EMPRESA

 Empresa refiere a una organización o institución, que se dedica a la producción o

prestación de bienes o servicios que son demandados por los consumidores;
obteniendo de esta actividad un rédito económico, es decir, una ganancia. Para el
correcto desempeño de la producción estas se basan en planificaciones previamente
definidas, estrategias determinadas por el equipo de trabajo.

El éxito de una empresa requerirá de objetivos claros y bien establecidos, además de

una misión preestablecida. Por otra parte, estas deberán definir las políticas y los
reglamentos según los cuales van a manejarse. Sin embargo, mas allá de
las reglamentaciones que decidan en forma interna e informal, deberán regirse ante
todo según las leyes que determinen la regulación de su actividad y funcionamiento en
la jurisdicción en la que estas operen.

Se la puede definir como una unidad socioeconómica. Según esta forma, la misma
utilizará todos los recursos que estén a su alcance para transformar materia prima en
un bien o servicio que pueda introducir en el mercado de oferta y demanda para
obtener una utilidad.
 Conjunto de individuos que forman parte de ella, y como económica el componente de
capitales que se busca conseguir.

ÁMBITOS EN LOS CUALES DESARROLLAN SU ACTIVIDAD

 Sector primario. Su área de acción es el sector primario si utiliza como materia prima
todo elemento obtenido directamente de la naturaleza. Un ejemplo en este caso seria
las empresas productoras de cereales, o de cualquier otro producto de cosecha.
 Sector secundario. Si en cambio abarcara el sector secundario, su tarea estará basada
en la conversión de materia prima obtenida por medio de terceros, en un producto
final y total capaz de ser vendido en el mercado.
 Sector terciario. Pero existe aún un tercer sector encargado tanto sea de la
comercialización de productos fabricados por completo por otras empresas
(proveedoras), como de la oferta de servicios para la satisfacción de deseos
y necesidades.

Tipos de Empresas / Formas Jurídicas

Empresario individual

Es la persona física que realiza en nombre propio y por medio de una empresa, una actividad
comercial, industrial o profesional.

Características:

 Control total de la empresa por parte del propietario, que dirige su gestión.
 La personalidad jurídica de la empresa es la misma que la de su titular (empresario),
quien responde personalmente de todas las obligaciones que contraiga la empresa.
 No existe diferenciación entre el patrimonio mercantil y su patrimonio civil.
 No precisa proceso previo de constitución. Los trámites se inician al comienzo de la
actividad empresarial.
  La aportación de capital a la empresa, tanto en su calidad como en su cantidad, no
tiene más límite que la voluntad del empresario.

Sociedad Limitada (S.L.)

Es una sociedad de naturaleza mercantil, con un capital determinado, integrado por las
participaciones sociales de los socios, con la gran ventaja de que éstos no responderán
personalmente de las deudas sociales (la responsabilidad del socio por las deudas está limitada
a las aportaciones que haya realizado), ni siquiera cuando se agote el patrimonio social ya que
no tienen responsabilidad subsidiaria.

Características:

 Se trata de una sociedad de carácter predominantemente capitalista.

 No puede atraer capitales ajenos por medio de la emisión de obligaciones.
 El capital social no podrá ser inferior a 3.000 euros, y se desembolsará íntegramente
desde su origen.
 Su gestión y representación se encomienda a órganos específicos tales como la Junta
General y Administradores.
 En la denominación de la compañía deberá figurar la indicación de "Sociedad de
Responsabilidad Limitada", "Sociedad Limitada", o sus abreviaturas " S.R.L" o "S.L".

Sociedad Anónima (S.A.)

Es una sociedad mercantil de tipo capitalista en la que el capital social está dividido en
acciones (pequeñas partes del capital) que pueden ser transmitidas libremente una vez que la
Sociedad esté inscrita en el Registro Mercantil.

La ventaja más evidente es que los accionistas no responden de las deudas sociales con su
patrimonio personal (bienes particulares), y por otro lado, existe la posibilidad de atraer
capitales ajenos por medio de la emisión de obligaciones.

Los Socios tienen los siguientes derechos:

 participar en el reparto de los beneficios sociales y en el patrimonio resultante de la

liquidación, en función del número de acciones que posea cada uno.
 derecho preferente en la suscripción de nuevas acciones (tienen prioridad para
comprar nuevas acciones).
 derecho a voto en las Juntas Generales.
 derecho de información en los períodos establecidos en los Estatutos.

