POLITÉCNICO MARIA DE LA ALTAGRACIA DE VILLA DUARTE

(POMAVID)

Área :
4to de Gestión Administrativa y Tributaria

Asignatura:
Gestión Administrativa de Tesorería

Temas:
- Libros auxiliares
- Fujo de tesorería

- Operaciones matemáticas en la gestión de tesorería

Presentado A:
Lourdes Guzmán

Sustentador Por:

Marjorie Sharnelys Gómez Bencosme (No.14)

Santo Domingo, República Dominicana

Noviembre 2023

Introducción
La gestión efectiva de la tesorería es esencial para la salud financiera y el éxito operativo de
cualquier empresa. Para llevar a cabo esta gestión de manera eficiente, se recurre a diversos
instrumentos y prácticas contables, entre los cuales los libros auxiliares desempeñan un papel
crucial. En este trabajo nos estaremos enfocando en aquellos libros los cuáles son fundamental
tener en una empresa y por igual en otros temas los cuáles son muy importantes tener
conocimientos como el interés simple y compuesto, por igual nos enfocaremos en un tema
demasiado interesante y se trata del flujo de tesorería, entre otros temas muy llamativos.

Y un tema que no puede quedar atrás ``los libros auxiliares’’. los cuáles son herramientas
contables complementarias a los principales registros financieros, como el Libro Diario y el
Libro Mayor. Su función principal es registrar de manera detallada y específica ciertas
operaciones financieras que no pueden ser plenamente reflejadas en los libros principales.
Estos libros permiten una mayor precisión en el control y análisis de áreas específicas de la
contabilidad de una empresa.

En este contexto, se destacan varios libros auxiliares fundamentales, cada uno centrado en
aspectos particulares de las operaciones empresariales. Entre ellos se encuentran el Libro
Auxiliar de Inventarios, el Libro Auxiliar de Cuentas por Cobrar, el Libro Auxiliar de Cuentas por
Pagar, el Libro Auxiliar de Gastos, el Libro Auxiliar de Ingresos, entre otros.

Cada uno de estos libros tiene sus propias características y datos específicos a registrar,
contribuyendo de manera única a la comprensión integral de la situación financiera de la
empresa. Además, algunos libros, como el Libro Auxiliar de Caja y el Libro Auxiliar de Bancos,
se centran en el registro detallado de las transacciones de efectivo y bancarias,
respectivamente.

Para cumplir con la normativa contable y fiscal, existen libros obligatorios como el Libro Diario
y el Libro Mayor, que son esenciales para mantener un registro cronológico y detallado de
todas las transacciones económicas de la empresa. Asimismo, los libros de cuentas anuales
recopilan la información financiera de la empresa durante un ejercicio económico,
proporcionando una visión global de su rendimiento.

La Ley Cambiaria y del Cheque, así como las operaciones matemáticas, también desempeñan
un papel crucial en la gestión de tesorería, pero no nos adelantemos a los hechos y vamos
aprender acerca de todos estos temas jugosos los cuáles nos servirá de mucho una vez
tengamos los conocimientos de estos.
Libros auxiliares
Los libros auxiliares son libros contables complementarios a los principales
libros de contabilidad. Su función es registrar todas las operaciones que le son
propias y centralizarse en el Libro Diario mediante un solo asiento contable.
Los libros auxiliares se utilizan para registrar información detallada de las
operaciones contables, que no se puede registrar en los libros principales. Por
ejemplo, los libros auxiliares se utilizan para registrar:

 Los movimientos de inventarios

 Los movimientos de cuentas por cobrar
 Los movimientos de cuentas por pagar
 Los movimientos de gastos

-Los siguientes son algunos de los libros auxiliares

más comunes:

 Libro auxiliar de inventarios:

