Trabajo Final del Curso
NAED-609
Contabilidad Financiera
Administración de Empresas
Semestre VI
CFP/UCP/ESCUELA: CFP TALARA
ESTUDIANTE: Roberto Martin Reto Veliz
ID: 1360975
1
Trabajo Final del Curso
BLOQUE: 202320-CNIU-108-ACT-NRC 98602
CARRERA: ADMINISTRACION DE EMPRESAS
INSTRUCTOR: GERSON ALONSO BACA ZAVALA
SEMESTRE: SEXTO
Trabajo Final del Curso
TEMA: Análisis económico-financiero de una empresa, utilizando ratios.
OBJETIVO DEL TRABAJO
Contando con información tecnológica y recursos adicionales, los estudiantes serán
capaces de preparar, interpretar, analizar y evaluar los Estados Financieros de una
empresa y utilizarlos como herramienta para la toma de decisiones, sin error.
PLANTEAMIENTO DEL TRABAJO
Un empresario, requiere hacer un análisis económico financiero con la finalidad de
medir y comparar en el tiempo las variables más significativas para medir los riesgos
y anticipar la trayectoria de la empresa.
Se requiere la elaboración del Balance general y los estados de resultados
desarrollados de tres años consecutivos de una empresa, utilizando el programa
Excel y realizar los Cálculos de ratios de liquidez, los ratios de gestión, los ratios de
solvencia, ratios de rentabilidad, explicando las conclusiones y recomendaciones del
estado económico financiero de la empresa.
Trabajo Final del Curso
Año 2021
ESTADOS FINANCIEROS -
INGRESO DE DATOS - RATIOS FINANCIEROS
ACTIVO 667,135.00
ACTIVO CORRIENTE IMPORTE TOTAL
10 Caja y Bancos 50,000.00
12 Clientes 60,000.00
14 Ctas. por Cobrar Personal y Accionistas 15,000.00
16 Ctas. por Cobrar Diversas 11,000.00
19 Prov. Ctas de Cob. Dudosa 12,000.00
20 Mercaderias 88,765.00
21 Productos Terminados 34,562.00
23 Productos en Proceso 76,545.00
24 Materia Prima 90,654.00
26 Envases y embalajes 14,000.00
28 Existencias por Recibir 34,000.00
38 Otros activos 33,000.00 519,526.00
ACTIVO NO CTE.
31 Valores 13,000.00
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 34,609.00
34 Intangibles 54,000.00
38 Ctas por Cob. [Link] 34,000.00
39 Deprec. y Amortiz. Acumulada 12,000.00 147,609.00
PASIVO Y PATRIMONIO 427,040.00
PASIVO 63,040.00
PASIVO CORRIENTE
10 Sobregiros Bancarios 5,000.00
40 Tributos por Pagar 5,000.00
41 Remun. y Part. por Pagar 7,000.00
42 Proveedores 5,000.00
45 Obligaciones Financieras 10,000.00
46 Ctas. por Pagar Diversas Ctes. 32,000.00
PASIVO NO CORRIENTE
Trabajo Final del Curso
46 Ctas. por Pagar Diversas No Ctes. 6,000.00
47 Ctas. por Pagar Diversas Realcionadas 4,500.00
48 Provisiones 13,000.00
49 Pasivo Diferido 7,540.00 31,040.00
PATRIMONIO 364,000.00
50 Capital 50,000.00
56 Resultados no Realizados 36,000.00
58 Reservas 210,000.00
59 Resultados del Ejercicio 23,000.00
Resultados Acumulados 45,000.00 364,000.00
GASTOS 290,182.00
60 Compras 60,000.00
61 Variacion de Existencias 14,000.00
62 Gastos de Personal 32,000.00
63 Gastos de Serv. Prest. por Terceros 20,000.00
64 Gastos por Tributos 13,000.00
65 Otros Gastos de Gestión 16,000.00
66 Pérd. por medic. de Act. No Finan. al Val. Razo. 24,000.00
67 Gastos Financieras 22,504.00
68 Valuac. y Deteri. De activos y provisiones 23,678.00
69 Costo de Ventas 65,000.00 290,182.00
INGRESOS 225,550.00
