“Año del Bicentenario, de la consolidación de nuestra Independencia, y de la
conmemoración de las heroicas batallas de Junín y Ayacucho”
Contabilidad Con Mención en Procesos de Tributación
DOCENTE: CPC. JAVIER MONZÓN HUERTAS
TEMA: ESTADO FINANCIERO: BALANCE DE SITUACIÓN
UNIDAD DIDÁCTICA: ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE EEFF
SEMESTRE: VI
ESTUDIANTES: CAMPOS PUSMA CLARIZA MELANIA
CRUZ APONTE KATHERINE PAMELA
GARCÍA GONZALES SANDRA CECILIA
PIURA-2024
Los Estados Financieros (EEFF)
Los estados financieros son documentos clave que resumen la información financiera
de una empresa en un período específico. Son herramientas fundamentales para
comprender la salud financiera, el rendimiento y la posición de una empresa en un
momento dado.
Balance de Situación
Este documento proporciona un panorama instantáneo de los recursos financieros
de la empresa, detallando sus activos, pasivos y el patrimonio neto. Los activos
representan lo que la empresa posee o controla, como efectivo, inventario y
propiedades. Los pasivos son las obligaciones financieras, como préstamos y
cuentas por pagar. El patrimonio neto es la diferencia entre los activos y los pasivos,
y representa la inversión de los accionistas en la empresa. El balance de situación
es crucial para evaluar la solidez financiera y la capacidad de una empresa para
cumplir con sus obligaciones, así como para tomar decisiones estratégicas y de
inversión informadas.
• En resumen, los Estados Financieros están interconectados, y el análisis
conjunto de estos informes proporciona una visión completa de la salud
financiera y el rendimiento de una entidad.
a) Evaluación de Rentabilidad: A través del análisis del Estado de Resultados,
podemos evaluar la rentabilidad de la empresa al examinar el resultado neto.
Si los ingresos son consistentemente mayores que los costos y gastos, la
empresa está generando beneficios. Esta información se relaciona con el
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, ya que las ganancias retenidas
contribuirán al crecimiento del patrimonio neto
b) Riesgos y Solidez Financiera: El Balance General proporciona una
instantánea de los activos y pasivos de la empresa. Un análisis detallado
revela la solidez financiera y la capacidad de la empresa para cumplir con sus
obligaciones. El Estado de Flujo de Efectivo complementa esta evaluación al
mostrar la liquidez de la empresa. Las variaciones en el patrimonio neto,
como las emisiones de o las distribuciones de dividendos, también se reflejan
en el Estado de acciones de Cambios en el Patrimonio Neto.
c) Flujos de Efectivo y Decisiones de Inversión: El Estado de Flujo de
Efectivo es crucial para comprender cómo la empresa genera y utiliza
efectivo. Los inversores y gerentes pueden evaluar la capacidad de la
empresa para financiar sus operaciones y proyectos de inversión. Las
decisiones de inversión, reflejadas en el Balance General, impactarán
directamente en la generación de flujos de efectivo futuros y, por ende, en el
patrimonio neto.
d) Crecimiento Sostenible y Distribución de Utilidades: El Estado de Cambios
en el Patrimonio Neto muestra cómo ha evolucionado la inversión de los
propietarios en la empresa. Se puede analizar si el crecimiento del patrimonio
neto proviene principalmente de las utilidades retenidas o de nuevas
inversiones de los accionistas. Además, la relación entre las utilidades
retenidas y las distribuciones de dividendos, que se encuentran en el Estado
de Cambios en el Patrimonio Neto, brinda información valiosa y eficaz sobre la
política de la empresa en cuanto a la distribución de beneficios entre los
accionistas y la reinversión en el negocio.