El libro auxiliar de inventario es un libro contable que se utiliza para registrar de
forma detallada las existencias de un negocio. En él se registran las entradas y
salidas de inventario, así como el saldo de cada artículo en cada momento.
-El libro auxiliar de inventario debe contener los siguientes datos:
Fecha: La fecha de la operación de inventario.
Número de documento: El número del documento que justifica la operación de
inventario.
Artículo: El nombre del artículo.
Cantidad: La cantidad de artículos que se han introducido o retirado del inventario.
Precio: El precio unitario del artículo.
Total: El importe total de la operación de inventario.
  Libro auxiliar de cuentas por cobrar
El libro auxiliar de cuentas por cobrar es un libro contable que se utiliza para registrar
de forma detallada las cuentas por cobrar de una empresa. En él se registran las
facturas emitidas a clientes, las notas de crédito, los cobros realizados, entre otras.
El libro auxiliar de cuentas por cobrar debe contener los siguientes datos:
 Fecha: La fecha de la operación.
 Número de documento: El número del documento que justifica la operación.
 Nombre del cliente: El nombre del cliente al que se le debe dinero.
 Importe: El importe de la operación.
 Saldo: El saldo actual de la cuenta por cobrar.

 Libro auxiliar de cuentas por pagar

El libro auxiliar de cuentas por cobrar es un libro contable que se utiliza para registrar
de forma detallada las cuentas por cobrar de una empresa. En él se registran las
facturas emitidas a clientes, las notas de crédito, los cobros realizados, también
es responsable de la recepción de facturas, control de facturas canceladas, aplicación
de depósitos de ventas, control de recibos de caja, recepción de cheques y efectivo.

El libro auxiliar de cuentas por cobrar debe contener los siguientes datos:
 Fecha: La fecha de la operación.
 Número de documento: El número del documento que justifica la operación.
 Nombre del cliente: El nombre del cliente al que se le debe dinero.
 Importe: El importe de la operación.
 Saldo: El saldo actual de la cuenta por cobrar.
  Libro auxiliar de gastos
El libro auxiliar de gastos es un libro contable que se utiliza para registrar de
forma detallada los gastos de una empresa. En él se registran las facturas de
compras, las notas de débito, los pagos realizados, entre otras.

El libro auxiliar de gastos es un libro obligatorio para todas las empresas,

independientemente de su tamaño. El libro ayuda a controlar los gastos de la
empresa y a evitar pérdidas.

El libro auxiliar de gastos debe contener los siguientes datos:

 Fecha: La fecha de la operación.
 Número de documento: El número del documento que justifica la operación.
 Descripción: Una breve descripción de la operación.
 Cuenta: La cuenta contable en la que se registra la operación.
 Importe: El importe de la operación.
 Saldo: El saldo actual de la cuenta.

 Libro auxiliar de ingresos

El libro auxiliar de ingresos es un libro contable que se utiliza para registrar de forma
detallada los ingresos de una empresa. En él se registran las facturas de ventas, las
notas de crédito, los cobros realizados, entre otros.
El libro auxiliar de ingresos debe contener los siguientes datos:
 Fecha: La fecha de la operación.
 Número de documento: El número del documento que justifica la operación.
 Descripción: Una breve descripción de la operación.
  Cuenta: La cuenta contable en la que se registra la operación.
 Importe: El importe de la operación.
 Saldo: El saldo actual de la cuenta.

 Libro auxiliar de remuneraciones

El término "libro auxiliar de remuneraciones" hace referencia a un registro
contable específico utilizado para llevar un seguimiento detallado de las
remuneraciones o salarios pagados a los empleados dentro de una empresa.
Este libro auxiliar es una herramienta contable importante que ayuda a
mantener un control preciso de los gastos relacionados con la compensación
de los empleados.

El libro auxiliar de remuneraciones debe contener los siguientes datos:

 Fecha: La fecha de la operación.

 Número de documento: El número del documento que justifica la
operación.
 Nombre del trabajador: El nombre del trabajador al que se le abona la
remuneración.
 Remuneración: El importe de la remuneración.
 Descripción: Una breve descripción de la operación.

Si la operación es un abono de remuneraciones, el importe se registrará como

un aumento del saldo de la cuenta. Si la operación es un descuento de
remuneraciones, el importe se registrará como una disminución del saldo de la
cuenta.

