CASO PRÁCTICO 2
Manufacturera Los Ositos, realizó las siguientes operaciones relacionadas con sus
inventarios:
Se reciben en el almacén materias primas, 100 unidades cuyo costo es de S/. 100
por unidad.
Se reciben en el almacén 200 unidades de materias primas, por S/. 110 cada
una.
Se reciben en el almacén 200 unidades de materias primas, por S/. 120 cada
una.
Se envían al departamento de producción 80 unidades de materia prima
(Requisición 001).
Se envían al departamento de producción 130 unidades de materia prima
(Requisición 002).
Se devolvió al proveedor 100 unidades de materia prima de la primera compra
realizada en el mes.
Se envían a producción 110 unidades de materia prima (Requisición 003).
Producción devolvió al almacén 20 unidades de materia prima, sobrantes del
proceso productivo.
Producción devolvió al almacén 5 unidades de materia prima, recibidas en la
requisición de materiales 001
SE PIDE
1. Registre las operaciones en la tarjeta Kardex, utilizando los siguientes métodos de
valoración de inventarios: PEPS, UEPS y Promedio Ponderado.
2. Calcular el valor del inventario final y de materia prima utilizada, en cada uno de los
métodos. 3. Contabilizar las compras, consumos y devoluciones
KARDEX
MES: FEBRERO AÑO: 2023 MÉTODO: PEPS
STOCK: STOCK: TIPO MATERIAL: B
MÍNIMO: MÁXIMO:
ENTRADAS SALIDAS
FECHA PROCEDENCIA Y/ O DESTINO
C CU CT C CU CT
x/x Se reciben en el almacén materias primas 100.00 100.00 10,000.00
x/x Se recibe en el almacén materias primas 200.00 110.00 22,000.00
x/x Se recibe en el almacén materias primas 200.00 120.00 24,000.00
x/x Se envía al departamento de producción (R 001) 80.00 100.00 8,000.00
x/x Se envía al departamento de producción (R002) 20 100 2,000
110.00 110.00 12,100
x/x Se devuelve al proveedor 90 110 9,900
10 120 1,200
x/x Se envía al dpto. de producción 110 120 13,200
x/x Producción devuelve al almacén sobrantes del proceso 20.00 120.00 2,400.00
x/x Producción devuelve al almacén (R 001) 5.00 100.00 500.00
TOTAL 525.00 58,900 410.00 46,400 10
COMPRAS 56,000.00
CONSUMOS 35,300.00
DEV. PROVEEDOR 11,100
DEV. ALMACÉN 2,900
CONTABILIDAD DE LAS COMPRAS
1
60 COMPRAS 56,000.00
602 Materias primas
40 TRIBUTOS, CONTRAPESTACIONES Y APORTES... POR PAGAR 10,080.00
401 Gobierno Nacional
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 66,080.00
421 Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar
x/x Por la compra me materias primas según facturas
2
24 MATERIAS PRIMAS 56,000.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 56,000.00
x/x Por el destino de las compras
CONTABILIDAD DE COSTOS
NO REALIZA ASIENTOS
CONTABILIDAD DE LOS CONSUMOS
3
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 35,300.00
24 MATERIAS PRIMAS 35,300.00
x/x Por el consumo de la materia prima
CONTABILIDAD DE COSTOS
4
91 COSTOS POR APLICAR 35,300.00
911 Material Directo
9111 Materias primas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 35,300.00
791 Costos de producción
x/x Por las transferencias a las cuentas analíticas de explotación
CONTABILIDAD DE LAS DEVOLUCIONES
DEVOLUCIÓN A LOS PROVEEDORES
5
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 13,098.00
421 Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar
40 TRIBUTOS, CONTRAPESTACIONES Y APORTES... POR PAGAR 1,998.00
401 Gobierno Nacional
4011 IGV
60 COMPRAS 11,100.00
602 Materias primas
x/x Por la devolución de materia prima al proveedor
6
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 11,100.00
24 MATERIAS PRIMAS 11,100.00
x/x Por la transferencia de la devolución de materias primas al proveedor
DEVOLUCIÓN DE PRODUCCIÓN AL ALMACÉN
7
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 2,900.00
91 COSTOS POR APLICAR 2,900.00
911 Material Directo
9111 Materias primas
x/x Por la devolución del departamento de producción al almacén
8
24 MATERIAS PRIMAS 2,900.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 2,900.00
S/ 222,678.00 S/ 222,678.00
