ARRENDAMIENTO DE INMUEBLE
El Sr. Pablo Sandoval Jimenez posee un inmueble ubicado en la Urbanización LOS COCOS DEL CHIPE que lo ten
año 2022 a la señora Martha Sánchez. El monto del alquiler pactado es de S/ 1,000 mensuales más S/200 por c
El valor de autovalúo de este inmueble es S/ 190,000. ¿Cómo realiza sus pagos mensuales y si debe presentar l
Anual del Impuesto a la Renta?
1. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL
Monto del Alquiler = S/ 1,000.00
servicios básicos = S/ 200.00
monto total que recibe = S/ 1,200.00
aplicación de tasa efectiva = 5%
Monto a pagar mensual = S/ 60.00
2. CÁLCULO DE LA RENTA BRUTA ANUAL
monto total que recibe = S/ 1,200.00
N° de meses = 12
renta bruta anual = S/ 14,400.00 = renta ficta 6%
3. DETERMINACIÓN DEL IMP A LA RENTA ANUAL
Renta bruta anual S/ 14,400.00 5%
deducción del 20% S/ 2,880.00
renta neta anual S/ 11,520.00
tasa anual 6.25% S/ 720.00 S/ 720.00
pagos a cta mensual S/ 720.00
monto por regularizar S/ 0.00
CESIÓN GRATUITA DE INMUEBLE
El Sr. Pablo Sandoval Jimenez posee un departamento el cual ha cedido gratuitamente a su hijo Julian Sandova
de este inmueble es S/ 230,000. ¿Cómo realiza sus pagos mensuales y si debe presentar la Declaración Jurada A
Renta?
1. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL
Monto del Alquiler = S/ 0.00
monto total que recibe = S/ 0.00
aplicación de tasa efectiva = 5%
Monto a pagar mensual = S/ 0.00
2. CÁLCULO DE LA RENTA BRUTA ANUAL
monto total que recibe = S/ 0.00
N° de meses = 12
renta bruta anual = S/ 0.00 = renta ficta 6%
3. DETERMINACIÓN DEL IMP A LA RENTA ANUAL
Renta bruta anual S/ 13,800.00 5%
deducción del 20% S/ 2,760.00
renta neta anual S/ 11,040.00
tasa anual 6.25% S/ 690.00 S/ 690.00
pagos a cta mensual S/ 0.00
monto por regularizar S/ 690.00
ARRENDAMIENTO DE INMUEBLE Y MEJORAS INCORPORADAS
La Señora Martha Sánchez realizó una mejora en el inmueble que le es alquilado por el Sr. Pablo Sandoval, la m
26,840.00, recordemos que el alquiler pactado es S/1,000.00 y los SS.BB. de S/200.00, la propiedad tiene un va
asciende a S/190,000
1. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL
Monto del Alquiler = S/ 1,000.00
servicios básicos = S/ 200.00
monto total que recibe = S/ 1,200.00
aplicación de tasa efectiva = 5%
Monto a pagar mensual = S/ 60.00
2. CÁLCULO DE LA RENTA BRUTA ANUAL
monto total que recibe = S/ 1,200.00
N° de meses = 12
renta bruta anual = S/ 14,400.00 = renta ficta 6%
3. DETERMINACIÓN DEL IMP A LA RENTA ANUAL
Renta presunta S/ 14,400.00
valor de las mejoras inc… S/ 26,840.00
Renta bruta anual S/ 41,240.00
deducción del 20% S/ 8,248.00
renta neta anual S/ 32,992.00
tasa anual 6.25% S/ 2,062.00
pagos a cta mensual S/ 720.00
monto por regularizar S/ 1,342.00
SR. X ALQUILA COMPUTADORAS A UNA EMPRESA
2INNOSOFFOT" POR S/490 POR C/UDURANTE EL AÑO 2022
10 COMPUTADORAS, EL VALOR DE LAS COMPUTADORAS ASCIENDE A 20,000.00
INGRESOS S/ 4,900.00
TASA MENSUAL 5% S/ 245.00
RENTA REAL ANUAL
S/ 58,800.00
RENTA FICTA
S/ 1,600.00
RENTA BRUTA S/ 58,800.00
DEDUCCIÓN S/ 11,760.00
RENTA NETA IMP. S/ 47,040.00
6.25% S/ 2,940.00
PAGOS A CTA S/ 2,940.00
MONTO A REGULARIZAR S/ 0.00
EBLE
COS DEL CHIPE que lo tendrá alquilado todo el
mensuales más S/200 por concepto de agua y luz.
uales y si debe presentar la Declaración Jurada
S/ 190,000.00 S/ 11,400.00
EBLE
te a su hijo Julian Sandoval El valor de autovalúo
tar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la
S/ 230,000.00 S/ 13,800.00
S INCORPORADAS
el Sr. Pablo Sandoval, la mejora ascendió a S/.