-Ejemplo de registro de un abono de remuneraciones

-Ejemplo de registro de un descuento de remuneraciones:

 Libro auxiliar de fondo fijo

El "libro auxiliar de fondo fijo" es un registro contable utilizado para llevar un

seguimiento detallado de los fondos fijos de una empresa. Los fondos fijos son
una cantidad de dinero en efectivo que se mantiene en reserva para pequeños
gastos diarios y operativos, como compras de suministros de oficina,
transporte, entre otros. Este libro auxiliar es una herramienta contable
importante para controlar y registrar todas las transacciones relacionadas con
el fondo fijo.

El libro auxiliar de fondo fijo debe contener los siguientes datos:

 Fecha: La fecha de la operación.

 Número de documento: El número del documento que justifica la operación.
 Descripción: Una breve descripción de la operación.
 Importe: El importe de la operación.
 Saldo: El saldo actual del fondo fijo.

Si la operación es un desembolso, el importe se registrará como una

disminución del saldo del fondo fijo. Si la operación es un reembolso, el importe
se registrará como un aumento del saldo del fondo fijo.

Ejemplo de registro de un desembolso:

Ejemplo de registro de un reembolso:

 Libro auxiliar de caja chica

Un "libro auxiliar de caja chica" es un registro contable utilizado para llevar un

seguimiento detallado de los fondos de una caja chica en una empresa. La caja
chica es un fondo limitado de efectivo que se utiliza para pequeños gastos
diarios y menores, como compras de suministros de oficina, pago de servicios
de mensajería, o cualquier otra transacción de bajo valor. Este libro auxiliar
ayuda a mantener un control preciso de cómo se gastan estos fondos
pequeños.

Aquí están los elementos típicos que se encuentran en un libro auxiliar de caja

chica:

1. Fecha de la Transacción: La fecha en que se realiza la transacción.

2. Número de Comprobante: Un número único asignado a cada
transacción para su identificación.
3. Descripción de la Transacción: Una breve descripción de la razón o el
propósito de la transacción.
4. Monto Retirado: La cantidad de dinero retirada de la caja chica para la
transacción.
5. Monto Reintegrado: Si se reintegra dinero a la caja chica después de
realizar gastos, se registra aquí.
6. Saldo: El saldo actual de la caja chica después de cada transacción.
  Libro auxiliar de anticipos a empleados
El "libro auxiliar de anticipos a empleados" es un registro contable
utilizado para llevar un seguimiento detallado de los anticipos de sueldo
u otros beneficios que se han proporcionado a los empleados por parte
de la empresa. Los anticipos a empleados son sumas de dinero
entregadas por adelantado antes de que los empleados reciban su
salario regular.

El libro auxiliar de anticipos a empleados debe contener los siguientes datos:

 Número de registro: Un número único que identifica cada registro en el

libro.
 Fecha: La fecha en la que se otorgó el anticipo.
 Empleado: El nombre del empleado al que se otorgó el anticipo.
 Importe: El monto del anticipo.
 Motivo: El motivo por el que se otorgó el anticipo.
 Estado: El estado del anticipo (pagado, pendiente, entre otros)
En este ejemplo, el empleado Juan Pérez recibió un anticipo de 10.000 pesos
el 20 de julio de 2023 para cubrir gastos médicos. El anticipo se pagó el mismo
día.

El libro auxiliar de anticipos a empleados puede ser llevado en papel o en

formato electrónico. Si se lleva en papel, debe ser guardado en un lugar seguro
para evitar su pérdida o deterioro. Si se lleva en formato electrónico, debe estar
protegido por una contraseña para evitar el acceso no autorizado.

 Libro de caja

1-En este tipo de libro auxiliar se

plasmará el registro de todo el
movimiento en efectivo que se llevará
a cabo en la empresa, así como el
saldo de caja. En este libro se deberán
apuntar la fecha, el concepto, él debe,
el haber y el saldo de caja.

Este es un libro de registro contable

que se utiliza para anotar todas las operaciones que implican la entrada o
salida de efectivo en una empresa. Básicamente, en el libro de caja se
registran todas las transacciones que se realizan en efectivo, ya sea por pagos
recibidos, compras efectuadas o cualquier otro movimiento de dinero en
efectivo, siendo especialmente útil cuando las transacciones se cobran o pagan
en efectivo. El libro de caja es una herramienta fundamental para llevar un
registro detallado y preciso de todos los movimientos de efectivo en la
empresa, tanto de las entradas como de las salidas.

