CONTABILIDAD FINANCIERA 2

PRODUCTO ACADEMICO 3

NRC

Relación de integrantes del grupo

1 LIDER Responsable de subir el PA al aula virtual, responsable d

2 y responsable de las evidencias y participación de trabaj
3 Indicar la participación o NO participación de cada integ
4

(**) Evidencias: se entiende links, bibliografia o algún temario de investigación.

El Líder puede comentar en esta pestaña si algún integrante no participó o si su participación fue mínima.
al aula virtual, responsable de la revisión general del trabajo
cias y participación de trabajo de cada estudiante (**)
O participación de cada integrante del grupo

ción fue mínima.

1

10

11

12

13

14

15

16

17
18

19

20

21

22

23

24

25

26
PLANTEAR EL ENUNCIADO EN FORMA ORDENADA CRONOLOGICAMENTE
CONSIDERAR OPERACIONES DE SOLO 1 MES

IMPORTANTE: CONSIDERAR SOLO 1 PRODUCTO (mercaderia), 3 OPERACIONES DE COMPRA Y 3 OPERACIONES DE VENTA.

La empresa: ELECTRIC SA, reinicia operaciones el: 01/12/2022, con los siguientes saldos iniciales:
Capital Social por S/.150,000. _Cuenta corriente S/.150,000

Se procesan las siguientes operaciones en el mes:

El 01/12/2022 se realizó una adquisición de 04 PC´s por el precio de S/.7,080 (incluye IGV) para el área de Administ
cancelándose con transferencia bancaria a los 07 días y al final del mes se debe aplicar la depreciación correspondiente, con
04 años.

El 01/12/2022 se adquiere un seguro Multirriesgo anual por el precio de S/.14,160 (incluye IGV) mediante una transferencia in
cuenta corriente a la Cia. Mafre SAC. Previamente la Cia. de seguros emite la factura Nº40 (solo incluye IGV).

El 01/12/2022 se realiza la adquisición de un software comercial para el área de administración por un valor de compra d
proveedor Pegasus SAC. quien emite la factura Nº20. El 15/12/2022 se realiza el pago de dicha factura y al final del mes debe
respectiva. Tasa de amortización 10%.

El 03/12/2022 se compra 250 Und. TV SAMSUNG a S/ 1300.00 c/u, por un valor total de S/ 325,000.00 mas IGV al proveedor

08/12/2022 se procede a cancelar la factura N° 10 por la compra de 04 PCs mediante transferencia interbancaria

09/12/2022 se realiza una venta de 200 Und. TV SAMSUNG a S/ 1500.00 c/u, por un valor total de S/ 300,000.00 mas IGV al p

El 10/12/2022 Adicionalmente desembolsa con transferencia bancaria, por servicio de instalación y configuración por S/.400 s
con factura No.021 y por capacitación al personal que utilizará las PC´s por S/. 500 soles + IGV con factura No.33.

El 10/12/2022 se contrata los servicios de la empresa de publicidad Excelencia SAC. por un total de S/.11,800 (incluye IGV) con
paga el 26/12/2022. Este servicio está afecto a detracción (12%) la cual se paga al final del mes.

El 11/12/2022 se compra 280 Und. TV SAMSUNG a S/ 1300.00 c/u, por un valor total de S/ 364,000.00 mas IGV al proveedor

El 12/12/2022 se vende 200 Und. TV SAMSUNG a S/ 1750.00 c/u, por un valor total de S/ 350,000.00 mas IGV al proveedor T

15/12/2022 Se cancela la Factura N° 20 por adquisición de un software comercial para el área de administración

El 17/12/2022 se compra 150 Und. TV SAMSUNG a S/ 1450.00 c/u, por un valor total de S/ 217,500.00 mas IGV al proveedor

El 20/12/2022 se vende 250 Und. TV SAMSUNG a S/ 1600.00 c/u, por un valor total de S/ 400,000.00 mas IGV al cliente La Cu

El 22/12/2022 Se recibe una transferencia bancaria del cliente TIENDAS EFE SAC de la Factura N° 030

El 22/12/2022 Se recibe una transferencia bancaria del cliente TIENDAS OH SAC de la Factura N° 031

25/12/2022 Se paga mediante transferencia bancaria al proveedor KOREA SAC de la Factura N° 001

26/12/2022 Se paga mediante transferencia bancaria al proveedor KOREA SAC de la Factura N° 002
El 26/12/2022 Se recibe una transferencia bancaria del cliente LA CURACAO SAC de la Factura N° 032

26/12/2022 Se paga mediante transferencia bancaria al proveedor EXCELENCIA SAC de la Factura N° 50 por el servicio de Publ

27/12/2022 Se paga mediante transferencia bancaria al proveedor KOREA SAC de la Factura N° 003
El 27/12/2022, el proveedor, le otorga un descuento por volumen de compras anteriores, equivalente a S/.10,000 soles (no in
para lo cual emite una nota de crédito, la No.88.

29/12/2022 depreciación correspondiente, considerando una vida útil de 04 años, por la compra de 04 PCs

29/12/2022 Amortizaciónn del 10%. Por la adquisición del Sotfware de la Factura N° 20

El 30/12/2022 se realiza el pago de servicios de Agua (Sedapal) y telefonía (Movistar) por S/.500+IGV y S/.800+IGV
respectivamente, a través de transferencias de la cuenta corriente mediante la plataforma web del Banco.

elaborará la Planilla de Remuneraciones, que involucra a 4 personas, una de ellas será el Jefe de Operaciones (casado y tiene 0
de Operación. Sueldo del Jefe de Operaciones S/.4,000 (Retención por Impuesto a la renta de 5ta. Categoría del mes es S/.200
personas deben ser de S/.1,500 para cada uno. Todos trabajan mes completo y están afiliados a Prima AFP. La Planilla se paga

Pago de la detracción por los servicios de publicidad

n factura N° 001

DAS EFE SAC con factura N° 030

n factura N° 002

factura N° 0031

n factura N° 003

factura N° 0032
 FECHA GLOSA
CODIGO

10
104
1041
50
5011
01/12/2022 Por los aportes de capital de los socios

33
336
3361
40
401
4011
42
421
4212
se realizó una adquisición de 04 PC´s por el precio de
S/.7,080 (incluye IGV) para el área de Administración, con
12/1/2022 factura Nº10,

18
182
40
401
4011
42
421
4212

se adquiere un seguro Multirriesgo anual por el precio de

S/.14,160 (incluye IGV) mediante una transferencia
interbancaria a través de la cuenta corriente a la Cia. Mafre
12/1/2022 SAC.

