CASOS PRACTICOS

Como sabemos los tributos están conformados por impuestos, contribuciones y tasas, por ello los ca
impuestos que vemos en nuestro país, los cuales son sumamente importantes; las contribuciones y t
pero es claro que las tres se diferencian por su forma de actuar en la sociedad.

Impuesto general de las ventas. (IGV)

El IGV es el más conocido en el país. Un ejemplo son las ventas de productos de consumo básico, es
aseo personal, entre otras. El IGV funciona cuando haces esa transacción de compra, los podemos
Perú es de un 18% siendo 16% el impuesto y un 2% el impuesto de promoción municipal, este
consumido.

Si vamos a un mercado comercia como metro, plaza vea, entre otros, podemos confirmar en el co
información en ese papel, desde los precios, fechas y obviamente el IGV en donde de alguna se co

Pero el IGV no solo es con ventas básicas o comunes, muchas veces también cuando se adquiere
agua, gas, entre otros. Es claro que podemos inferir que el IGV siempre se puede observar en los co
tener en cuenta que, por el simple hecho de ya estar consumiendo un producto o servicio, nosotros
pago de estas. Pero es importante tener en cuenta que algunos bienes y servicios pueden estar exe
dependiendo de la legislación vigente y las políticas fiscales del

Impuesto a la renta. (IR)

El impuesto a la renta es un impuesto directo que grava las ganancias obtenidas por personas na
importantes para nuestro país ya que es uno de los principales ingresos para el presupuesto y fina
renta están clasificados en cinco categorías, que de alguna manera están se diferencian p

Un impuesto de renta común es el que conocemos mayormente en los departamentos, esta es con
cuentan con dicho inmueble pagan este impuesto, además no solo se aplica a personas con depart
maquinarias, casas, autos, entre otros bienes e inmuebles que las personas natural

Un IR que se logra conseguir es mediante ganancias de capital, provienen de los resultados obtenido
por bonos, bienes inmuebles e inversiones. Estos impuestos también lo podemos encontrar por ren
actividades económicas, estas son de suma importancia ya que al tener ingresos más constantes
además de cumplir con el pago de este impuesto. Y claro se aplica a todos los t
RACTICOS
uciones y tasas, por ello los casos prácticos más comunes son los
ortantes; las contribuciones y tasas cumplen igual que los impuestos,
ociedad.

oductos de consumo básico, es decir comprar alimentos, algún producto de

cción de compra, los podemos ver en la boleta de pago, especialmente en el
de promoción municipal, este porcentaje se aplica al gasto que se haya
nsumido.

s, podemos confirmar en el comprobante como es que está distribuido la

l IGV en donde de alguna se confirma el impuesto que estamos pagando.

s también cuando se adquiere un servicio, como podría ser el pago de luz,

re se puede observar en los comprobantes, recibos, pero, además, debemos
n producto o servicio, nosotros ya estamos contribuyendo al Estado con el
es y servicios pueden estar exentos del IGV o sujetos a una tasa reducida,
ente y las políticas fiscales del gobierno.

cias obtenidas por personas naturales o jurídicas, es considerada la más

esos para el presupuesto y financiamiento de la nación. Los impuestos a la
manera están se diferencian por el rango en que se encuentran.

os departamentos, esta es conocida mayormente porque las personas que

e aplica a personas con departamentos, sino tan bien con los alquileres de
ebles que las personas naturales o jurídicas desean utilizar.

nen de los resultados obtenidos por valores mobiliarios ganancias obtenidas

n lo podemos encontrar por rentas generadas por personas o negocios con
tener ingresos más constantes son mucho más fáciles de ser conocidas y
. Y claro se aplica a todos los trabajadores de planilla.
 CASOS PRACTICOS
IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR

1.- Caso N.º 1: el monto de adquisición del vehículo es menor al valor referencial

El Sr. José Bernal Calle adquirió un automóvil el 03.02.2024, cuyas características son las siguiente

Marca: Daihatsu

Modelo: Sirion 1.3

Categoría: A2 (1,400 centímetros cúbicos).

Año de fabricación: 2022

Fecha de inscripción en Registros: 15.10.2022.

