contar con los siguientes datos de cabecera:
• Denominación del Libro.
• Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada.
* Número de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres,
Denominación y/o Razón Social .
CPC. Rossana Cancino Olivera
Registro de operaciones
De manera legible, sin espacios ni
líneas en blanco, interpolaciones,
enmendaduras ni señales de haber
sido alteradas.
Utilizando los términos
“VAN” y “VIENEN” según
corresponda, al final y al
inicio de cada folio
respectivamente.
En moneda nacional y en castellano
En folios originales, no admitiéndose la adhesión de
hojas o folios
Obligación a firmar
Una de las formalidades que se deben observar
respecto del Libro de Inventarios y Balances, es
que el mismo deberá ser firmado al cierre de
cada período o ejercicio gravable, por los
responsables de su elaboración, es decir
Por el deudor tributario o su representante legal;
y,
• Por el Contador Público Colegiado o el Contado
Mercantil
Formatos
Lo integran 20 anexos
Señalados y detallados por
http://orientacion.sunat.gob.pe/modulos/orientacion/lib
Reg/inventarios.html
Es una relación detallada,
pormenorizada de todo lo
que la empresa tiene y
debe.
Definición de
Es decir de todos sus Activos,
pasivos y patrimonio
Tipos:
Inventario Inicial
Es aquel que se realiza al inicio
del periodo contable.
Inventario Final
Es aquel que se realiza al final del
periodo contable.
Inventario de Situación
Es aquel que se realiza en
cualquier época del año.
Ecuación Contable
Este libro cumple con la Sgte.
Ecuación:
Activo = Pasivo + Patrimonio
Pasivo = Activo - Patrimonio
Patrimonio = Activo Pasivo
Libro Diario y la Partida Doble
Recordemos:
Esquema de los LIBROS DE CONTABILIDAD
Inventarios Y Balances
R. Ventas R. Compras L. Caja L. Bancos C. Chica L. Remuneraciones
Libro……………..
El Libro Diario es:
Un Libro Principal y obligatorio de foliación
simple que debe estar legalizado por un
Notario Público
en el cual se van a registrar todas las
operaciones que realizan las empresas
en un periodo determinado.
Este libro es el más importante del proceso contable
porque:
Registra las Brinda
información Aplica el
operaciones
de cada una principio de
diarias que
de sus Partida
realiza una
operaciones. Doble
empresa.
Es obligatorio para las empresas que se encuentran acogidas
al Régimen General y que generan rentas de 3ra. Categoría del
Impto. a la Renta y cuyos ingresos superan las 300 UIT.
Formatos autorizado por:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
NÚMERO REFERENCIA DE LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
FECHA GLOSA O CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
CORRELATIVO
CÓDIGO DEL
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE NÚMERO NÚMERO DEL
LIBRO
O
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO
DE LA (TABLA
SUSTENTATORIO
OPERACIÓN 8)
TOTALES
Formatos autorizado por:
FORMATO 5.2: "LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
Número
SALDOS
correlativo Fecha Glosa o CUENTAS DE FUNCIÓN
ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO GASTOS INGRESOS INTERMEDIARIOS DE CUENTAS DE ORDEN
o Código o DEL GASTO
GESTIÓN
Único período descripción
de la de la
de la Operación
Operación Operación
TOTALES
Universidad Privada
del Norte
LAUREATE INTERNATIONAL UNIVERSITIES
El Libro Diario debe ser llenado tomando
en cuenta el Principio de:
Este principio fue descubierto por el
Italiano Lucas Paciolo en 1494
en su afán de ordenar las cuentas de los
múltiples negocios que poseía su
familia.
Es un Principio universal, según el cual, si se debita una
cuenta por un valor, se debe acreditar otra u otras por
igual valor :
Es decir toda operación tiene
un registro en el cual se
afectan tanto cuentas
deudoras como acreedoras por
el mismo valor.
Si cargo S/. 10,350.- debo abonar S/. 10,350.-
Si cargo S/. 25,200.- debo abonar S/. 25,200.-
Ejemplo:
Se cobra la F/01521 de Comercial Alfa SRL. Por S/. 5,420.-
Se recibe un préstamo del banco por S/. 7,500.-
Los Principios de la Partida Doble son:
Toda persona
No hay deudor
que recibe debe
sin acreedor ni
a la persona
acreedor sin
que da o
deudor.
entrega.
Todas las
entradas son Toda pérdida es
deudoras y deudora y toda
todas las ganancia es
salidas acreedora
acreedoras.
CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditación
Libro Mayor
Libro Mayor:
Es un libro principal y
obligatorio para las empresas
acogidas al Régimen General.
Ingresos netos anuales > a 300 UIT.
Debe ser legalizado por un
Notario Público Juez de Paz
Tiene foliación doble.
Y puede llevarse en forma manual o sistematizada.
Universidad Privada
del Norte
LAUREATE INTERNATIONAL UNIVERSITIES
Este libro traslada (mayoriza) por orden
riguroso de fechas,
los cargos y los abonos
de las cuentas utilizadas
en los asientos
anotados
en el Libro Diario.
Universidad Privada
del Norte
LAUREATE INTERNATIONAL UNIVERSITIES
Cabe indicar que el objetivo de
este proceso, denominado
“mayorización”, es
obtener el total
de los cargos y abonos
así como el saldo de cada cuenta
que hubiera tenido movimiento en el
ejercicio.
Saldos de una cuenta pueden ser:
Saldo deudor = debe > haber
Saldo acreedor = debe < haber
Saldo nulo = debe = haber
Plazo máximo de atraso:
El Libro Mayor puede ser llevado
con un plazo máximo de atraso de
tres (3) meses contados desde el
mes siguiente de realizadas las
operaciones.
Tipos
Mayor principal
Existen 2 tipos de Libro Mayor.
A base de cuentas principales.
Mayor auxiliar
A base de cuentas auxiliares.
Datos de cabecera:
El Libro Mayor debe contar con los siguientes
datos:
• Denominación del libro o registro.
• Período y/o ejercicio al que corresponde la
información registrada.
• Número de RUC del deudor tributario, Apellidos
y Nombres,
Denominación y/o Razón Social de éste.
Registro de operaciones:
Al efectuar el registro de las operaciones en el Libro
Mayor, el sujeto obligado deberá efectuar dicha
anotación:
De manera legible, sin espacios ni
líneas en blanco, interpolaciones,
enmendaduras ni señales de haber
sido alteradas.
• Utilizando el Plan Contable
General vigente en el país.
De no realizarse operaciones en un
determinado período o ejercicio gravable se
registrará la leyenda “SIN OPERACIONES” en el
folio correspondiente.
Formatos autorizado por:
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
TOTALES