42
421
4212
10
104
12/1/2022 Se cancela mediante transferencia interbancaria

34
343
3431
 40
401
4011
46
465
se realiza la adquisición de un software comercial para el área
de administración por un valor de compra de S/.9,000 (incluye
12/1/2022 IGV) al proveedor Pegasus SAC 4655

60
601
6011
40
401
4011
42
421
4212
se compra 250 Und. TV SAMSUNG a S/ 1300.00 c/u, por un
valor total de S/ 325,000.00 mas IGV al proveedor KOREA SAC
12/3/2022 con factura N° 001

20
201
61
611
6111
12/2/2022 Ingresa al almacen 250 Und TV SAMSUNG

42
421
4212
10
104
se procede a cancelar la factura N° 10 por la compra de 04 PCs
12/8/2022 mediante transferencia interbancaria

70
7012
70121
40
40111
12
121
1212
 se realiza una venta de 200 Und. TV SAMSUNG a S/ 1500.00
c/u, por un valor total de S/ 300,000.00 mas IGV al proveedor
12/9/2022 TIENDAS EFE SAC con factura N° 030

69
69121
20
20111
12/4/2022 Por la salida de almacén de 200 Und TV SAMSUNG

33
336
3361
40
401
4011
46
465
4654

Por el los servicios profesionales para instalacion y

configuración de la computadora, con Factura N° 021
de S/.400.00. Se le paga inmediatamente mediante
12/10/2022 transferencia bancaria.

46
465
4654
10
104
Se cancela los servicios de Instalación y configuración de la
12/10/2022 Computadora

62
624
40
401
4011
42
421
4212
por capacitación al personal que utilizará las PC´s por S/. 500
12/10/2022 soles + IGV con factura No.33.

94
95
79
12/10/2022 Por el destino del gasto de capacitación al personal
 42
421
4212
10
104
Por cancelacion de la Factura N° 33 de capacitación al
12/10/2022 personal

63
637
6373
40
401
4011
42
421
4212

12/10/2022 se contrata los servicios de la empresa de publicidad

Excelencia SAC. por un total de S/.11,800 (incluye IGV) con la
factura Nº50 la cual se paga el 26/12/2022. Este servicio está
afecto a detracción (12%) la cual se paga al final del mes.

94
95
79
791
12/10/2022 Por el destino del gasto por los servicios de publicidad

60
601
6011
40
401
4011
42
421
4212
se compra 280 Und. TV SAMSUNG a S/ 1300.00 c/u, por un
12/11/2022 valor total de S/ 364,000.00 mas IGV al proveedor KOREA SAC
con factura N° 002

20
201
61
611
 6111
12/11/2022 Por el ingreso al almacen de 2800 Und de TV SAMSUNG

70
7012
70121
40
40111
12
1212
se vende 200 Und. TV SAMSUNG a S/ 1750.00 c/u, por un
valor total de S/ 350,000.00 mas IGV al proveedor TIENDAS
12/12/2022 OH con factura N° 0031

69
69121
20
20111
12/14/2022 Por la salida de almacén de 200 Und. TV SAMSUNG

46
465
4655
10
104

12/15/2022 Por la cancelacion de adquisición de software comercial.

60
601
6011
40
401
4011
42
421
4212
se compra 150 Und. TV SAMSUNG a S/ 1450.00 c/u, por un
valor total de S/ 217,500.00 mas IGV al proveedor KOREA SAC
12/17/2022 con factura N° 003

20
201
61
611
6111
12/17/2022 Por el ingreso al almacen de 150 Und. TV SAMSUNG
 70
7012
70121
40
40111
12
1212

se vende 250 Und. TV SAMSUNG a S/ 1600.00 c/u, por un

valor total de S/ 400,000.00 mas IGV al cliente La Curacao
12/20/2022 SAC con factura N° 0032

69
69121
20
20111
12/18/2022 Por la salida de almacén de 250 Und. TV SAMSUNG

10
104
1041
12
121
1212
Se recibe una transferencia bancaria del cliente TIENDAS EFE
12/22/2022 SAC de la Factura N° 030

10
104
12
121
1212
Se recibe una transferencia bancaria del cliente
12/22/2022 TIENDAS OH SAC de la Factura N° 031

42
421
4212
10
104
1041
Se paga mediante transferencia bancaria al proveedor KOREA
12/25/2022 SAC de la Factura N° 001

42
421
4212
10
 104
Se paga mediante transferencia bancaria al proveedor KOREA
12/26/2022 SAC de la Factura N° 002

10
104
12
121
1212
Se recibe una transferencia bancaria del cliente LA CURACAO
12/26/2022 SAC de la Factura N° 032

42
421
4212
10
104
Se paga mediante transferencia bancaria al proveedor
EXCELENCIA SAC de la Factura N° 50 por el servicio de
12/26/2022 Publicidad

42
421
4212
10
104
Se paga mediante transferencia bancaria al proveedor KOREA
12/27/2022 SAC de la Factura N° 003

42
421
4212
40
401
4011
73
731
7311
el proveedor, le otorga un descuento por volumen de
compras anteriores, equivalente a S/.10,000 soles (no incluye
12/27/2022 IGV), para lo cual emite una nota de crédito, la No.88.

