Base
Base mínima Tarifa de
Conceptos de retención mínima
en pesos retención.
en UVT
Compras generales (declarantes) 27 $1.145.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 $1.145.000 3,50%
Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o
92 $3.902.000 1,50%
pecuarios sin procesamiento industrial
Compras de bienes o productos agrícolas o
pecuarios con procesamiento industrial 27 $1.145.000 2,50%
(declarantes)
Compras de bienes o productos agrícolas o
pecuarios con procesamiento industrial 27 $1.145.000 3,50%
declarantes (no declarantes)
Compras de café pergamino o cereza 160 $6.786.000 0,50%
Compras de combustibles derivados del
0 100% 0,10%
petróleo
Enajenación de activos fijos de personas
naturales (notarías y tránsito son agentes 0 100% 1%
retenedores)
Compras de vehículos 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y
uso sea vivienda de habitación (por las primeras 0 100% 1%
20.000 UVT, es decir hasta $726.160.000)
Compras de bienes raíces cuya destinación y
uso sea vivienda de habitación (exceso de las
20.000 $848.240.000 2,50%
primeras 20.000 UVT, es decir superior a
$726.160,000)
Compras de bienes raíces cuya destinación y
0 100% 2,50%
uso sea distinto a vivienda de habitación
Servicios generales (declarantes) 4 $170.000 4%
Servicios generales (no declarantes) 4 $170.000 6%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 $1.145.000 4%
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 $1.145.000 3,50%
Servicios de transporte de carga 4 $170.000 1%
Servicios de transporte nacional de pasajeros
27 $1.145.000 3,50%
por vía terrestre (declarantes)
Servicios de transporte nacional de pasajeros
27 $1.145.000 3,50%
por vía terrestre (no declarantes)
Servicios de transporte nacional de pasajeros
4 $170.000 1%
por vía aérea o marítima
Servicios prestados por empresas de servicios
4 $170.000 1%
temporales (sobre AIU)
Servicios prestados por empresas de vigilancia y
4 $170.000 2%
aseo (sobre AIU)
Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 $170.000 2%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 $170.000 3,50%
Servicios de hoteles y restaurantes (no
4 $170.000 3,50%
declarantes)
Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%
Arrendamiento de bienes inmuebles
27 $1.145.000 3,50%
(declarantes)
Arrendamiento de bienes inmuebles (no
27 $1.145.000 3,50%
declarantes)
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 $1.145.000 2,50%
Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 $1.145.000 3,50%
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones pagados a personas
naturales que suscriban contratos por más de
3.300 Uvt o que la sumatoria de los pagos o 0 100% 11%
abonos en cuenta durante el año gravable
superen 3.300 UVT ($119.816.000)
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de
0 100% 3,50%
software
Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%
Rendimientos financieros provenientes de
0 100% 4%
títulos de renta fija
Loterías, rifas, apuestas y similares 48 $2.036.000 20%
Retención en colocación independiente de
5 $212.000 3%
juegos de suerte y azar
Contratos de construcción y urbanización. 27 $1.145.000 2%
Retención en la fuente por Iva en servicios 4 $170.000 15%
Retención en la fuente por Iva en compras 27 $1.145.000 15%
RETENCIÓN POR PAGOS AL EXTERIOR
Pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses,
comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos,
compensaciones por servicios personales, o explotación de
toda especie de propiedad industrial o del know-how, 0 100% 20%
prestación de servicios, beneficios o regalías provenientes de
la propiedad literaria, artística y científica, explotación de
películas cinematográficas y explotación de software.
Pagos o abonos en cuenta por concepto de consultorías,
servicios técnicos y de asistencia técnica, prestados por 0 100% 20%
personas no residentes o no domiciliadas en Colombia,
Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos
financieros, realizados a personas no residentes o no
domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en
el exterior por término igual o superior a un (1) año o por
0 100% 15%
concepto de intereses o costos financieros del canon de
arrendamiento originados en contratos de leasing que se
celebre directamente o a través de compañías de leasing con
empresas extranjeras sin domicilio en Colombia,
Pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de 0 100% 1%
leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como
sus partes que se celebren directamente o a través de
compañías de leasing, con empresas extranjeras sin
domicilio en Colombia.
Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos
financieros o intereses, realizados a personas no residentes
o no domiciliadas en el país, originados en créditos o valores
de contenido crediticio, por término igual o superior a ocho 0 100% 5%
(8) años, destinados a la financiación de proyectos de
infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público-
Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012.
Pagos o abonos en cuenta por concepto de prima cedida por
reaseguros realizados a personas no residentes o no 0 100% 1%
domiciliadas en el país.
Pagos o abono en cuenta por concepto de administración o 0 100% 33%
dirección de que trata el artículo 124 del estatuto tributario,
realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el
país.
Tabla de retención en la fuente 2023 | Gerencie.com