70 Ventas 50,000.00
73 Dscto. Reb. y Bonificaciones Obten. 12,000.00
74 Dscto. Reb. y Bonificaciones Conc. 14,990.00
75 Otros Ingresos de Gestión 45,000.00
76 Ganan. por medic. de Act. No Finan. al Val. Razo. 24,000.00
77 Ingresos Financieros 45,000.00
79 Cargas Imp. a Cta. de Costos y Gastos 34,560.00 225,550.00
ANALITICAS 56,100.00
94 Gastos Administrativos 22,000.00
95 Gastos de Venta 20,540.00
96 Gastos Financieros 13,560.00 56,100.00
Trabajo Final del Curso
DATOS ANEXOS 395,897.00
Utilidad Bruta 15,000.00
Utilidad de Operación 10,000.00
R.E.I. 5,000.00
Utilid. antes de Partic. e Impuestos 22,000.00
Participaciones 11,000.00
Impto. a la Renta 5,000.00
Utilidad Neta 50,000.00
Utilidades Invertidas 2,000.00
Aumento de Capital 40,000.00
Reservas Invertidas 100,000.00
Excedente de Revaluacion 3,000.00
Sobreaumento de Capital 23,000.00
Nuevos Aportes 54,000.00
Aumento Total de Acc. Laborales 12,000.00
Numero de Acciones Comunes 43,897.00 395,897.00
Ratios
INDICES DE LIQUIDEZ FINANCIERA
01 LIQUIDEZ GENERAL
Activo Corriente 519,526.00
Pasivo Corriente 32,000.00 16.24
02 PRUEBA ACIDA
[Link].-(Exist.+Gts Pag x Adel) 181,000.00
Pasivo Corriente 32,000.00 5.66
03 PRUEBA DEFENSIVA
Caja y Bancos 50,000.00
Trabajo Final del Curso
Pasivo Corriente 32,000.00 1.56
INDICES DE RENTABILIDAD FINANCIERA
RENTAB. NETA DEL
01 CAPITAL
Utilidad Neta 50,000.00
Capital 50,000.00 1.00
RENTAB. NETA DEL
02 PATRIM.
Utilidad Neta 50,000.00
Patrimonio 364,000.00 0.14
03 RENTAB. DEL ACTIVO
Util. antes de part. e
Imptos. 22,000.00
Activo Total 667,135.00 0.03
ROTAC. DE CAJA Y BANCOS
Caja y Bcos. * 360 50,000.00 360
Ingresos por Operacion 10,000.00 1,800.00
ROTACION DE Ingres.
Operac.
Ingresos por Operacion 10,000.00
Cuentas por Cobrar 60,000.00 0.17
ROTACION DE COBROS
Cuentas por Cobrar * 360 60,000.00 360
Ingresos por Operacion 10,000.00 2,160.00
DEPREC. / ACTIVO FIJO
Depreciacion 12,000.00
Trabajo Final del Curso
Activo Fijo Bruto 34,609.00 -0.35
AÑO 2022
INGRESO DE DATOS - RATIOS FINANCIEROS
ACTIVO 867,275.50
ACTIVO CORRIENTE IMPORTE TOTAL
10 Caja y Bancos 65,000.00
12 Clientes 78,000.00
14 Ctas. por Cobrar Personal y Accionistas 19,500.00
16 Ctas. por Cobrar Diversas 14,300.00
19 Prov. Ctas de Cob. Dudosa 15,600.00
20 Mercaderias 115,394.50
21 Productos Terminados 44,930.60
23 Productos en Proceso 99,508.50
24 Materia Prima 117,850.20
26 Envases y embalajes 18,200.00
28 Existencias por Recibir 44,200.00
38 Otros activos 42,900.00 675,383.80
ACTIVO NO CTE.
31 Valores 16,900.00
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 44,991.70
34 Intangibles 70,200.00
38 Ctas por Cob. [Link] 44,200.00
39 Deprec. y Amortiz. Acumulada 15,600.00 191,891.70
PASIVO Y PATRIMONIO 555,152.00
PASIVO 81,952.00
PASIVO CORRIENTE
10 Sobregiros Bancarios 6,500.00
40 Tributos por Pagar 6,500.00
41 Remun. y Part. por Pagar 9,100.00
42 Proveedores 6,500.00
45 Obligaciones Financieras 13,000.00
46 Ctas. por Pagar Diversas Ctes. 41,600.00
PASIVO NO CORRIENTE
Trabajo Final del Curso
46 Ctas. por Pagar Diversas No Ctes. 7,800.00
47 Ctas. por Pagar Diversas Realcionadas 5,850.00
48 Provisiones 16,900.00
49 Pasivo Diferido 9,802.00 40,352.00
PATRIMONIO 473,200.00