68
684
6841
68415
 39
395
3952
39527
depreciación correspondiente, considerando una vida útil
12/29/2022 de 04 años, por la compra de 04 PCs

94
95
79
791
12/29/2022 Por el destino del gasto de la depreciación

68
686
6861
68613
39
396
3961
39613
Amortizaciónn del 10%. Por la adquisición del Sotfware
12/29/2022 de la Factura N° 20

94
95
79
12/29/2022 Por el destino del gasto de amortización del Software

63
636
6363
6364
40
401
4011
46
469
4699

se realiza el pago de servicios de Agua (Sedapal) y telefonía

12/30/2022 (Movistar) por S/.500+IGV y S/.800+IGV respectivamente, a
través de transferencias de la cuenta corriente mediante la
plataforma web del Banco.

46
469
4699
10
 104
Por el pago de servicios de Agua (Sedapal) y telefonía
12/30/2022 (Movistar) por S/.500+IGV y S/.800+IGV

94
95
79
12/30/2022 Por el destino del gasto de servicio de agua y telefonia

62
6211
627
6271
40
401
40173
403
4031
41
4111
417
Provisión de la planilla de remuneraciones del mes de
12/31/2022 Diciembre

94
95
79
791
Por el destino del gasto de las remuneraciones de los
12/31/2022 trabajadores del mes de Diciembre

42
421
4212
10
104
12/31/2022 Pago de la detracción por los servicios de publicidad
 DEBE
CUENTA
S/. 6,335,251.47
--------------------------1-----------------------------------------
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 150,000.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
CAPITAL
Acciones

--------------------------2-----------------------------------------
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO S/ 6,000.00
Equipos diversos
Equipo paraCONTRAPRESTACIONES
TRIBUTOS, procesamiento de información Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 1,080.00
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas

--------------------------3-----------------------------------------
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO S/ 12,000.00
Seguros
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 2,160.00
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas

--------------------------4-----------------------------------------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/ 14,160.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras

--------------------------5-----------------------------------------
INTANGIBLES S/ 7,627.12
Programas de computadora (software)
Aplicaciones informáticas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 1,372.88
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Pasivos por compra de activo inmovilizado

Intangibles

--------------------------6-----------------------------------------
COMPRAS S/ 325,000.00
Mercaderías
Mercaderías
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 58,500.00
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas

--------------------------7-----------------------------------------
MERCADERÍAS S/ 325,000.00
Mercaderías
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías

--------------------------8-----------------------------------------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/ 7,080.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras

--------------------------9-----------------------------------------

VENTAS
Mercaderías - venta local
Terceros
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
IGV – Cuenta propia
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS S/ 354,000.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Emitidas en cartera
 --------------------------10-----------------------------------------
COSTO DE VENTAS S/ 260,000.00
Terceros
MERCADERÍAS
Costo

--------------------------11-----------------------------------------
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO S/ 400.00
Equipos diversos
Equipo
TRIBUTOS,paraCONTRAPRESTACIONES
procesamiento de información Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 72.00
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Propiedad, planta y equipo

--------------------------12-----------------------------------------
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS S/ 472.00
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Propiedad, planta y equipo
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras

--------------------------13-----------------------------------------
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES S/ 500.00
Capacitación
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 90.00
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas

--------------------------14-----------------------------------------
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 250.00
GASTOS DE VENTAS S/ 250.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

--------------------------15-----------------------------------------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/ 590.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras

--------------------------16-----------------------------------------
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/ 10,000.00
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Relaciones públicas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 1,800.00
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas

--------------------------17-----------------------------------------
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 5,000.00
GASTOS DE VENTAS S/ 5,000.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

--------------------------18-----------------------------------------
COMPRAS S/ 364,000.00
Mercaderías
Mercaderías
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 65,520.00
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas

--------------------------19-----------------------------------------
MERCADERÍAS S/ 364,000.00
Mercaderías
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías

--------------------------20-----------------------------------------
VENTAS
Mercaderías - venta local
Terceros
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
IGV – Cuenta propia
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS S/ 413,000.00
Emitidas en cartera

--------------------------21-----------------------------------------
COSTO DE VENTAS S/ 62,303.03
Terceros
MERCADERÍAS
Costo

--------------------------22-----------------------------------------
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS S/ 9,000.00
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Intangibles
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras

--------------------------23-----------------------------------------
COMPRAS S/ 217,500.00
Mercaderías
Mercaderías
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 39,150.00
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas

--------------------------24-----------------------------------------
MERCADERÍAS S/ 217,500.00
Mercaderías
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías

--------------------------25-----------------------------------------
VENTAS
Mercaderías - venta local
Terceros
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
IGV – Cuenta propia
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS S/ 472,000.00
Emitidas en cartera

--------------------------26-----------------------------------------
COSTO DE VENTAS S/ 230,354.44
Terceros
MERCADERÍAS
Costo

--------------------------27-----------------------------------------
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 354,000.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Emitidas en cartera

--------------------------28-----------------------------------------
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 413,000.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Emitidas en cartera

--------------------------29-----------------------------------------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/ 383,500.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas

--------------------------30-----------------------------------------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/ 429,520.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras

--------------------------31-----------------------------------------
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 472,000.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Emitidas en cartera

--------------------------32-----------------------------------------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/ 11,800.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras

--------------------------33-----------------------------------------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/ 256,650.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras

--------------------------34-----------------------------------------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/ 11,800.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros

--------------------------35-----------------------------------------
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/ 125.00
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Equipos diversos
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Equipos diversos

--------------------------36-----------------------------------------
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 62.50
GASTOS DE VENTAS S/ 62.50
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

--------------------------37-----------------------------------------
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/ 762.71
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Programas de computadora (software)
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Programas de computadora (software)