Asociaciones sin ánimo de lucro

La asociación sin ánimo de lucro se crea para favorecer a terceros y no para recibir beneficios
ni gozar de sus servicios, por lo cual, los beneficios que se obtengan del desarrollo de las
actividades de la asociación se destinarán a la propia entidad para que ésta pueda seguir
desarrollando sus actividades de forma que los objetivos que se persiguen reviertan de la
mejor manera posible en la colectividad.

La asociación funciona sobre la base de los siguientes órganos:

 Asamblea General.- órgano supremo de la asociación que ha de convocarse, al menos,

una vez al año para la aprobación de cuentas y presupuestos, y es el órgano
 competente para modificación de Estatutos, realizar los nombramientos de la Junta
Directiva, designar al Presidente, etc. a la sesión.
 Junta Directiva.- órgano de dirección y gestión de la asociación.
 Presidente.- representa a la asociación frente a terceros y preside tanto la Junta
Directiva cuanto la Asamblea General.

Sociedad Colectiva

Funciona bajo un nombre colectivo o razón social, participando todos los socios en un plano de
igualdad. Entre los socios cabe distinguir dos tipos, el que aporta bienes a la sociedad que se
denomina "Socio capitalista" y el que aporta industria (trabajos, servicios o actividad en
general) "Socio industrial".

Sociedad Comanditaria

Los comanditarios responden solo hasta el montante de su aportación al capital.

Se distinguen dos tipos de sociedades comanditarias:

 Sociedad comanditaria simple: define por la existencia de socios colectivos que

aportan capital y trabajo y responden subsidiaria, personal y solidariamente de las
deudas sociales, y de socios comanditarios que solamente aportan capital y cuya
responsabilidad estará limitada a su aportación.
 Sociedad comanditaria por acciones: se encargará de la administración de la sociedad
y responderá personalmente de las deudas sociales como socio colectivo, mientras
que los socios comanditarios no tendrán esa responsabilidad.

Comunidad de Bienes

Las Comunidades de Bienes son aquellas formadas por varias personas que ostentan la
propiedad y la titularidad de una cosa o derecho indiviso.

Hay dos clases de Comunidad:

 Comunidad simple: son las que tienen por objeto la conservación y aprovechamiento
de un bien o conjunto de bienes.
 Comunidad sociedad: tiene por objeto la organización empresarial de un patrimonio,
el cual explota con la finalidad de obtener un lucro que pueda repartirse.

Sociedad Cooperativa

Es una sociedad constituida por personas que se asocian con el fin de realizar actividades
empresariales con estructura y funcionamiento democrático.

La responsabilidad de los socios, en una sociedad cooperativa, queda limitada a las

aportaciones de los socios al capital social suscrito.

QUE ES AUDITORIA

 Una auditoría es una revisión de los procedimientos que se llevan en una empresa a
nivel contable o laboral entre otros, para comprobar que se reúne una serie de
requisitos establecidos. Puede ser interna o externa, en función de si la realiza la
propia empresa, o una entidad externa a la misma.
  La auditoría de cumplimiento es la herramienta que tienen a disposición las
organizaciones para comprobar la eficacia y la mejora continua de un Sistema de
Gestión basado en la norma internacional ISO 37301.

OBJETIVOS DE AUDITORIA

 El objetivo principal de la auditoría no es detectar fraudes, aunque se suele pensar que

es así, sino revisar los protocolos que se utilizan en la empresa para encontrar posibles
errores e implantar las mejoras que correspondan. No obstante, puede ocurrir que
durante la auditoría se descubra alguna irregularidad legal.
 Verificar que los procesos, los controles y los procedimientos implementados se
desempeñan como se esperaba que lo hicieran cuando fueron diseñados. Por
extensión, la auditoría de cumplimiento es la evidencia de que la organización cumple
con sus obligaciones legales, contractuales e internas.

TIPOS DE AUDITORIA

1.- Auditoría interna.-

 Son procesos llevados a cabo por la misma organización con el fin de conocer la
eficiencia de procesos o el nivel de cumplimiento.
 Permiten la gestión preventiva de riesgos al identificar los problemas con tiempo.
 Ayudan a la toma de decisión por parte de las mesas directivas para cumplir con
estándares o exigencias operativas.

EJEMPLO Tal es el caso de la Universidad de Concepción, en Chile, que durante el 2023 llevó a
cabo una auditoría interna; el objetivo fue evaluar si las innovaciones de la Universidad, como
la inclusión de aulas virtuales y capacitaciones cumplen con los lineamientos de la universidad
y del Servicio Nacional de Certificaciones y Empleo del Ministerio del Trabajo y Previsión
Social.

