UNANDES
UNIVERSIDAD DE LOS ANDES
DERECHO EMPRESARIAL
ALUMNA: RIOS TICONA MARIA FERNANDA
CODIGO ESTUDIANTIL: 51505
DOCENTE: ERICKA VIDAL ROSADO
AÑO: 2024
IVA (IMPUESTO VALOR AGREGADO)
¿QUE GRAVA?
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava el consumo de bienes y servicios. Se aplica
sobre el valor añadido en cada etapa de la cadena de producción y distribución.
¿QUIENES PAGAN?
Todos los autónomos que realicen actividades empresariales o profesionales así como
las sociedades mercantiles, los arrendadores de inmuebles o bienes y los promotores
inmobiliarios.
¿QUIENES NO PAGAN?
Venta de servicios turísticos y hospedajes a turistas extranjeros. Importaciones del
cuerpo diplomático.
¿CUAL ES LA ALICUOTA?
La alícuota general y ú nica del impuesto al valor agregado es del 13% (Trece por
ciento), que se aplica sobre el valor consignado o establecido en la factura.
¿CUANDO SE DEBE PAGAR?
El IVA se abona cuando tenemos una autoliquidació n a ingresar del modelo 303. La
mayoría de las empresas la realizan trimestralmente en los 20 primeros días de
abril, junio y octubre. En enero, el plazo se alarga hasta el día 30.
¿QUE FORMULARIO SE DEBEN UTILIZAR?
RC-IVA (REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IVA) DEPENDIENTES
¿QUE GRAVA?
Grava los ingresos laborales de los trabajadores empleados bajo un contrato de
trabajo.
¿QUIENES PAGAN?
En este régimen, quienes pagan son los trabajadores que están sujetos a impuestos
sobre la renta personal.
¿QUIENES NO PAGAN?
Las personas que no pagan normalmente son aquellas cuyos ingresos están por debajo
del umbral establecido por las leyes fiscales del país en cuestión. Este umbral puede
variar según la situación económica y las políticas fiscales del país específico.
¿CUAL ES LA ALICUOTA?
Es (13%) de dos salarios mínimos nacionales y el IVA 13% del total de sus facturas por
gastos personales (de ahí el nombre de RC- IVA).
¿CUANDO SE DEBE PAGAR?
Se paga trimestralmente del 1° al 20 del mes siguiente al trimestre declarado para las
personas naturales y aquellas que realizan sucesiones indivisas. Sólo en los meses que
exista impuesto retenido. De acuerdo al vencimiento según el último dígito del NIT,
para los empleados del sector público o privado.
¿QUE FORMULARIO SE DEBEN UTILIZAR?
RC-IVA (REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IVA) PROFECIONAL
INDEPENDIENTES
¿QUE GRAVA?
Grava los ingresos obtenidos por dichos profesionales a través de su actividad
económica independiente. Estos ingresos pueden provenir de la prestación de
servicios profesionales, la venta de bienes o cualquier otra actividad comercial
realizada de manera autónoma.
¿QUIENES PAGAN?
Pagan todos los empleados dependientes del sector público y privado.
¿QUIENES NO PAGAN?
Aquellos asalariados cuyo ingreso neto es inferior a cuatro salarios mínimos, 1760 Bs.,
están exentos de pagar el RC-IVA. Este impuesto, debido a su flexibilidad del lado de
las deducciones, es incapaz de generar los recursos esperados y contribuye
marginalmente a los ingresos del estado.
¿CUAL ES LA ALICUOTA?
El 13% de toda factura legalmente emitida, independientemente de que esté o no
relacionada al rubro de su profesión. El 13% de dos salarios mínimos nacionales (Bs.
2.250,00 para la gestión 2022).
¿CUANDO SE DEBE PAGAR?
Se paga el primer trimestre (enero-marzo) de la presente gestión, hasta el jueves 20
de abril de 2023.De acuerdo con un reporte de la entidad, el Decreto Supremo (DS)
4850 también dispone que los contribuyentes de este sector deben declarar
trimestralmente el RC-IVA por los ingresos generados en esos tres meses y computar el
crédito fiscal de las facturas, sin límite. Además, podrán acumular el saldo del crédito
fiscal para las siguientes declaraciones del RC-IVA, son válidas todas las facturas
emitidas hasta 120 días antes del último día del trimestre correspondiente. Mientras
que continuarán declarando y pagando el IVA cada mes.
¿QUE FORMULARIO SE DEBEN UTILIZAR?
IT (IMPUESTOS A LAS TRANSANCIONES)
¿QUE GRAVA?
El IT es un impuesto que grava los ingresos brutos de quienes ejercen actividades
comerciales, industriales, profesionales, etc.
¿QUIENES PAGAN?