--------------------------38----------------------------------------
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 381.36
GASTOS DE VENTAS S/ 381.36
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

--------------------------39----------------------------------------
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/ 1,300.00
Servicios básicos
Agua S/ 500.00
Teléfono
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO800.00 S/ DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 234.00
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Otras cuentas por pagar diversas
Otras cuentas por pagar

--------------------------40----------------------------------------
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS S/ 1,534.00
Otras cuentas por pagar diversas
Otras cuentas por pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras

--------------------------41----------------------------------------
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 650.00
GASTOS DE VENTAS S/ 650.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

--------------------------42----------------------------------------
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES S/ 9,376.73
Sueldos y salarios S/ 8,602.50
Seguridad, previsión social y otras contribuciones S/ 774.22
Régimen de prestaciones de salud
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Renta de quinta categoría S/ 200.00
Instituciones públicas
ESSALUD S/ 774.22
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Sueldos y salarios por pagar S/ 7,246.32
Administradoras de fondos de pensiones S/ 1,156.18

--------------------------43----------------------------------------
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 4,688.36
GASTOS DE VENTAS S/ 4,688.36
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

--------------------------45----------------------------------------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/ 1,416.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
 HABER UTILIZAR ESTE ESPACIO PARA CALCULOS DE LOS ASIENTOS
S/. 6,335,251.47 SI SON DETALLES DE NICs USAR LA PESTAÑA MEDICIONES

NOTA IMPORTANTE: DEBE EXPLICAR EL CALCULO DE LAS OPERACIONES

S/ 150,000.00

S/ 7,080.00

S/ 14,160.00

S/ 14,160.00
S/ 9,000.00

S/ 383,500.00

S/ 325,000.00

S/ 7,080.00

S/ 300,000.00

S/ 54,000.00
S/ 260,000.00

S/ 472.00

S/ 472.00

S/ 590.00

S/ 500.00
S/ 590.00

S/ 11,800.00

S/ 10,000.00

S/ 429,520.00

S/ 364,000.00
S/ 350,000.00

S/ 63,000.00

S/ 62,303.03

S/ 9,000.00

S/ 256,650.00

S/ 217,500.00
S/ 400,000.00

S/ 72,000.00

S/ 230,354.44

S/ 354,000.00

S/ 413,000.00

S/ 383,500.00

S/ 429,520.00
S/ 472,000.00

S/ 11,800.00

S/ 256,650.00

S/ 1,800.00

S/ 10,000.00
S/ 125.00

S/ 125.00

S/ 762.71

S/ 762.71

S/ 1,534.00

S/ 1,534.00
S/ 1,300.00

S/ 974.22

S/ 8,402.50

S/ 9,376.73

S/ 1,416.00
AS OPERACIONES
CODIGO
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10

12
12
12
12
12
12
12

18
18
18

20
20
20
20
20
20

33
33
33

34
39
39

40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40

41
41

42
42
42
42
42
42
42
42
42
42
42
42
42
42

42
42

46
46
46
46
46
46
46

50
50

60
60
60
60

61
61
61
61

62
62
62

63
63
63

68
68

69
69
69
69

70
70
70
70

73
73

79
79
79
79
79
79
79

94
94
94
94
94
94
94

95
95
95
95
95
95
95
 MAYOR GENERAL

CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
TOTAL CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Total SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

MERCADERIAS
MERCADERIAS
MERCADERIAS
MERCADERIAS
MERCADERIAS
MERCADERIAS
TOTAL MERCADERIAS

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Total PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

INTANGIBLES
TOTAL INTANGIBLES

DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS

DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
TOTAL DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

PENSIONES Y DE SALUD POR PAGARY APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
PENSIONESCONTRAPRESTACIONES
TRIBUTOS, Y DE SALUD POR PAGARY APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGARY APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGARY APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGARY APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGARY APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGARY APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGARY APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
PENSIONESCONTRAPRESTACIONES
TRIBUTOS, Y DE SALUD POR PAGARY APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGARY APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
PENSIONESCONTRAPRESTACIONES
TRIBUTOS, Y DE SALUD POR PAGARY APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGARY APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGARY APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGARY APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
PENSIONES Y DE SALUD
Total TRIBUTOS, POR PAGAR
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Total REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Total CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
TOTAL CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

CAPITAL
Total CAPITAL

COMPRAS
COMPRAS
COMPRAS
Total COMPRAS

VARIACIÓN DE INVENTARIOS
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Total VARIACIÓN DE INVENTARIOS

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Total GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Total GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
TOTAL VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS
Total COSTO DE VENTAS

VENTAS
VENTAS
VENTAS
Total VENTAS

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS

TOTAL DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Total CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Total COSTO DE PRODUCCIÒN

GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE VENTAS
Total GASTOS DE VENTAS
TOTAL GENERAL
 DEBE HABER
150,000.00
354,000.00
413,000.00
472,000.00
14,160.00
7,080.00
472.00
590.00
9,000.00
383,500.00
429,520.00
11,800.00
256,650.00
1,534.00
1,416.00
1,389,000.00 1,115,722.00

354,000.00
413,000.00
472,000.00
354,000.00
413,000.00
472,000.00

1,239,000.00 1,239,000.00

12,000.00
0.00
12,000.00 0.00

325,000.00
364,000.00
217,500.00
260,000.00
62,303.03
230,354.44
906,500.00 552,657.47

6,000.00
400.00
6,400.00

7,627.12
 7,627.12

125.00
762.71
887.71

1,080.00
2,160.00
1,372.88
58,500.00
72.00
90.00
1,800.00
65,520.00
39,150.00
234.00
54,000.00
63,000.00
72,000.00
1,800.00
974.22
169,978.88 191,774.23