Valor original del automóvil: S/. 35 000

Nos pregunta ¿A cuánto asciende el monto del Impuesto al Patrimonio Vehicular?

Solución:
La afectación del Impuesto al Patrimonio Vehicular se computará a partir de la primera inscripción d
este caso, el ejercicio 2023 se computará como el primer año de antigüedad, sin tener en cuenta el a
la base imponible sobre la cual se calculará el Impuesto, el monto de adquisición (S/. 35 000) se com
Tabla de Valores Referenciales aprobada con la Resolución Ministerial N.º 003-2013EF15, el mismo q
en este caso es S/. 38 220 monto sobre el cual se liquidará el impuesto:

Para la determinación del Impuesto, aplicamos la tasa del 1% sobre el monto mayor, así tenemos:

Impuesto al Patrimonio Vehicular = Base Imponible X 1%

Impuesto al Patrimonio Vehicular = S/. 38 220 x 1%

Impuesto al Patrimonio Vehicular = S/. 382.20

RACTICOS

alor referencial

aracterísticas son las siguientes:

Vehicular?

rtir de la primera inscripción del vehículo en el Registro de Propiedad Vehicular, en

üedad, sin tener en cuenta el año de fabricación del vehículo. Para determinar
adquisición (S/. 35 000) se compara con el asignado a dicho automóvil en la
N.º 003-2013EF15, el mismo que asciende a S/. 38 220 y se toma el monto mayor,

monto mayor, así tenemos:

 CASOS PRACTICOS
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS:

CASO Nº1:

La empresa cc, está liquidando impuestos correspondientes a septiembre del 2023

y nos presenta la siguiente información:

1. Sus ventas y compras del mes (precio de venta) fueron de 20 000 y 10 400
respectivamente.

2. Arrastra un saldo a favor de IGV del periodo anterior de 1 450 soles.

Se pregunta:
1. Se pide determinar el IGV por pagar de ese mes.
2. Se pide determinar el nuevo saldo a favor (si hubiere), después de la
liquidación del impuesto

B.I IGV PV
VENTAS 16949 3051 20000
COMPRAS 8814 1586 10400

Liquidar el impuesto (IGV ventas - IGV compras)= 1465

Determinamos el nuevo saldo.

Saldo a favor mes anterior 1450 soles

Saldo a favor mes de Setiembre 1465 soles
Saldo nuevo 15 soles

Respuesta: La empresa MALVO SAC no tendrá un saldo a favor de ese mes, por lo tanto
tendrá que pagar IGV 15 soles

CASO Nº2:

En el año 2024, la empresa "Tecnología del Futuro" realiza una importación de computadoras por un
La tasa de cambio del dólar es de S/ 3.50 por dólar. Los costos de flete y seguro son de USD 500.
El arancel aduanero es del 10% y el IGV es del 18%.

Cálculo del valor CIF:

El valor CIF se calcula sumando el valor de la mercancía, los costos de flete y seguro:

Valor CIF = Valor de la mercancía + Costos de flete y seguro

Valor CIF= $ 10,500.00

Cálculo del valor en soles:

El valor en soles se calcula multiplicando el valor CIF por la tasa de cambio:

Valor en soles = Valor CIF x Tasa de cambio

Valor en soles = S/ 36,750.00

Cálculo del arancel aduanero:

El arancel aduanero se calcula multiplicando el valor en soles por la tasa del arancel:

Arancel aduanero = Valor en soles x Tasa del arancel

Arancel aduanero = S/ 3,675.00

Cálculo del IGV:

El IGV se calcula sumando el valor en soles y el arancel aduanero, y luego multiplicando el resultado

IGV = (Valor en soles + Arancel aduanero) x Tasa del IGV

IGV = S/ 7,276.50

Cálculo del valor total:

El valor total se calcula sumando el valor en soles, el arancel aduanero y el IGV:

Valor total = Valor en soles + Arancel aduanero + IGV

Valor total = S/ 47,701.50

CTICOS

or lo tanto

e computadoras por un valor de USD 10,000.

ro son de USD 500.
ltiplicando el resultado por la tasa del IGV:
 CASOS PRACTICOS
IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO:

LOTERÍA SAN PABLO S.A.C ha emitido 20,000 billetes de loterías valorizadas a S/ 5.00 c/u de los cu
Después de realizado el sorteo, se ha determinado que las comisiones de venta por cada billete son d
que el premio pagado es de S/ 80,000.