Los sujetos pasivos de este impuesto son todas las personas naturales o jurídicas que
realicen las actividades como comercio, industria, profesión, oficio, alquiler de bienes,
obras y servicios, transferencia a título gratuito de bienes muebles, inmuebles y
derechos.
¿QUIENES NO PAGAN?
El art. 76-d) de la Ley 843, determina que están exentos del pago del gravamen
del IT los servicios prestados por el Estado Nacional, los Departamentos, los Gobiernos
Municipales, sus dependencias, sus reparticiones descentralizadas y desconcentradas,
con excepción de las empresas públicas.
¿CUAL ES LA ALICUOTA?
El impuesto a las transacciones (I.T.), se aplica sobre el importe bruto de las ventas o
ingresos de un determinado período, con la alícuota del 3%. Este tributo es un
impuesto directo que no genera un crédito fiscal con el que pueda compensarse su
pago.
¿CUANDO SE DEBE PAGAR?
El contribuyente debe presentar una declaración jurada mensualmente, y
pagarlo hasta el quinceavo (15) día del mes siguiente.
¿QUE FORMULARIO SE DEBEN UTILIZAR?
IUE (IMPUESTOS ALAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS)
¿QUE GRAVA?
Graba la utilidad neta imponible de las empresas, personas naturales que ejercen
Profesiones Liberales u Oficios en forma independiente resultante de la diferencia
entre la utilidad bruta menos los gastos necesarios para obtener la utilidad gravada la
manutención y conservación.
¿QUIENES PAGAN?
Las empresas unipersonales, públicas, privadas, mixtas, empresas dedicadas al
comercio, servicios, seguros, banca, entre otros contribuyente con cierre de gestión al
31 de diciembre de 2022.
¿QUIENES NO PAGAN?
Gobierno Nacional.
Gobiernos Autónomos Departamentales y Municipales.
Universidades Públicas.
Asociaciones, fundaciones e instituciones sin fines de lucro autorizadas
legalmente.
Nuevas industrias establecidas por Ley en determinadas áreas (Ej.: ciudad de El
Alto).
Profesiones liberales u oficios.
Actividades de producción, prestación y difusión de eventos realizados por
artistas bolivianos efectuados en espacios y/o escenarios del Gobierno Central
o Municipal, o aquellos que cuenten con el auspicio del Ministerio de Culturas o
de las Entidades Territoriales.
Otros establecidos por Ley.
¿CUAL ES LA ALICUOTA?
El 25% es la alícuota que se aplica, según corresponda, sobre:
Utilidad neta imponible, obtenida en la gestión.
Diferencia entre ingresos y egresos.
¿CUANDO SE DEBE PAGAR?
Se paga a partir del periodo fiscal correspondiente a mayo / 2023.
¿QUE FORMULARIO SE DEBEN UTILIZAR?
ITF (IMPUESTOS A LAS TRANSANCIONES FINANCIERAS)
¿QUE GRAVA?
El ITF grava determinadas operaciones realizadas en moneda extranjera, entre
otras: Créditos y débitos en cuentas corrientes y cajas de ahorro, abiertas en entidades
regidas por la Ley de Bancos y Entidades Financieras.
¿QUIENES PAGAN?
Las personas naturales y jurídicas que tienen cuentas en entidades financieras.
Las personas naturales y jurídicas que realicen pagos; adquieran cheques de
gerencia, certificados bancarios, cheques de viajero; ordenen recaudación,
cobranza, giros o envíos de dinero, etc.
Las empresas del sistema financiero, respecto de las operaciones gravadas que
realicen por cuenta propia.
¿QUIENES NO PAGAN?
Si retiras o depositas US$. 100 o más, a tu Cuenta de Ahorros en Moneda Extranjera:
No pagarás ITF, si el saldo al momento de la transacción es menor a US$. 1,000.
¿CUAL ES LA ALICUOTA?
La alícuota del ITF, será del cero punto treinta por ciento (0.30%).
¿CUANDO SE DEBE PAGAR?
Hasta el segundo día hábil siguiente a la citada quincena.
¿QUE FORMULARIO SE DEBEN UTILIZAR?
GRAVAMEN ARANCELARIO
¿QUE GRAVA?
Grava a la importación o exportación de mercancías.
¿QUIENES PAGAN?
En este caso, los exportadores son responsables de pagar el arancel antes de enviar
los productos al extranjero.
¿QUIENES NO PAGAN?
Los consumidores aunque no pagan directamente el arancel, pueden verse afectados
por él indirectamente.
¿CUAL ES LA ALICUOTA?
10% del valor CIF frontera para la generalidad de los productos de consumo,
existiendo alícuotas de 5% y 0% para bienes de capital.
¿CUANDO SE DEBE PAGAR?
Se paga inmediatamente después de que las mercancías entren en el país de destino,
una vez que estas se encuentran bajo el control de la autoridad aduanera.
¿QUE FORMULARIO SE DEBEN UTILIZAR?