0.00 8,402.50
0.00 8,402.50

14,160.00
7,080.00
590.00
383,500.00
429,520.00
11,800.00
256,650.00
11,800.00
1,416.00
7,080.00
14,160.00
383,500.00
590.00
11,800.00
429,520.00
256,650.00
1,116,516.00 1,103,300.00

472.00
9,000.00
1,534.00

9,000.00
472.00
1,534.00
11,006.00 11,006.00

150,000.00
0.00 150,000.00

325,000.00
364,000.00
217,500.00
906,500.00 0.00

325,000.00
364,000.00
217,500.00
0.00 906,500.00

500.00
9,376.73
9,876.73 0.00

10,000.00
1,300.00
11,300.00 0.00

125.00
762.71
887.71 0.00

260,000.00
62,303.03
230,354.44
552,657.47 0.00

300,000.00
 350,000.00
400,000.00
0.00 1,050,000.00

10,000.00
10,000.00

500.00
10,000.00
125.00
762.71
1,300.00
9,376.73
22,064.44

250.00
5,000.00
62.50
381.36
650.00
4,688.36
11,032.22

250.00
5,000.00
62.50
381.36
650.00
4,688.36
11,032.22
12,722,628.68 12,722,628.68

0.00
LOS DEPREDADORES SAC
RUC: 20079777777
PLANILLA DE REMUNERACIONES DEL M DICIEMBRE 2022
CODIGO

DOCUMENTO DE FECHA DE
CUSPP NOMBRES APELLIDOS MONEDA
INDENTIDAD INGRESO

1 SOLES
2 SOLES
3 SOLES
4 SOLES
 DIAS HORAS REMUNER. ASIG. REMUNER.
AFP COMISION
TRABAJADOS TRABAJADAS BASICO S/ FAMILIAR VACACIONAL

PRIMA MIXTA 31 180 4,000.00 102.50

PRIMA MIXTA 31 180 1,500.00
PRIMA MIXTA 31 180 1,500.00
PRIMA MIXTA 31 180 1,500.00

8,500.00 102.50 0.00

 COMISION MIXTA

COMISION PRIMA DE
AFP
SOBRE FLUJO SEGUROS

COMISION COMISION ANUAL

SOBRE FLUJO SOBRE SALDO

HABITAT 1.47% 0.00% 1.25% 1.84%

INTEGRA 1.55% 0.00% 0.78% 1.84%
PRIMA 1.60% 0.00% 1.25% 1.84%
PROFUTURO 1.69% 0.00% 1.20% 1.84%

BASE
RETEN. DE
IMPONIBLE FONDO DE PRIMA DE COMISIÓN
TOTAL REMUNER. 5°
PARA AFP Y PENSIONES SEGUROS VARIABLE
CATEGORIA
ONP
4,102.50 4,102.50 410.25 75.49 65.64 200.00
1,500.00 1,500.00 150.00 27.60 24.00
1,500.00 1,500.00 150.00 27.60 24.00
1,500.00 1,500.00 150.00 27.60 24.00

8,602.50 8,602.50 860.25 158.29 137.64 200.00

HABITAT
INTEGRA
PRIMA 860.25 158.29 137.64 295.93
860.25 158.29 137.64 295.93
APORTE OBLIGATORIO
AL FONDO DE
PENSIONES

OBLIGATORIO

DE PENSIONES

10.00%
10.00%
10.00%
10.00%

APORTES DEL EMPLEADOR

ADELANTO/SEGURO EPS TOTAL DSCTOS.

NETO ESSALUD TOTAL
A PAGAR

0.00 751.38 3,351.12 369.22 369.22

201.60 1,298.40 135.00 135.00
0.00 201.60 1,298.40 135.00 135.00
0.00 201.60 1,298.40 135.00 135.00

0.00 1,356.18 7,246.32 774.22 774.22

1,156.18
1,156.18
 ENTRADAS
OPERACIÓN

CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

03/12 Compra de 250 Und. TV SAMSUNG 250 1300 325,000.00

09/12 Vende de 200 Und. TV SAMSUNG

11/12 Compra de 280 Und. TV SAMSUNG 280 135 37,800.00

12/12 Vende de 200 Und. TV SAMSUNG

17/12 Compra de 150 Und. TV SAMSUNG 150 1450 S/ 217,500.00

20/12 Vende de 250 Und. TV SAMSUNG

 SALIDAS SALDO FINAL

COSTO COSTO
CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL
UNITARIO UNITARIO

250 1300 325,000.00

200 1300 260,000.00 50 1300 65,000.00

330 311.52 102,800.00

200 311.52 62,303.03 130 311.52 40,496.97

280 921.42 257,996.97

250 921.42 230,354.44 30 921.42 27,642.53

LOS DEPREDADORES SAC
Balance de comprobación al: 31/12/2022
SUMAS
CUENTA
CODIGO DEBE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,389,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 1,239,000.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 12,000.00
20 MERCADERIAS 906,500.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 6,400.00
34 INTANGIBLES 7,627.12
39 TRIBUTOS,
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 169,978.88
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1,116,516.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 11,006.00
50 CAPITAL
60 COMPRAS 906,500.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 9,876.73
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 11,300.00
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 887.71
69 COSTO DE VENTAS 552,657.47
70 VENTAS
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 11,032.22
95 GASTOS DE VENTAS 11,032.22
TOTAL 6,361,314.34
SUMAS SALDO TRANSFERENCIAS ESF
HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO
1,115,722.00 273,278.00 - - - 273,278.00
1,239,000.00 - - - - -
0.00 12,000.00 - - - 12,000.00
552,657.47 353,842.53 - - - 353,842.53
0.00 6,400.00 - - - 6,400.00
0.00 7,627.12 - - - 7,627.12
887.71 - 887.71 - - -
191,774.23 - 21,795.34 - - -
8,402.50 - 8,402.50 - - -
1,103,300.00 13,216.00 - - - 13,216.00
11,006.00 - - - - -
150,000.00 - 150,000.00 - - -
906,500.00 - - - -
906,500.00 - 906,500.00 552,657.47 - -
9,876.73 - - - -
11,300.00 - - - -
887.71 - - - -
552,657.47 - - 552,657.47 -
1,050,000.00 - 1,050,000.00 - - -
10,000.00 - 10,000.00 - - -
22,064.44 - 22,064.44 22,064.44 - -
11,032.22 - - 11,032.22 -
11,032.22 - - 11,032.22 -
6,361,314.34 2,169,649.99 2,169,649.99 574,721.90 574,721.90 666,363.65