0.00
50 Capital 65,000.00
56 Resultados no Realizados 46,800.00
58 Reservas 273,000.00
59 Resultados del Ejercicio 29,900.00
Resultados Acumulados 58,500.00 473,200.00
GASTOS 377,236.60
60 Compras 78,000.00
61 Variacion de Existencias 18,200.00
62 Gastos de Personal 41,600.00
63 Gastos de Serv. Prest. por Terceros 26,000.00
64 Gastos por Tributos 16,900.00
65 Otros Gastos de Gestión 20,800.00
66 Pérd. por medic. de Act. No Finan. al Val. Razo. 31,200.00
67 Gastos Financieras 29,255.20
68 Valuac. y Deteri. De activos y provisiones 30,781.40
69 Costo de Ventas 84,500.00 377,236.60
INGRESOS 293,215.00
70 Ventas 65,000.00
73 Dscto. Reb. y Bonificaciones Obten. 15,600.00
74 Dscto. Reb. y Bonificaciones Conc. 19,487.00
75 Otros Ingresos de Gestión 58,500.00
76 Ganan. por medic. de Act. No Finan. al Val. Razo. 31,200.00
77 Ingresos Financieros 58,500.00
79 Cargas Imp. a Cta. de Costos y Gastos 44,928.00 293,215.00
ANALITICAS 72,930.00
Trabajo Final del Curso
94 Gastos Administrativos 28,600.00
95 Gastos de Venta 26,702.00
96 Gastos Financieros 17,628.00 72,930.00
DATOS ANEXOS 514,666.10
Utilidad Bruta 19,500.00
Utilidad de Operación 13,000.00
R.E.I. 6,500.00
Utilid. antes de Partic. e Impuestos 28,600.00
Participaciones 14,300.00
Impto. a la Renta 6,500.00
Utilidad Neta 65,000.00
Utilidades Invertidas 2,600.00
Aumento de Capital 52,000.00
Reservas Invertidas 130,000.00
Excedente de Revaluacion 3,900.00
Sobreaumento de Capital 29,900.00
Nuevos Aportes 70,200.00
Aumento Total de Acc. Laborales 15,600.00
Numero de Acciones Comunes 57,066.10 514,666.10
RATIOS
INDICES DE LIQUIDEZ FINANCIERA
01 LIQUIDEZ GENERAL
Activo Corriente 675,383.80
Pasivo Corriente 41,600.00 16.24
02 PRUEBA ACIDA
[Link].-(Exist.+Gts Pag x Adel) 235,300.00
Pasivo Corriente 41,600.00 5.66
03 PRUEBA DEFENSIVA
Caja y Bancos 65,000.00
Pasivo Corriente 41,600.00 1.56
Trabajo Final del Curso
INDICES DE RENTABILIDAD FINANCIERA
RENTAB. NETA DEL
01 CAPITAL
Utilidad Neta 65,000.00
Capital 65,000.00 1.00
RENTAB. NETA DEL
02 PATRIM.
Utilidad Neta 65,000.00
Patrimonio 473,200.00 0.14
03 RENTAB. DEL ACTIVO
Util. antes de part. e
Imptos. 28,600.00
Activo Total 867,275.50 0.03
INDICES DE GESTION FINANCIERA
01 ROTAC. DE CAJA Y BANCOS
Caja y Bcos. * 360 65,000.00 360
Ingresos por Operacion 13,000.00 1,800.00
ROTACION DE Ingres.
02 Operac.
Ingresos por Operacion 13,000.00
Cuentas por Cobrar 78,000.00 0.17
03 ROTACION DE COBROS
Cuentas por Cobrar * 360 78,000.00 360
Ingresos por Operacion 13,000.00 2,160.00
04 DEPREC. / ACTIVO FIJO
Depreciacion 15,600.00
Activo Fijo Bruto 44,991.70 -0.35
Trabajo Final del Curso
Año 2023
ESTADOS FINANCIEROS -
INGRESO DE DATOS - RATIOS FINANCIEROS
ACTIVO 1,613,485.54
ACTIVO CORRIENTE IMPORTE TOTAL
10 Caja y Bancos 121,900.00
12 Clientes 146,280.00
14 Ctas. por Cobrar Personal y Accionistas 36,570.00
16 Ctas. por Cobrar Diversas 26,818.00
19 Prov. Ctas de Cob. Dudosa 29,256.00
20 Mercaderias 216,409.07
21 Productos Terminados 84,262.16
23 Productos en Proceso 186,616.71
24 Materia Prima 221,014.45
26 Envases y embalajes 34,132.00
28 Existencias por Recibir 82,892.00
38 Otros activos 80,454.00 1,266,604.39
ACTIVO NO CTE.