Se pide:
1. Determinar el impuesto selectivo al consumo a pagar.

SOLUCIÓN:

INGRESO PERCIBIDO:

billetes vendidos: : 92500 -

comisión de ventas : 4625
ingreso percibido: 87875

ingreso percibido - premio efectivamente 7875

impuesto:

ISC: 788

respuesta: el pago del impuesto selectivo al consumo es de 788 soles

ACTICOS

as a S/ 5.00 c/u de los cuales se ha vendido 18,500 unidades.

nta por cada billete son del cinco por ciento (5%) y
 CASOS PRACTICOS
IMPUESTO A LA RENTA:

En el año 2024, la señora Ana trabaja como empleada en una empresa y recibe un sueldo mensual d
por alquileres de un departamento que ascienden a S/ 1,000 mensuales.

Cálculo del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría:

El Impuesto a la Renta de Quinta Categoría se aplica a las rentas del trabajo en relación de dependen
Quinta Categoría es progresiva, lo que significa que aumenta a medida que aumenta la renta.

Para calcular el Impuesto a la Renta de Quinta Categoría, se deben seguir los siguientes pasos:

1. Calcular la renta bruta anual:

Renta bruta anual = Sueldo mensual x 12

Renta bruta anual = S/ 30,000.00

2. Restar las deducciones:

Las deducciones son los gastos que se pueden restar de la renta bruta para obtener la renta neta. Al

Aportes obligatorios a la ONP o AFP: Se deducen hasta un tope de S/ 36,000 anuales.

Gastos de salud: Se deducen hasta un tope de S/ 3,000 anuales.
Gastos de educación: Se deducen hasta un tope de S/ 4,000 anuales.

En este caso, la señora Ana no tiene ninguna deducción.

3. Calcular la renta neta:

Renta neta = Renta bruta anual - Deducciones

Renta neta = S/ 30,000.00

4. Aplicar la tasa del Impuesto a la Renta:

La tasa del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría para el año 2024 es la siguiente:

Hasta S/ 5,000: 8%
De S/ 5,001 a S/ 20,000: 14%
De S/ 20,001 a S/ 35,000: 20%
De S/ 35,001 a S/ 70,000: 25%
Más de S/ 70,000: 30%

En este caso, la renta neta de la señora Ana (S/ 30,000) se encuentra en el rango de S/ 20,001 a S/
Impuesto a la Renta es del 20%.
5. Calcular el Impuesto a la Renta:

Impuesto a la Renta = Renta neta x Tasa

Impuesto a la Renta = S/ 6,000.00

Cálculo del Impuesto a la Renta de Segunda Categoría:

El Impuesto a la Renta de Segunda Categoría se aplica a las rentas del capital mobiliario, como los a
de Segunda Categoría es del 5% sobre el importe total de los alquileres.

En este caso, el Impuesto a la Renta de Segunda Categoría de la señora Ana es:

Impuesto a la Renta = Alquileres anuales x Tasa

Impuesto a la Renta = 600

Cálculo del Impuesto a la Renta total:

Impuesto a la Renta total = Impuesto a la Renta de Quinta Categoría + Impuesto a la Renta de Segun

Impuesto a la Renta total = S/ 6,600.00

La señora Ana debe pagar un Impuesto a la Renta total de S/ 6,600 en el año 2024
CTICOS

be un sueldo mensual de S/ 2,500. La señora Ana también tiene ingresos

en relación de dependencia. La tasa del Impuesto a la Renta de

umenta la renta.

siguientes pasos:

btener la renta neta. Algunas deducciones comunes son:

ngo de S/ 20,001 a S/ 35,000, por lo que la tasa del

 mobiliario, como los alquileres. La tasa del Impuesto a la Renta

sto a la Renta de Segunda Categoría