666,363.65
ESF R.NATURALEZA R.FUNCION
PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
887.71 - - - -
21,795.34 - - - -
8,402.50 - - - -
- - - - -
- - - - -
150,000.00 - - - -
- 906,500.00 - -
- 353,842.53
- 9,876.73 - -
- 11,300.00 - -
- 887.71 - -
- - 552,657.47 -
- - 1,050,000.00 - 1,050,000.00
- 10,000.00 - 10,000.00
- -
- - 11,032.22 -
- 11,032.22 -
181,085.56 928,564.44 1,413,842.53 574,721.90 1,060,000.00
S/ 485,278.10 S/ 485,278.10 S/ 485,278.10 S/ -
666,363.65 1,413,842.53 1,413,842.53 1,060,000.00 1,060,000.00

S/ -
LOS DEPREDADORES SAC
Comercializacion de TV
RUC: 20079777777

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Al 31 de Diciembre de 2022
(Expresado en Soles)

ACTIVO CORRIENTE

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

273,278.00
SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 12,000.00
EXISTENCIAS 353,842.53

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 639,120.53

ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 5,512.29
INTANGIBLES 7627.12
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 13,139.41

TOTAL ACTIVO 652,259.94

CION FINANCIERA
mbre de 2022

PASIVO CORRIENTE

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 21,795.34
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 8,402.50
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS -13,216.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE 16,981.84

PASIVO NO CORRIENTE S/ -

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/ -

PATRIMONIO NETO
CAPITAL S/ 150,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO S/ 485,278.10
TOTAL PATRIMONIO NETO 635,278.10

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 652,259.94

LOS DEPREDADORES SAC
Comercializacion de TV
RUC: 20079777777

ESTADO DE RESULTADOS (POR FUNCIÓN)

Al 31 de Diciembre de 2022
(Expresado en Soles)

VENTAS NETAS (INGRESOS OPERACIONALES) 1,050,000.00

OTROS INGRESOS OPERACIONALES 0.00
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS 1,050,000.00

COSTO DE VENTAS -552,657.47

OTROS COSTOS OPERACIONALES 0.00
UTILIDAD BRUTA 497,342.53

GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN -11,032.22
GASTOS DE VENTAS -11,032.22
OTROS GASTOS 0.00
UTILIDAD OPERATIVA 475,278.10

OTROS INGRESOS Y GASTOS

INGRESOS FINANCIEROS 0.00
GASTOS FINANCIEROS 0.00
OTROS INGRESOS 10000.00
OTROS GASTOS 0.00
RESULTADO ANTES DE I.R. Y PARTICIPACIONES 485,278.10

PARTICIPACIONES 0.00
IMPUESTO A LA RENTA -143,157.04
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 342,121.06

LOS DEPREDADORES SAC

Comercializacion de TV
RUC: 20079777777

ESTADO DE RESULTADOS (POR NATURALEZA)

Al 31 de Diciembre de 2022
(Expresado en Soles)

VENTAS NETAS (INGRESOS OPERACIONALES) 1,050,000.00

PRODUCCION ALMACENADA 0.00
PRODUCCION DEL EJERCICIO 1,050,000.00

COMPRAS DE EXISTENCIAS 906,500.00

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS -906,500.00
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS -11,300.00
VALOR AGREGADO 1,038,700.00

GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES -9,876.73

GASTOS POR TRIBUTOS 0.00
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIÓN 1,028,823.28

OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 10000.00

GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS A VALOR
RAZONABLE
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
OTROS GASTOS DE GESTIÓN -552,657.47
PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS A VALOR
RAZONABLE
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS -887.71
PROVISIONES
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 485,278.10

GASTOS FINANCIEROS
INGRESOS FINANCIEROS
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 485,278.10

IMPUESTO A LA RENTA -143,157.04

RESULTADO NETO 342,121.06
 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificad
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

ELEMENTO CÓDIGO CTA

1 10
1 101
1 102
1 103
1 1031
1 1032
1 104
1 1041
1 1042
1 105
1 1051
1 106
1 1061
1 1062
1 107
1 1071
1 1072
1 1073
1 11
1 111
1 1111
1 11111
1 11112
1 1112
1 11121
1 11122
1 1113
1 11131
1 11132
1 1114
1 11141
1 11142
1 1115
1 11151
1 11152
1 112
1 1121
1 11211
1 11212
1 113
1 1131
1 11311
1 11312
1 1132
1 11321
1 11322
1 12
1 121
1 1211
1 1212
1 1213
1 1214
1 122
1 123
1 1232
1 1233
1 1234
1 13
1 131
1 1311
1 1312
1 1313
1 1314
1 132
1 1321
1 133
1 1331
1 1332
1 1333

