INSTITUTO UNIVERSITARIO

BOLIVARIANO

AUDITORÍA II
“CL-A022-23”
TAREA VIRTUAL NO-5:
AUDITORÍA DE PASIVOS Y PATRIMONIO:
CUENTAS POR PAGAR Y CAPITAL
CONTABLE
NOMBRES Y APELLIDOS:
MORAN VILLASAGUA ANA KATHERINE
NOMBRE DEL DOCENTE:
RUBÉN ALBERTO MACKAY VÉLIZ
OBJETIVO: Utilizar las cédulas sumarias y analíticas establecidas para el análisis
de la cuenta por pagar.
ACTIVIDADES:
A usted se le ha asignado la empresa VITTOL para que en ella realice una auditoría de
las cuentas por pagar al cierre 31 de diciembre del 2020. Se conoce el siguiente Estado
de Situación.
A continuación, se detalla los datos necesarios para realizar la auditoría de cuentas por
pagar. Para los cálculos se toma el año en 360 días.
a) Cuentas por pagar a proveedores: Se encuentran las siguientes facturas:

Según conciliación realizada con los proveedores, mediante las confirmaciones

recibidas, se ha detectado que no se contabilizó una devolución de la factura
001-20, realizada a la Comercializadora You LIXIN por $ 500.00 mediante NC
16, así mismo, todos los proveedores informan los saldos en cada factura por
mora, según convenio entre las partes y reflejado en la tabla anterior. La
empresa auditada no ha considerado en su contabilidad ninguno de estos valores.
b) Documentos por pagar: Se muestra los documentos emitidos por los
siguientes proveedores.

SE PIDE:
1. Realice la auditoría a los pasivos mostrados utilizando las cédulas
sumarias y analíticas establecidas para el análisis de esta cuenta.
2. Realice un procedimiento analítico, para ello debe calcular los
indicadores o razones financieras: liquidez y de endeudamiento.
Explique el resultado obtenido.
 EMPRESA VITTOL
CÉDULA SUMARIA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A PROVEEDORES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
REGISTRO AJUSTE Y/O RECLASIFICACION SALDOS INFORME
CUENTAS
REF 30/12/2020 DEBE HABER 31/12/2020
Cuentas por pagar $ 18.900,00 $ 500,00 $ 1,82 $ 18.401,82
Documentos por pagar $ 28.000,00 $ 28.000,00
TOTAL $ 46.900,00 $ 500,00 $ 1,82 $ 46.401,82
EMPRESA VITTOL
CÉDULA SUMARIA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A PROVEEDORES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

SALDO
FECHA
PROVEEDORES REF SALDO CONTABLE CONFIRMACIONES ENVIADAS FECHA FACTURA SEGÚN
AUDITORIA
CONFIRMACIONES RECIBIDAS DIFERENCIAS AUDITORIA
POSITIVAS NEGATIVAS EN BLANCO DEUDOR ACREEDOR
Comercializadora You LIXIN $ 17.900,00 $ 17.900,00 $ 17.400,00 $ - $ 500,00 15/12/2020 31/12/2020 $ 17.400,00
Comercializadora You LIXIN $ 100,00 $ 100,00 $ 100,00 $ - 10/10/2020 31/12/2020 $ 100,00
La Universal $ 700,00 $ 700,00 $ 700,00 $ - 15/11/2020 31/12/2020 $ 700,00
Comercializadora La Unica $ 45,00 $ 45,00 $ 45,00 $ - 10/7/2020 31/12/2020 $ 45,00
Comercializadora La Unica $ 155,00 $ 155,00 $ 155,00 $ - 3/12/2020 31/12/2020 $ 155,00
TOTAL $ 18.900,00 $ 18.900,00 $ 18.400,00 $ - $ 500,00 $ 18.400,00

ANÁLISIS DE CUENTAS POR PAGAR POR EDADES

NO CÓDIGO FACTURA FECHA DE EMISIONPROVEEDORES CRÉDITO DADO A: INTERÉS POR MORA (ANUAL)IMPORTE SALDO CEDUL ANALÍTICAFECHA DE LA FACTURA FECHA AUDITORIADÍAS DE CRÉDITO
1 32 001-20 15/12/2020 Comercializadora You LIXIN 30 3% $ 17.900,00 $ 17.400,00 15/12/2020 31/12/2020 15
2 32 001-21 10/10/2020 Comercializadora You LIXIN 30 3% $ 100,00 $ 100,00 10/10/2020 31/12/2020 80
3 41 022-60 15/11/2020 La Universal 30 3% $ 700,00 $ 700,00 15/11/2020 31/12/2020 45
4 71 003-15 10/7/2020 Comercializadora La Unica 30 3% $ 45,00 $ 45,00 10/7/2020 31/12/2020 170
5 71 003-15 3/12/2020 Comercializadora La Unica 30 3% $ 155,00 $ 155,00 3/12/2020 31/12/2020 27
$ 18.900,00 $ 18.400,00