CASO PRÁCTICO
La empresa CLEANORT S.A.C, identificada con RUC N° 20445566778, con
domicilio fiscal en la avenida GRAU N° 532 -PIURA – PIURA, la empresa pertenece
al régimen mype tributario desde su inscripción. Se dedica a la comercialización de
artículos de limpieza. Al empezar el año 2024 cuenta con los siguientes saldos:
Cuenta Corriente 150,000.00
Efectivo 38,000.00
Pérdidas acumuladas 2022 10,000.00
Crédito fiscal 5,200.00
Honorarios por pagar 10,500.00
Unidad de transporte 120,000.00
Equipo de cómputo 5,000.00
Reserva legal 15,000.00
Facturas por cobrar comerciales terceros CP 32,800.00
Capital adicional-aportes 12,000.00
Adelanto de remuneraciones al personal 16,300.00
Mercadería 30,500.00
Préstamo por cobrar accionista – largo plazo 50,000.00
Préstamo por cobrar al personal – largo plazo 32,600.00
Préstamo por pagar- accionista – corto plazo 17,000.00
Préstamo bancario – Largo plazo 15,000.00
Reserva facultativa 10,000.00
Muebles 75,000.00
Depreciación acum. De unidad de transporte (10,000.00)
Depreciación acum. de equipo de cómputo ( 2,000.00)
Utilidad del año 2023 90,000.00
Remuneraciones por pagar 15,000.00
Facturas por pagar comerciales terceros 3,500.00
Los ingresos netos del año 2023 fueron de 700.000.00
ACTIVO = 538,200.00
PASIVO = 55,800.00
PATRIMONIO = 117,000
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO + CAPITAL
538,200.00 = 55,800 + 117,000 + CAPITAL
CAPITAL = 538,200.00 – 55,800 - 117,000
CAPITAL = 365,400
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
538,200.00 = 55,800 + 482,400
538,200.00 = 538,200.00
La empresa realiza las siguientes operaciones durante 3 meses (enero- marzo).
1. Se aumenta las reservas facultativas a S/25,000.00 soles con dinero de la
cuenta corriente.
2. Se termina el trámite de capitalización de aportes, luego ingresa un nuevo
accionista con aportes dinerarios de 8,000 soles, pagados y depositados el
70% y mercadería por el valor de 10,000 soles. Solo inicia trámite.
3. Durante todo el periodo se compró mercadería a un precio total de 300,500.00
y se vende toda la mercadería, más la mercadería inicial, ambas con un margen
de ganancia del 80% . Las operaciones son al contado por bancos.
COMPRA
VALOR 254,661.02
IGV 45,838.98
TOTAL 300,500.00
VENTA
Compra 254,661.02 * 80% = 203,729
Inv. Inicial 30,500.00 * 80% = 24,400
Valor total con ganancia = 513,289.84
4. Se aumenta la reserva legal a 25,000.00 por aportes depositados a la cuenta
corriente.
5. La planilla bruta mensual es de 6,800.00 y todos aportan a ONP.
Sueldo 6,800 * 3 = 20,400 6211 - 944
ONP 13% = (2,652)
REMUNERACION POR PAGAR = 17,748 4111
ESSALUD = 1.836 6271 - 945
6. . El alquiler asciende a S/9, 000.00 soles por medio de bancos.
7. Se capitaliza préstamo del accionista culmina tramite
8. Se decide capitalizar 20,000 de los resultados acumulados hasta su inscripción
9. Se deprecian los activos fijos
UNIDAD DE TRANSPORTE 120,000.00
(((120,000.00 X 20%)/12) X 3 MESES) = (6,000)
Depreciación acumulada (10,000)
Valor neto 104,000
MUEBLES 75,000.00
(((75,000.00 X 10%)/12) X 3 MESES) = (1,875)
Valor neto 73,125
EQUIPO DE CÓMPUTO 5,000.00
(((5,000.00 X 25%)/12) X 3MESES) = (313)
Depreciación acumulada (2,000)
Valor neto 2,687
TOTAL DEPRECIACIÓN = 15,604.00 946
COSTO DE VENTAS
CV = INV. INICIAL + COMPRAS – INV. FINAL
CV = 30,500.00 + 254,661 – 0.00
CV = 285,161.00