1 14

1 141
1 1411
1 1412
1 1413
1 1419
1 142
1 1421
1 1422
1 143
1 1431
1 1432
1 1433
1 149
1 16
1 161
1 1611
1 1612
1 162
1 1621
1 1622
1 1623
1 1624
1 1629
1 163
1 1631
1 1632
1 1633
1 164
1 1641
1 1642
1 1643
1 1649
1 165
1 1651
1 1652
1 1653
1 1654
1 1655
1 1659
1 166
1 1661
1 16611
1 16612
1 1662
1 16621
1 16622
1 167
1 1671
1 1672
1 1673
1 1674
1 1675
1 169
1 1691
1 1699
1 17
1 171
1 1711
1 1712
1 173
1 1731
1 1732
1 1733
1 174
1 1741
1 1742
1 1743
1 1749
1 175
1 1751
1 1752
1 1753
1 1754
1 1755
1 1759
1 176
1 1761
1 17611
1 17612
1 1762
1 17621
1 17622
1 179
1 18
1 181
1 182
1 183
1 184
1 185
1 189
1 19
1 191
1 1911
1 1913
1 192
1 1921
1 1923
1 193
1 1931
1 1932
1 1933
1 1939
1 194
1 1941
1 1942
1 1943
1 1944
1 1945
1 1946
1 1949
1 195
1 1951
1 1953
1 1954
1 1955
1 1956
1 1959
2 20
2 201
2 2011
2 20111
2 20114
2 21
2 211
2 2111
2 21111
2 21113
2 21114
2 215
2 2151
2 21511
2 22
2 221
2 222
2 23
2 231
2 2311
2 23111
2 23113
2 235
2 2351
2 23511
2 24
2 241
2 2411
2 24111
2 24114
2 25
2 251
2 252
2 2521
2 2522
2 2523
2 2524
2 253
2 26
2 261
2 262
2 27
2 271
2 2711
2 27111
2 27112
2 27114
2 2712
2 27121
2 27122
2 27123
2 27124
2 272
2 2720
2 27201
2 27202
2 27203
2 27204
2 2721
2 27211
2 27212
2 27213
2 27214
2 2722
2 27221
2 27222
2 2723
2 27231
2 27232
2 27233
2 2724
2 27241
2 27242
2 27243
2 2725
2 27251
2 27252
2 2726
2 27261
2 27262
2 2727
2 27271
2 27272
2 2728
2 27281
2 27282
2 2729
2 27291
2 27292
2 273
2 2731
2 27311
2 27312
2 2732
2 27321
2 27322
2 2733
2 27331
2 27332
2 2734
2 27341
2 27342
2 2735
2 27351
2 27352
2 2739
2 27391
2 27392
2 274
2 2741
2 27411
2 27413
2 27414
2 2742
2 27421
2 27423
2 27424
2 275
2 2752
2 27521
2 27522
2 27523
2 276
2 2760
2 27601
2 27602
2 27603
2 2762
2 27621
2 27622
2 27623
2 2763
2 27631
2 27632
2 27633
2 2764
2 27641
2 27642
2 2765
2 27651
2 27652
2 2766
2 27661
2 27662
2 2767
2 27671
2 27672
2 277
2 2771
2 27711
2 27712
2 2772
2 27721
2 27722
2 2773
2 27731
2 27732
2 2774
2 27741
2 27742
2 2775
2 27751
2 27752
2 2779
2 27791
2 27792
2 278
2 2781
2 27811
2 27813
2 2782
2 27821
2 27823
2 279
2 2791
2 27910
2 27911
2 27912
2 27913
2 2793
2 27930
2 27931
2 27932
2 27933
2 27934
2 27935
2 27936
2 27937
2 27938
2 2794
2 27941
2 27942
2 27943
2 27944
2 27945
2 27949
2 2795
2 27951
2 27952
2 28
2 281
2 284
2 285
2 286
2 29
2 291
2 2911
2 29111
2 292
2 2921
2 29211
2 29213
2 2925
2 29251
2 293
2 2931
2 2932
2 294
2 2941
2 29411
2 29413
2 2945
2 295
2 2951
2 29511
2 296
2 2961
2 2962
2 2963
2 297
2 2971
2 2972
2 298
2 2981
2 2982
2 2983
2 2984
3 30
3 301
3 3011
3 30111
3 30114
3 302
3 3021
3 3022
3 30221
3 30224
3 30225
3 3023
3 30231
3 30234
3 30235
3 3024
3 30241
3 30244
3 30245
3 3028
3 30281
3 30284
3 30285
3 303
3 3031
3 30311
3 30314
3 3032
3 30321
3 30324
3 304
3 3041
3 30411
3 30414
3 30415
3 3042
3 30421
3 30424
3 30425
3 308
3 3081
3 30811
3 30814
3 3082
3 30821
3 30824
3 31
3 311
3 3111
3 31111
3 31112
3 31114
3 3112
3 31121
3 31122
3 31124
3 312
3 3121
3 31211
3 31212
3 31213
3 31214
3 313
3 3131
3 31311
3 31312
3 31313
3 31314
3 32
3 321
3 3211
3 32111
3 32112
3 32114
3 3212
3 32121
3 32122
3 32123
3 32124
3 322
3 3220
3 32201
3 32202
3 32203
3 3221
3 32211
3 32212
3 32213
3 3222
3 32221
3 32222
3 3223
3 32231
3 32232
3 32233
3 3224
3 32241
3 32242
3 32243
3 3225
3 32251
3 32252
3 3226
3 32261
3 32262
3 3227
3 32271
3 32272
3 3228
3 32281
3 32282
3 323
3 3230
3 32301
3 32302
3 3232
3 32321
3 3233
3 32331
3 32332
3 3234
3 32341
3 32342
3 3235
3 32351
3 32352
3 3236
3 32361
3 32362
3 33
3 330
3 3301
3 33011
3 33012
3 33013
3 33014
3 3302
3 33021
3 33022
3 33023
3 33024
3 331
3 3311
3 33111
3 33112
3 332
3 3321
3 33211
3 33212
3 33213
3 3324
3 33241
3 33242
3 33243
3 3325
3 33251
3 33252
3 33253
3 333
3 3331
3 33311
3 33312
3 33313
3 334
3 3341
3 33411
3 33412
3 3342
3 33421
3 33422
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6 68824
6 68825
6 68826
6 68827
6 68828
6 6883
6 68830
6 68831
6 68832
6 68833
6 68834
6 68835
6 68836
6 68837
6 68838
6 6884
6 68841
6 68842
6 68843
6 68844
6 68845
6 68846
6 68847
6 6889
6 68891
6 68892
6 689
6 6891
6 68911
6 68912
6 6892
6 68921
6 68922
6 6893
6 6894
6 68941
6 68942
6 6896
6 68961
6 68962
6 6897
6 68971
6 68972
6 6899
6 69
6 691
6 6911
6 69111
6 69112
6 6912
6 69121
6 69122
6 692
6 6921
6 69211
6 69212
6 6922
6 69221
6 69222
6 6923
6 69231
6 69232
6 6924
6 6925
6 693
6 6931
6 69311
6 69312
6 6932
6 69321
6 69322
6 694
6 6941
6 69411
6 69412
6 6942
6 69421
6 69422
6 695
6 6951
6 6952
6 6953
6 6954
6 6955
6 6956
6 6957
6 6958
7 70
7 701
7 7011
7 70111
7 70112
7 7012
7 70121
7 70122
7 702
7 7021
7 70211
7 70212
7 7022
7 70221
7 70222
7 703
7 7031
7 70311
7 70312
7 7032
7 70321
7 70322
7 704
7 7041
7 70411
7 70412
7 7042
7 70421
7 70422
7 709
7 7091
7 70911
7 70912
7 7092
7 70921
7 70922
7 7093
7 70931
7 70932
7 7094
7 70941
7 70942
7 7095
7 70951
7 70952
7 7096
7 70961
7 70962
7 71
7 711
7 7111
7 712
7 7121
7 7122
7 713
7 7131
7 714
7 7141
7 7142
7 715
7 7151
7 72
7 721
7 7211
7 722
7 7220
7 7221
7 7222
7 7223
7 7224
7 7225
7 723
7 7231
7 7232
7 7233
7 724
7 7241
7 7242
7 725
7 7251
7 72511
7 72512
7 7252
7 72521
7 72522
7 72523
7 7253
7 7254
7 72541
7 72542
7 73
7 731
7 7311
7 7312
7 74
7 741
7 7411
7 7412
7 75
7 751
7 752
7 753
7 754
7 7540
7 7541
7 7542
7 7543
7 7544
7 7545
7 755
7 7551
7 7552
7 7553
7 756
7 7561
7 7562
7 7563
7 7564
7 7565
7 7566
7 757
7 7571
7 7572
7 7573
7 7574
7 759
7 7591
7 7592
7 7593
7 7594
7 7599