Etapas de una auditoría interna. Una auditoría interna tiene cuatro fases: planificación, trabajo
de campo, generación de informes y seguimiento.

2.- Auditoría externa.

 Son llevadas a cabo por agentes independientes a la empresa, ya sea que han sido
contratados por ella misma para hacerla o bien que sean impuestas por un agente
externo.
 Ofrecen una mayor objetividad en los resultados debido a que no existe un conflicto
de interés, como en el caso de las auditorías internas.
 Parten de marcos normativos o de estándares ajenos a la empresa y son aceptados
como parámetros de evaluación tanto fuera como dentro de la organización.
 Pueden derivar en sanciones cuando los procesos son llevados a cabo por agentes
oficiales o de gobierno.

EJEMPLO: Universidad Autónoma de Sinaloa, en México, que en el 2023 buscó una

recertificación de su Sistema de Gestión Ambiental de acuerdo con la ISO 14001:2015, con el
fin de certificar que la institución cuenta con mecanismos de identificación y evaluación de
aspectos ambientales, así como de los impactos que sus actividades pueden tener.

3.- Auditoría contable

  Son llevadas a cabo mediante el análisis de los historiales financieros de una empresa,
como libros de movimientos y estados de cuenta.
 Están diseñadas para saber si hay un equilibrio entre sus reportes económicos y los
movimientos efectivos que se han llevado a cabo.
 Son procesos ideales para mantener la transparencia de una empresa en relación con
sus números, gastos y utilidades.

4.- Auditoría legal

 Se basa en la evaluación de las actividades de la empresa con las exigencias legales que
le son aplicables.
 Son de muchos rubros: fiscal, educativa, laboral, de higiene o cualquier otra práctica
con códigos establecidos en la ley.
 Suelen ser llevadas a cabo por las instituciones gubernamentales mismas.

EJEMPLO: Grupo Ribera tuvo la certeza de que sus hospitales cuentan con un buen sistema de
gestión de riesgos que, además, cumple con las normativas nacionales, así como con los
estándares de Seguridad Laboral, Higiene Industrial, Ergonomía y Psicosociología y Medicina
del Trabajo.

5.- Auditoría fiscal

 Son llevadas a cabo, en general, por las instituciones gubernamentales tributarias, lo

que hace que sean auditorías con carácter oficial.
 Suelen incluir sanciones económicas, en caso de tener un resultado desfavorable, que
pueden implicar el pago de la deuda, así como multas.
 Implican responsabilidades legales y financieras para las organizaciones.

EJEMPLO; compañía cementera CEMEX; En este caso, se llevó a cabo un estudio detallado de
todas las declaraciones de gastos y de ingresos llevados a cabo por la empresa con el fin de
saber si se habían cubierto las obligaciones fiscales correspondientes a sus ganancias y
pérdidas.

6.- Auditoría informática

 Ponen a prueba a los sistemas informáticos en simulaciones de escenarios reales para

evaluar su respuesta.
 Buscan confirmar que una tecnología cumple con las funciones para las que es
destinada, así como que no existen riesgos de relevancia al usarla.
 Incluyen tanto la revisión del hardware como del software, ya sea que se trate de
bases de datos, sistemas de IA, firewalls o cualquier otro recurso digital.

EJEMPLO: LAS ELECCIONES POLITICAS

7.- Auditoría operativa

 Están diseñadas para ubicar las fallas en la operatividad de una empresa con el fin de
mejorar procesos.
 Orientan su objetivo a elevar la productividad y evitar riesgos en el incumplimiento de
los protocolos empresariales.
 Tienen una mirada panorámica de los procesos, pero también una alta atención al
detalle de cada una de las etapas de la cadena productiva.
EJEMPLO: la Asociación Internacional de Transporte Aéreo (IATA) para sus más de 317
aerolíneas registradas. Este proceso permite a la asociación validar que las empresas afiliadas
cuentan con buenos estándares de cumplimiento y que sus procesos son seguros para los
pasajeros.

8.- Auditoría de calidad

 Suelen realizarse entre empresas, ya sea por abastecimiento de suministros

o prestaciones de servicios.
 Giran en torno a la optimización de los Sistemas de Gestión de Calidad, que aseguren
que se cumple con los estándares impuestos.
 Son auditorías que requieren ser llevadas a cabo de forma continua, sistemática y
planificada para evaluar e identificar problemas en la cadena operativa que incidan en
el servicio o producto final.