31 Valores 30,550.00
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 81,331.15
34 Intangibles 126,900.00
38 Ctas por Cob. [Link] 79,900.00
39 Deprec. y Amortiz. Acumulada 28,200.00 346,881.15
PASIVO Y PATRIMONIO 1,057,956.80
PASIVO 56,956.80
PASIVO CORRIENTE
10 Sobregiros Bancarios 5,650.00
40 Tributos por Pagar 5,650.00
41 Remun. y Part. por Pagar 7,910.00
42 Proveedores 5,650.00
45 Obligaciones Financieras 11,300.00
46 Ctas. por Pagar Diversas Ctes. 36,160.00
PASIVO NO CORRIENTE
Trabajo Final del Curso
46 Ctas. por Pagar Diversas No Ctes. 4,020.00
47 Ctas. por Pagar Diversas Realcionadas 3,015.00
48 Provisiones 8,710.00
49 Pasivo Diferido 5,051.80 20,796.80
PATRIMONIO 1,001,000.00
50 Capital 137,500.00
56 Resultados no Realizados 99,000.00
58 Reservas 577,500.00
59 Resultados del Ejercicio 63,250.00
Resultados Acumulados 123,750.00 1,001,000.00
0.00
GASTOS 0.00 220,538.32
0.00
0.00
60 Compras 45,600.00
61 Variacion de Existencias 10,640.00
62 Gastos de Personal 24,320.00
63 Gastos de Serv. Prest. por Terceros 15,200.00
64 Gastos por Tributos 9,880.00
65 Otros Gastos de Gestión 12,160.00
66 Pérd. por medic. de Act. No Finan. al Val. Razo. 18,240.00
67 Gastos Financieras 17,103.04
68 Valuac. y Deteri. De activos y provisiones 17,995.28
69 Costo de Ventas 49,400.00 220,538.32
INGRESOS 730,782.00
70 Ventas 162,000.00
73 Dscto. Reb. y Bonificaciones Obten. 38,880.00
74 Dscto. Reb. y Bonificaciones Conc. 48,567.60
75 Otros Ingresos de Gestión 145,800.00
76 Ganan. por medic. de Act. No Finan. al Val. Razo. 77,760.00
77 Ingresos Financieros 145,800.00
79 Cargas Imp. a Cta. de Costos y Gastos 111,974.40 730,782.00
ANALITICAS 6,732.00
94 Gastos Administrativos 2,640.00
95 Gastos de Venta 2,464.80
Trabajo Final del Curso
96 Gastos Financieros 1,627.20 6,732.00
DATOS ANEXOS 457,564.64
Utilidad Bruta 18,600.00
Utilidad de Operación 12,400.00
R.E.I. 6,200.00
Utilid. antes de Partic. e Impuestos 27,280.00
Participaciones 13,640.00
Impto. a la Renta 6,200.00
Utilidad Neta 62,000.00
Utilidades Invertidas 2,240.00
Aumento de Capital 44,800.00
Reservas Invertidas 112,000.00
Excedente de Revaluacion 3,360.00
Sobreaumento de Capital 25,760.00
Nuevos Aportes 60,480.00
Aumento Total de Acc. Laborales 13,440.00
Numero de Acciones Comunes 49,164.64 457,564.64
Ratios
INDICES DE RENTABILIDAD FINANCIERA
01 RENTAB. NETA DEL CAPITAL
Utilidad Neta 62,000.00
Capital 137,500.00 0.45
02 RENTAB. NETA DEL PATRIM.
Utilidad Neta 62,000.00
Patrimonio 1,001,000.00 0.06
03 RENTAB. DEL ACTIVO
Util. antes de part. e
Imptos. 27,280.00
Activo Total 1,613,485.54 0.02
Trabajo Final del Curso
INDICES DE LIQUIDEZ FINANCIERA
01 LIQUIDEZ GENERAL
Activo Corriente 1,266,604.39
Pasivo Corriente 36,160.00 35.03
02 PRUEBA ACIDA
[Link].-(Exist.+Gts Pag x
Adel) 441,278.00
Pasivo Corriente 36,160.00 12.20
03 PRUEBA DEFENSIVA
Caja y Bancos 121,900.00
Pasivo Corriente 36,160.00 3.37
INDICES DE GESTION FINANCIERA
01 ROTAC. DE CAJA Y BANCOS
Caja y Bcos. * 360 121,900.00 360
Ingresos por Operacion 12,400.00 3,539.03
ROTACION DE Ingres.
02 Operac.
Ingresos por Operacion 12,400.00
Cuentas por Cobrar 146,280.00 0.08
03 ROTACION DE COBROS
Cuentas por Cobrar * 360 146,280.00 360
Ingresos por Operacion 12,400.00 4,246.84
04 DEPREC. / ACTIVO FIJO
Depreciacion 28,200.00
Activo Fijo Bruto 81,331.15 -0.35
Trabajo Final del Curso
INDICES DE SOLVENCIA FINANCIERA
ENDEUDAM.
01 PATRIMONIAL
Pasivo Total 56,956.80
Patrimonio 1,001,000.00 0.06
02 ENDEUDAM. DEL ACTIVO
Pasivo Total 56,956.80
Activo Total 1,613,485.54 0.04
03 ENDEUD. PATRIMON. CTE.
Pasivo Corriente 36,160.00
Patrimonio 1,001,000.00 0.04
04 RESPALDO DE ENDEUDAM.
Activo Fijo Neto 53,131.15
Patrimonio 1,001,000.00 0.05