7 76

7 761
7 7611
7 7612
7 7613
7 76131
7 76132
7 76133
7 76134
7 762
7 7621
7 7622
7 77
7 771
7 772
7 7721
7 7722
7 7723
7 7724
7 7725
7 773
7 774
7 775
7 776
7 777
7 7771
7 7772
7 7773
7 778
7 7781
7 7782
7 779
7 7792
7 78
7 781
7 79
7 791
7 792
8 80
8 801
8 81
8 811
8 812
8 813
8 82
8 821
8 83
8 831
8 84
8 841
8 85
8 851
8 88
8 881
8 882
8 89
8 891
8 892
9 90
9 91
9 92
9 94
9 95
9 97
0 1
0 2
0 3
0 4
0 6
0 7
0 8
0 9
 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
Otras cuentas por cobrar diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Otras cuentas por cobrar diversas
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
Intereses, regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Productos en proceso
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costos de financiación
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costos de financiación
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costo de financiación
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costo de financiación
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Activos biológicos en desarrollo
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Productos terminados
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Productos en proceso
Productos en proceso
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Maquinaria y equipo de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Costo de financiación
Maquinaria en montaje
Costo
Costo de financiación
INTANGIBLES
Concesiones, licencias y otros derechos
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Fórmulas, diseños y prototipos
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
Activos biológicos en producción
De origen animal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
De origen animal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costo de financiación
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costo de financiación
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Otras inversiones financieras
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles – Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
Activos biológicos en producción
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV
IGV –– Régimen
Régimen dede percepciones
retenciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
Impuesto
40117 IGVselectivo al consumo
- Destinado a operaciones comunes
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
Honorarios por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Otras cuentas por pagar
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Instrumentos financieros derivados
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
Otras cuentas por pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Costos de financiación
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otras cuentas por pagar diversas
Otras cuentas por pagar diversas
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Propiedad de inversión
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Propiedad de inversión
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Propiedades de inversión
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones financieras
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Propiedad, planta y equipo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Amortización de intangibles – Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Plusvalía mercantil
Desvalorización de activos biológicos en producción
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados
Productos terminados - Exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta local
Terceros
Relacionadas
Costos de financiación – Productos terminados
Terceros
Relacionadas
Costos de producción no absorbido – Productos terminados
Costo de ineficiencia – Productos terminados
Servicios terminados
Servicios – Exportación
Terceros
Relacionadas
Servicios – local
Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Gastos por desvalorización de inventarios al costo
Mercaderías
Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Productos en proceso
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Inventarios por recibir
VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
Terceros
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Productos terminados
Productos terminados - venta de exportación
Terceros
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Productos terminados - venta local
Terceros
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Servicios terminados
Servicios – exportación
Terceros
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Servicios – local
Terceros
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Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Devoluciones sobre ventas
Mercaderías - Venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - Venta local
Terceros
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Productos terminados - Venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta local
Terceros
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Inventarios de servicios rechazados
Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
Variación de productos terminados
Productos terminados
Variación de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Variación de productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Variación de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variación de inventarios de servicios
Inventarios de servicios en proceso
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Propiedades de inversión
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
Relacionadas
DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalías
Alquileres
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Equipos diversos
Recuperación de cuentas de valuación
Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
Recuperación – Desvalorización de inventarios
Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO DE SERVICIOS
COSTOS POR DISTRIBUIR
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
o 2019

TIPO DE CUENTA

Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
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