 Libro diario

En este tipo de libro auxiliar se anotarán

por orden cronológico y diariamente los
asientos contables. Los asientos contables
hacen referencia a las transacciones que
se registrarán en el libro diario y que
deberán contener la fecha de registro, el
número de referencia del registro, el
código contable de la cuenta, el nombre de
la cuenta y los valores que se anotarán en él debe y en el haber.

O sea que el libro diario es un registro contable en el que se registran todas las
transacciones económicas que realiza una empresa, de forma cronológica y
detallada. Es el registro contable principal de cualquier sistema contable, y su
propósito principal es mantener un registro histórico completo y detallado de
todas las transacciones financieras que ocurren en el seno de una empresa.
  Libro mayor

En este tipo de libro contable incluye la

información de forma individualizada de
todas las cuentas que han sido
utilizadas por la empresa en los asientos
contables. Así pues, se plasmarán todos
los aumentos y las disminuciones que
han experimentado las cuentas de la
empresa.

Entonces decimos que el libro mayor es un registro contable que se utiliza para
recopilar información detallada sobre las transacciones de una empresa. Cada
cuenta contable de una empresa tiene su propia página en el libro mayor,
donde se registran todos los movimientos de la cuenta.

 Libros de compras y de ventas

En estos libros auxiliares se plasmará toda la

información relativa a las operaciones de
compraventa que haya llevado a cabo la empresa,
lo que resultará muy útil para llevar un control
adecuado de los impuestos que se aplican a estas
operaciones.

Entonces decimos libro que el libro de compra venta

es un registro contable que se utiliza para registrar
todas las transacciones relacionadas con las
compras y ventas de una empresa. Es un libro
auxiliar, lo que significa que proporciona información
detallada sobre transacciones específicas que se
registran en los libros principales de contabilidad,
como el libro diario y el libro mayor.

 Libros auxiliares de subcuentas

En este tipo de libro auxiliar se encuentra la información recogida en el libro

diario y en el libro mayor, presentando información mucho más detallada. Este
libro auxiliar resultará muy útil para analizar en profundidad todas las
transacciones económicas que han tenido lugar durante el ejercicio económico
al que se refieren.

Las subcuentas son divisiones de las cuentas contables principales. Por

ejemplo, la cuenta contable "Cuentas por cobrar" puede tener subcuentas para
cada cliente. La cuenta contable "Inventario" puede tener subcuentas para
cada tipo de producto que vende una empresa.

 Libro auxiliar de vencimientos

Este libro auxiliar tiene como objetivo recoger la

información relativa al vencimiento de los
saldos en las cuentas por cobrar y por pagar.
Así pues, este libro auxiliar resulta muy útil para
conocer y controlar el flujo de caja y para
proyectar el uso del dinero de la entidad.

O sea, el libro auxiliar de vencimientos es un

registro contable que se utiliza para controlar las fechas de vencimiento de las
cuentas por cobrar y por pagar de una empresa.

 Libro de clientes

El libro auxiliar de clientes es un registro contable que se utiliza para recopilar

información detallada sobre las transacciones realizadas con los clientes de
una empresa. Este libro es una herramienta importante para la contabilidad, ya
que permite a las empresas realizar un seguimiento de sus ventas, cobros y
balances con clientes.

Entonces decimos que el libro auxiliar de clientes es una herramienta

importante para la contabilidad que puede ayudar a las empresas a realizar un
seguimiento de sus ventas, cobros y balances con clientes.

 Libro de proveedores

Lo mismo que ocurre con el libro de clientes ocurre con el libro de proveedores,
en el cual se anotará la información relativa a todos los movimientos que hayan
tenido lugar con los proveedores de la entidad.

Y nos referimos a que el libro de proveedores es un registro contable que se

utiliza para recopilar información detallada sobre las transacciones realizadas
con los proveedores de una empresa. Este libro es una herramienta importante
para la contabilidad, ya que permite a las empresas realizar un seguimiento de
sus compras, pagos y balances con proveedores.