0, la propiedad tiene un valor de autovalúo
S/ 190,000.00 S/ 11,400.00
RENTA DE SEGUNDA - VENTA DE ACCIONES MENOS EL COSTO COMP
El señor José Luna, con RUC Nº 10578963859, compró 800 acciones de la empresa "GLORIA
10 cada acción, vendiendo la totalidad de estas cuando el precio por acción se encontraba e
Por esta operación la empresa le realizó la retención correspondiente. Se precisa que las acc
los requisitos correspondientes para ser consideradas dentro de las rentas de segunda categ
INGRESO S/ 40,000.00 1/1/2022 compró
COSTO S/ 8,000.00
RENTA BRUTA S/ 32,000.00
Deducción S/ 6,400.00
RENTA NETA S/ 25,600.00
6.25% Tasa efectiva S/ 1,600.00
retenciones S/ 1,600.00
Monto por regularizar S/ 0.00 29/09/202 vendió
empres obligada a retenerle IMP. A LA RTA
RENTA S/ 40,000.00
retenciones S/ 1,600.00
MONTO A RECIBIR S/ 38,400.00
RENTA DE SEGUNDA - PATENTE
El señor Carlos, ingeniero químico, ha creado una fórmula de una reconocida bebida gaseosa de mu
los consumidores. La empresa que fabrica dichas bebidas, que está utilizando la fórmula del ingenier
mencionado ingeniero que no ceda el uso de dicha fórmula a cualquier competidor interesado en el
gaseosas con su fórmula, para lo cual conviene pagarle la suma de S/ 70,000 en el 2018. El pago se r
mismo ejercicio y el mencionado ingeniero es domiciliado en el país, la empresa le realiza la retenció
RENTA BRUTA S/ 70,000.00
Deducción S/ 14,000.00
RENTA NETA S/ 56,000.00
6.25% Tasa efectiva S/ 3,500.00
retenciones S/ 3,500.00
Monto por regularizar S/ 0.00
RENTA S/ 70,000.00
retenciones S/ 3,500.00
MONTO A RECIBIR S/ 66,500.00
NOS EL COSTO COMPUTABLE
s de la empresa "GLORIA SAC" a razón de S/
or acción se encontraba en S/ 50 por acción.
te. Se precisa que las acciones cumplen con
rentas de segunda categoría.
800 S/ 10.00 S/ 8,000.00
800 S/ 50.00 S/ 40,000.00
ada a retenerle IMP. A LA RTA DE 2DA S/ 1,600.00
S/ 38,400.00
TENTE
cida bebida gaseosa de mucha aceptación por
ndo la fórmula del ingeniero Gálvez, solicita al
ompetidor interesado en elaborar bebidas
000 en el 2018. El pago se realiza en enero del
mpresa le realiza la retención correspondiente
Determinar si debe presentar Declaración Jurada Anual de Impuesto a la Renta y si tiene saldo p
El señor Juan Laredo Soto, con RUC Nº 10578569872, de profesión médico, durante el ejercic
Como médico independiente, la Clínica “B” le ha pagado la suma de S/127,000 y le ha retenido
En su condición de trabajador dependiente en el Hospital del Niño, ha obtenido ingresos por S/
Por su trabajo, en su consultorio particular ha emitido Recibos por Honorarios por 36,000 y real
Tiene gastos deducibles adicionales por S/.400.
1) Renta Bruta de 4ta categoría S/ 163,000.00 S/ 10,000.00
deducción 20% S/ 32,600.00 S/ 2,000.00
Renta Neta de 4ta Categoría S/ 130,400.00 S/ 8,000.00
Renta Bruta de 5ta Categoría S/ 24,000.00 S/ 28,000.00
Total Rentas de 4ta y 5ta S/ 154,400.00 S/ 36,000.00
deducción 7 UIT S/ 30,800.00 S/ 30,800.00
gastos adicionales (3 UIT) S/ 400.00 S/ 0.00
Renta Neta Imponible de trabajo S/ 123,200.00 S/ 5,200.00
RENTA NETA DE
TRAMOS TASA IMPORTE I. A LA RTA
2) TRABAJO
hasta 5 UIT S/ 22,000.00 8% S/ 1,760.00
desde/ hasta 5 - 20 UIT S/ 88,000.00 14% S/ 12,320.00
desde/ hasta 20 - 35 UIT S/ 13,200.00 17% S/ 2,244.00
desde/ hasta 35 - 45 UIT 20%
Por el exceso Más de 45 UIT 30%
IMPUESTO A LA RTA DE 4TA Y 5TA CAT. S/ 16,324.00
pagos a cta del Impuesto a la renta de 4ta categoría S/ 4,897.00
Retenciones de rentas de 4ta categoría S/ 8,060.00
Retenciones de rentas de 5ta categoría S/ 3,290.00
SALDO POR REGULARIZAR S/ 77.00
sto a la Renta y si tiene saldo pendiente por pagar.
ión médico, durante el ejercicio gravable 2021 ha obtenido los siguientes ingresos:
de S/127,000 y le ha retenido la suma de S/ 8,060.
o, ha obtenido ingresos por S/ 24,000 y le han retenido la suma de S/ 3,290.
r Honorarios por 36,000 y realizado pagos a cuenta por S/ 4,897.
S/ 123,200.00 S/ 123,200.00
S/ 416.00 S/ 22,000.00 S/ 22,000.00
S/ 101,200.00 S/ 88,000.00
S/ 88,000.00 S/ 13,200.00
S/ 13,200.00 S/ 0.00