IMPORTES CANTIDAD DE DÍAS INTERES DEUDA

N CÓDIGO FACTURA N VENCIDOS VENCIDAS 0-30 31-60 91-120 MÁS DE 120
AUDITORÍA DE MORA CALCULADO REAL
1 32 001-20 $ 17.400,00 $ 17.400,00 $ - $ 17.400,00 $ - $ - $ - $ -15,00 $ 17.400,00
2 32 001-21 $ 100,00 $ - $ 100,00 $ - $ - $ - $ - $ 50,00 0,42 $ 100,42
3 41 022-60 $ 700,00 $ - $ 700,00 $ - $ 700,00 $ - $ - $ 15,00 0,88 $ 700,88
4 71 003-15 $ 45,00 $ - $ 45,00 $ - $ - $ - $ 45,00 $ 140,00 0,53 $ 45,53
5 71 003-15 $ 155,00 $ 155,00 $ - $ 155,00 $ - $ - $ - $ -3,00 $ 155,00
$ 18.400,00 $ 17.555,00 $ 845,00 $ 17.555,00 $ 700,00 $ - $ 45,00 1,82 $ 18.401,83
 EMPRESA VITTOL
CÉDULA ANALÍTICA DE ANTIGÜEDAD DE CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
VENCIMIENTOS
PROVEEDORES REF SALDO AUDITORÍA FECHA EN LIBROS N VENCIDOS SALDOS VENCIDOS EN LIBROS DÍAS DE MORA INTERÉS POR MORA SALDO SEGÚN AUDITORÍA
0-30 31-60 61-90 90-120 MÁS DE 120 DÍAS
Comercializadora You LIXIN $ 17.400,00 15/12/2020 $ 17.400,00 $ - $ 17.400,00 $ - $ - $ - $ - 0 - $ 17.400,00
Comercializadora You LIXIN $ 100,00 10/10/2020 $ - $ 100,00 $ - $ - $ 100,00 $ - $ - 50 0,42 $ 100,42
La Universal $ 700,00 15/11/2020 $ - $ 700,00 $ - $ 700,00 $ - $ - $ - 15 0,88 $ 700,88
Comercializadora La Unica $ 45,00 10/7/2020 $ - $ 45,00 $ - $ - $ - $ - $ 45,00 140 0,53 $ 45,53
Comercializadora La Unica $ 155,00 3/12/2020 $ 155,00 $ - $ 155,00 $ - $ - $ - $ - - $ 155,00
$ 18.400,00 $ 17.555,00 $ 845,00 $ 17.555,00 $ 700,00 $ 100,00 $ - $ 45,00 205 1,83 $ 18.401,83

EMPRESA VITTOL
CÉDULA ANALÍTICA DE DOCUMENTOS POR PAGAR A PROVEEDORES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
CONFIRMACIONES RECIBIDAS FECHA DE CRÉDITOS DÍAS DE MORA
PROVEEDORES REF SALDO CONTABLE TIPO DE DOCUMENTO CONFINACIONES ENVIADAS
TIPO VALOR FECHA DE INICIO FECHA DE VENCIMIENTO AL 31 DE DIC A LA FECHA AUDITORÍA
Comercializadora You LIXIN $ 10.000,00 LC-18 $ 10.000,00 LC-18 $ 10.000,00 5/12/2020 3/3/2021 0 0
La Universal $ 5.000,00 LC-13 $ 5.000,00 LC-13 $ 5.000,00 1/11/2020 5/1/2021 0 0
Comercializadora La Unica $ 3.000,00 LC-25 $ 3.000,00 LC-25 $ 3.000,00 18/12/2020 1/9/2021 0 0
La Ganguita $ 10.000,00 LC-11 $ 10.000,00 LC-11 $ 10.000,00 2/4/2020 2/1/2021 0 0
$ 28.000,00 $ 28.000,00 $ 28.000,00

2022
𝑨𝒄𝒕𝒊𝒗𝒐 𝑪𝒐𝒓𝒓𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆 𝟐𝟎𝟒𝟏𝟒𝟎
LIQUIDEZ CORRIENTE= 𝑷𝒂𝒔𝒊𝒗𝒐 𝑪𝒐𝒓𝒓𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆 = = $426714047
𝟒𝟕𝟖𝟒𝟎

𝑷𝒂𝒔𝒊𝒗𝒐 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 47840

ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO= 𝑨𝒄𝒕𝒊𝒗𝒐 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 = 204140= 0.23434898

𝑷𝒂𝒔𝒊𝒗𝒐 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 47840

ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL= = 156300= 0.30607806
𝑷𝒂𝒕𝒓𝒊𝒎𝒐𝒏𝒊𝒐

𝑷𝒂𝒕𝒓𝒊𝒎𝒐𝒏𝒊𝒐 156300
ENDEUDAMIENTO DE ACTIVO FIJO = 𝑨𝒄𝒕𝒊𝒗𝒐 𝑭𝒊𝒋𝒐 𝑵𝒆𝒕𝒐= 204140= 0.76565102