A continuación, se muestra un ejemplo de un registro en el libro de

proveedores:

 Libro de actas

El libro auxiliar de actas es un registro contable que se utiliza para recopilar

información detallada sobre las actas de las reuniones de los órganos de
gobierno de una empresa. Este libro es una herramienta importante para la
contabilidad, ya que permite a las empresas realizar un seguimiento de las
decisiones tomadas en las reuniones y asegurarse de que estén correctamente
registradas.

El libro auxiliar de actas debe contener los siguientes datos:

 Número de acta: Un número único que identifica cada acta en el libro.

 Fecha: La fecha en la que se celebró la reunión.
 Órgano de gobierno: El órgano de gobierno que celebró la reunión.
 Asistentes: Los asistentes a la reunión.
 Temas tratados: Los temas tratados en la reunión.
 Decisiones tomadas: Las decisiones tomadas en la reunión.
  Libro de bancos

El libro auxiliar de bancos es un registro

contable que se utiliza para recopilar
información detallada sobre las
transacciones realizadas en las cuentas
bancarias de una empresa. Este libro es
una herramienta importante para la
contabilidad, ya que permite a las
empresas realizar un seguimiento de
sus saldos bancarios, movimientos
bancarios y conciliaciones bancarias.

El libro auxiliar de bancos debe contener

los siguientes datos:

 Número de registro: Un número único que identifica cada registro en el

libro.
 Fecha: La fecha en la que se realizó la transacción.
 Tipo de transacción: El tipo de transacción que se realizó (ingreso,
egreso, etc.).
 Importe: El monto de la transacción.
 Descripción: Una breve descripción de la transacción.
 Número de referencia: El número de referencia de la transacción
(número de cheque, número de transferencia, entre otros.)

Libros Obligatorios

Los libros contables obligatorios son el Libro Diario y el Libro de Inventario y

Cuentas Anuales y ahora te los verás:
  Libro diario: registra de manera cronológica las transacciones que va
realizando la empresa. Especificando: fecha, descripción de la
operación, cuenta afectada,
importe deudor y acreedor. El
registrar las operaciones día a día
permite tener un mayor control de
la contabilidad y detectar de
manera temprana posibles errores.

 Libro mayor: el libro mayor es un

registro contable que se utiliza para
recopilar información detallada
sobre las transacciones que
afectan a cada cuenta contable de
una empresa. Este libro es una
herramienta importante para la contabilidad, ya que permite a las
empresas realizar un seguimiento del saldo de cada cuenta contable y
de los movimientos que se producen en cada cuenta.
 Libro de cuentas anuales: los libros de cuentas anuales son un
conjunto de documentos que recopilan la información financiera de una
empresa durante un ejercicio económico. Estos documentos son
obligatorios para todas las empresas independientemente de su tamaño
o actividad.

Entonces decimos que el libro diario es el libro principal de contabilidad, en

el que se registran todas las transacciones económicas realizadas por la
empresa, tanto de ingresos como de gastos, el libro mayor es un registro
contable que se utiliza para recopilar información detallada sobre las
transacciones que afectan a cada cuenta contable de una empresa. Y Los
libros de cuentas anuales son un conjunto de documentos que recopilan la
información financiera de una empresa durante un ejercicio económico.

Ahora le presentó una tabla por separado los libros auxiliares de los libros
obligatorios:
Libros auxiliares Libros obligatorios

- libro mayor (o general) - Libro diario

-libro diario -Libro mayor

-libro de caja - Libros de cuentas anuales

- Libro de banco

-Libro de compra y venta

-Libro de inventario
-Libro de cliente

- Libro de proveedores

-Libro de actas

-Libro de subcuentas

-Libro de cuentas por cobrar y pagar

-Libro de gastos

-Libro de ingresos

-Libro de fondo fijo, entre otros

más…

Registro de efectos

El registro de efectos en tesorería es

un proceso contable que se utiliza
para registrar las operaciones de
cobro y pago de efectos comerciales,
como cheques, pagarés o letras de
cambio. Este registro es importante
para llevar un control de los
movimientos de tesorería de la empresa y para cumplir con las obligaciones
fiscales.