EJEMPLO: SERVICIOS Y/PRODUCTOS QUE SON OFERTADOS A LOS CLIENTETS

9.- Auditoría ambiental

 Son procesos integrales que evalúan la disponibilidad de recursos de las empresas, los
marcos normativos aplicables y las recomendaciones existentes en materia ambiental.
 Se dan en torno a problemas concretos del medio en el que la empresa actúa: falta de
agua, emisiones de CO2, etc.
 Suelen estar determinadas por leyes, pero también por iniciativa privada cuando no
existen exigencias oficiales.

EJEMPLO.- LAVADORA DE CARROS: ofrecer el mejor servicio posible de lavado de autos sin
descuidar la protección del ambiente mediante un programa de innovación que le permita
ahorrar agua, usar recursos biodegradables y hacer una buena disposición de residuos.
¿Cuáles son las técnicas de auditoría?

 Valoración general

Para estudiar la naturaleza de la empresa y cómo se desenvuelve esta en su actividad.

 Análisis

Consistentes en enfoques concretos, como el estudio de las cuentas de los estados financieros.

 Inspección

Referida al control y el análisis de los inventarios, y centrada en el seguimiento de los activos,

entre otros aspectos.

 Validación

Para confirmar diferentes ratios o resultados de la empresa.

 Recopilación de información

Mediante encuestas, seguimientos o entrevistas del personal de la compañía.

 Evaluación

Consistente en observar la actividad que realiza la empresa día a día, y los procesos que lleva a
cabo.

 Comprobaciones

Relacionadas con operaciones de cálculo aritmético para dar validez a los datos recopilados en
la auditoría.

 Certificación

Que es la fase con la que termina la auditoría, y que consiste en una serie de conclusiones que
muestran los puntos fuertes y débiles de la empresa auditada.

LA CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORIA

AUDITORIA ADMINISTRATIVA: Su objetivo principal es evaluar el proceso administrativo y su

escenario es la asignación, evaluación y control de la empresa. Evalúa lo pertinente a la
estructura funcional (dependencias) o estructura por procesos ósea como operan los
departamentos, áreas y procesos para verificar que se cumplan los objetivos y políticas de la
empresa.

AUDITORIA OPERACIONAL: Es la auditoria del uso de los recursos “del hacer, del actuar”, es la
auditoria que busca el manejo eficiente de los recursos asociado al uso de los objetivos por
medio de la eficacia. Se evalúan los escenarios, entendida como la capacidad de hacer más con
lo mismo ósea que aumente la productividad.

AUDITORIA FINANCIERA: Es la auditoria orientada a evaluar la cantidad, la calidad de la

información económico financiera de un negocio, buscando que la información sea correcta,
oportuna, clara, concisa y que esté de acuerdo con la ley. Y entre otras auditorias encontramos
la Auditoria de impuestos, de gestión, ambiental, de sistemas, de calidad y de cumplimiento y
planeación fiscal.
EL AUDITOR: Es aquella persona profesional, que se dedica a trabajos de auditoria
habitualmente, con libre ejercicio de una ocupación técnica, con gran capacidad para opinar,
unida de instrumentos que validen su información, e independencia de criterio. Esto va al lado
de la objetividad, independencia, esto va al lado de la objetividad que vincula el hecho con la
realidad sobre lo que está ocurriendo y lo que va a suceder.

Partes del informe de auditoría

 Título del informe.

 Identificación de los destinatarios.
 Identificación del encargo.
 Sección de opinión.
 Fundamento de la opinión.
 Párrafo de énfasis.
 Aspectos más relevantes de la auditoría.
 Otras cuestiones.

Propósito de la auditoría

 Una auditoría determina la exactitud de los libros, detecta inconsistencias o errores,

ofrece recomendaciones para la acción correctiva, protege a los funcionarios
financieros, verifica que los fondos fueron enviados a través de los canales según lo
dispuesto y asegura a los afiliados que los recursos de la asociación fueron
administrados de una manera empresarial dentro de las regulaciones establecidas
para su uso.
 La persona que realiza la auditoría debe ser siempre imparcial y no tener relación de
parentesco o matrimonio con, ni vivir en el mismo hogar que el presidente u otros
funcionarios financieros ni directivo alguno que maneje fondos.
 Con frecuencia, el auditor es un miembro del comité presupuestario, de programas o
de recaudación de fondos, pero nunca es autorizado para firmar los cheques de la PTA.
 El auditor puede ser un funcionario electo, un individuo o una comisión designados, o
un profesional contratado por la PTA de acuerdo con los procedimientos señalados en
sus estatutos. No pueden auditar las finanzas el presidente, el tesorero, el secretario
financiero, el secretario ni los presidentes de comités que manejan fondos.