En el caso de los efectos a cobrar, el registro se realiza en el libro diario y en el

libro de cuentas corrientes, mientras en el caso de los efectos a pagar, se
registra en el libro de facturas recibidas y en el libro de cuentas corrientes

Libro registro de efectos a pagar se utiliza para anotar las letras de cambio a
cargo de la empresa; de esta forma se conoce la situación contable con
proveedores y acreedores y las cantidades que la empresa adeuda por este
concepto.

Libro registro de efectos a cobrar refleja las letras que gira la empresa a
cargo de clientes y deudores, indicando si las letras han sido aceptadas,
descontadas o entregadas en gestión de cobro.
Ambos libros se llevan en fichas y por períodos mensuales, prestando especial
atención a los vencimientos para que sean presentadas al cobro o pagadas en
su momento.

Libros comerciales

Los libros auxiliares comerciales son

registros contables que se utilizan para
recopilar información detallada sobre
transacciones específicas, como las
entradas y salidas de caja, las compras a
crédito, las ventas a crédito, etc.

Los libros auxiliares comerciales son

voluntarios, pero pueden ser muy útiles
para las empresas, ya que permiten:

-Mejorar el control de las transacciones: Los libros auxiliares proporcionan

información detallada sobre las transacciones, lo que facilita el control de las
mismas.

-Reducir el riesgo de errores: Los libros auxiliares pueden ayudar a las

empresas a evitar errores en el registro de las transacciones.

-Facilitar la preparación de los estados financieros: Los libros auxiliares pueden

proporcionar información que sea útil para la preparación de los estados
financieros.

Los libros auxiliares comerciales más comunes son los siguientes:

-Libro de compras: Registra todas las compras realizadas por la empresa.

-Libro de ventas: Registra todas las ventas realizadas por la empresa.

-Libro de caja: Registra todas las operaciones de caja realizadas por la

empresa.

-Libro de bancos: Registra todas las operaciones bancarias realizadas por la

empresa.

-Libro de inventarios: Registra los movimientos de los inventarios de la

empresa.

-Libro de sueldos y salarios: Registra los pagos de sueldos y salarios

realizados por la empresa.
Libro auxiliar de cobros

Un "libro auxiliar de cobros" se refiere a un

registro contable donde se registran todas
las transacciones relacionadas con los
ingresos y cobros de una empresa. Este
libro es un componente importante del
sistema contable de una organización y
ayuda a realizar un seguimiento detallado
de las transacciones financieras.

En el caso de los libros auxiliares de cobros, estos libros sustentan la

información presentada en el libro diario y en el libro mayor. Su objetivo es
presentar información más detallada que puede facilitar el análisis de las
transacciones económicas. El libro mayor auxiliar de cuentas por
cobrar muestra todas las ventas realizadas a crédito por una empresa.
Proporciona detalles sobre estas ventas mostrando fechas y números de
factura, memorandos de crédito, pagos realizados contra las ventas a crédito,
descuentos y devoluciones y bonificaciones. La suma de todas las facturas en
el libro auxiliar de cuentas por cobrar debe ser igual a la de las cuentas por
cobrar en el libro mayor, también conocida como la cuenta de control .

Libro auxiliar de pagos

El libro auxiliar de pago es un registro contable que se utiliza para recopilar

información detallada sobre los pagos realizados por una empresa. Este libro
es una herramienta importante para el control de las finanzas de la empresa, ya
que permite realizar un seguimiento de los pagos realizados y de las cuentas
pagar.

Un libro auxiliar de cuentas por pagar es un libro contable que muestra el

historial de transacciones y los montos adeudados a cada proveedor y
proveedor. una cuenta por pagar (ap) es esencialmente una extensión de
crédito de un proveedor que le da tiempo a una empresa (el comprador) para
pagar los suministros. el libro mayor subsidiario registra todas las cuentas por
pagar que una empresa debe,
por lo que los términos de pago
son generalmente de 30, 60 o
90 días.
Flujo de tesorería

El flujo de tesorería es el movimiento de dinero en efectivo que entra y sale de

una empresa. Es una herramienta importante para la gestión de la tesorería de
la empresa, ya que permite a los directivos realizar un seguimiento de la
liquidez de la empresa y tomar decisiones financieras informadas.

El estado de flujos de tesorería informa

de las transacciones que afectan al
disponible de la empresa. Desde una
perspectiva económico-financiera, el
éxito de una empresa se mide en base
a los beneficios y tesorería que es
capaz de generar. Puede calcularse
con datos históricos o con previsiones
de ejercicios futuros.

En el segundo caso, el estado

previsional de flujos de tesorería, también denominado presupuesto de
tesorería o de caja, es muy útil para el análisis financiero ya que permite
estimar el déficit o el superávit de tesorería que va a tener la empresa a corto
plazo, y por tanto actuar en consecuencia.

Control en el flujo de tesorería

El control de tesorería es el conjunto de

técnicas y herramientas que se utilizan para
administrar el efectivo de la empresa. Este
proceso implica varias tareas, como el control
y análisis constante del flujo de caja y su
impacto en las operaciones de la empresa.
Un buen control de tesorería es fundamental
para el éxito de cualquier empresa. Si la
empresa no tiene una visión clara del flujo de
efectivo, puede verse en situaciones de insuficiencia de fondos que pueden
comprometer su capacidad de operar. Además, el control de tesorería es
importante para evitar costes innecesarios asociados con la gestión de efectivo,
como intereses y cargos bancarios.

Existen diferentes métodos para llevar el control de la tesorería, pero algunos

de los principales métodos básicos para el control de tesorería son:

-Presupuesto de tesorería: Es un documento que permite a la empresa

planificar y controlar sus flujos de caja.

-Gestión de pagos: Es importante gestionar los pagos de forma planificada.

-Remesas bancarias: Realizar remesas bancarias.

Entonces podemos decir que el control del flujo de tesorería es una tarea
importante que puede ayudar a las empresas a evitar problemas financieros y a
tomar decisiones informadas.

Previsión de Ley Cambiaria

En la República Dominicana, la regulación de

las operaciones cambiarias se rige por el
Reglamento Cambiario y la Ley No. 183-02
Monetaria y Financiera.

El Reglamento Cambiario tiene como

objetivo establecer las normas, políticas y
procedimientos que regulan las operaciones
en divisas del mercado cambiario en el territorio nacional. Este reglamento se
establece de conformidad con lo dispuesto en los Artículos 28, 29 y 30 de la
Ley No.183-02 Monetaria y Financiera del 21 de noviembre de 20023.

Previsión de Ley Cambiaria del Cheque

La Ley Cambiaria del Cheque de la República Dominicana, Ley No. 2859 de

1951, establece las normas jurídicas que rigen el uso del cheque en el país.
Esta ley, que se basa en la regulación ginebrina, recoge los requisitos formales
y efectos jurídicos del cheque, así como los derechos y obligaciones de las
partes intervinientes.

La Ley Cambiaria del Cheque de la República Dominicana, Ley No. 2859 del
30 de abril de 1951, regula la emisión, circulación y cobro de cheques en el
país.

Operaciones matemáticas en la gestión de tesorería

Las operaciones matemáticas en la gestión de
tesorería son una serie de cálculos que se realizan
para controlar los flujos de efectivo de una empresa.
Estos cálculos son necesarios para tomar decisiones
informadas sobre la gestión de la tesorería, como la
planificación de los pagos, la gestión de las inversiones
y la obtención de financiación.

Algunas de las operaciones matemáticas comunes en

la gestión de tesorería incluyen el cálculo de intereses
simples y compuestos, la proyección de flujos de efectivo y la evaluación de
riesgos financieros.

Interés simple y compuesto en operaciones básicas.

Interés simple es un concepto financiero que se utiliza para calcular el interés

que se gana o se paga sobre una cantidad de dinero. Se calcula multiplicando
el capital inicial por la tasa de interés y el tiempo durante el cual se mantiene el
capital. La fórmula para calcular el interés simple es:

I=p⋅r⋅t

Donde:

I es el interés simple.

P es el capital inicial.

r es la tasa de interés.

t es el tiempo en años.

Por ejemplo, si una persona deposita $1000 en una cuenta de ahorros que
paga una tasa de interés del 5% anual, el interés simple que ganará después
de un año será:

I=1000⋅0.05⋅1=50I=1000⋅0.05⋅1=50

Por lo tanto, el capital total después de un año será de 1050.

Interés compuesto es un concepto financiero que se utiliza para calcular el

interés que se gana o se paga sobre una cantidad de dinero, donde el interés
se suma al capital inicial y se vuelve a calcular el interés sobre el nuevo capital.
En otras palabras, el interés compuesto es el interés sobre el interés. La
fórmula para calcular el interés compuesto es:

A=P⋅(1+n/r)

Donde:

A es el capital total después de t años.

P es el capital inicial.

r es la tasa de interés anual.

n es el número de veces que se compone el

interés por año.

t es el tiempo en años.

Por ejemplo, si una persona deposita $1000 en una cuenta de ahorros que
paga una tasa de interés del 5% anual, compuesta mensualmente, el capital
total después de un año será:

A=1000⋅(1+0.0512)(12⋅1)≈1051.16A=1000⋅(1+120.05)(12⋅1)≈1051.16

Por lo tanto, el capital total después de un año será de $1051.16.

Descuento simple

El descuento simple es el interés simple que se calcula sobre el valor nominal o

sobre el valor actual. En el primer caso, el descuento recibe el nombre de
descuento comercial y en el segundo se lo llama descuento racional o
matemático. Existen básicamente dos formas de calcular el descuento: El
descuento comercial y el descuento real o justo

Descuento comercial:

El descuento comercial es el tipo de descuento más común. Se calcula sobre el

valor nominal del documento, sin tener en cuenta los intereses que se
devengarán hasta el vencimiento del documento.

La fórmula para calcular el descuento comercial es la siguiente:

Descuento real o justo:

El descuento real o justo es un tipo de descuento que se calcula sobre el valor

actual del documento, teniendo en cuenta los intereses que se devengarán
hasta el vencimiento del documento.

La fórmula para calcular el descuento real o justo es la siguiente:

Conclusión
Los libros auxiliares desempeñan un papel crucial en la contabilidad de una
empresa al proporcionar un registro detallado de diversas operaciones
financieras. Estos libros complementan a los principales, como el Libro Diario, y
se utilizan para rastrear información específica que no se registra directamente
en los libros principales.

Los libros auxiliares más comunes, como el de inventarios, cuentas por cobrar,
cuentas por pagar, gastos e ingresos, cumplen funciones especializadas para
mantener un control detallado de las transacciones comerciales. Además,
existen otros libros auxiliares específicos, como el de remuneraciones, fondo
fijo, caja chica, anticipos a empleados, entre otros, que ayudan a gestionar
áreas específicas de la contabilidad.

La utilización de estos libros auxiliares permite a las empresas tener un registro

más detallado y preciso de sus operaciones financieras, facilitando la toma de
decisiones informadas. Asimismo, algunos libros son obligatorios según la
normativa contable, como el Libro Diario, el Libro Mayor y los Libros de
Cuentas Anuales.

Además, el control del flujo de tesorería es esencial para garantizar la liquidez

de la empresa y evitar problemas financieros. La gestión de tesorería implica
operaciones matemáticas, como el cálculo de intereses simples y compuestos,
así como el descuento simple, para planificar y controlar los flujos de efectivo.

La previsión de la Ley Cambiaria en la República Dominicana establece las

normas que regulan las operaciones en divisas, mientras que la Ley Cambiaria
del Cheque rige el uso del cheque en el país.

Y para finalizar la adecuada implementación y mantenimiento de libros

auxiliares, junto con un control eficiente del flujo de tesorería, son aspectos
clave para asegurar una contabilidad precisa y una gestión financiera efectiva
en las empresas.

Glosario
1-Auxiliar

"auxiliar" se refiere a registros o cuentas adicionales que se utilizan para

desglosar y detallar información específica dentro del sistema contable de una
empresa. Estos registros son complementarios a los libros principales y
proporcionan una visión más detallada de ciertas transacciones o categorías de
cuentas.

2-Previsión

"previsión" puede referirse a la capacidad de anticipar eventos futuros o, en el

ámbito financiero, a la práctica de hacer estimaciones o reservas para eventos
o situaciones que se esperan en el futuro.

3-YA

Bibliografía
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tesoreria/

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matematicas-financieras/matematica-financiera-resumen-descuento-simple/
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