EJERCICIO PRESUPUESTOS
La empresa “Estudiantes Ltda.” contrata sus servicios para que elabore un presupuesto, de tal manera de que
pueda proyectar los estados financieros esperados para el primer trimestre del próximo año. Para ello entrega
la siguiente información:
El Balance Clasificado de la empresa al 31/12/2019, fue el siguiente:
Balance General (31-12-2019)
Activos Pasivos
Efectivo 5.000.000 Proveedores 8.580.000
Clientes 5.550.000 Crédito Hipotecario 3.570.000
Inventario 9.800.000 Capital Inicial 18.700.000
Equipos 15.000.000
Depreciación Acumulada -4.500.000
Total 30.850.000 Total 30.850.000
2. Para el primer trimestre, se espera que las ventas estimadas sean las siguientes:
Enero $15.000.000
Febrero $12.000.000
Marzo $17.000.000
- El 55% de las ventas de cada mes, se espera que se realicen al contado y el resto a crédito, otorgando
un plazo de pago de 30 días a sus clientes.
3. Por otra parte, se espera comprar mercaderías por un monto equivalente a los siguientes valores:
Enero $7.500.000
Febrero $14.000.000
Marzo $8.500.000
- La forma de pago que se utilizará cada mes será pago al contado el 42% y el resto a crédito, plazo 30
días.
[Link] la misma forma, se considera que la empresa va a incurrir en otros gastos mensuales, tales
como: Arriendo de oficina $450.000.-, sueldo de los empleados $1.300.000.- y comisiones por
ventas, las cuales ascenderían al 5% de las ventas.
[Link] trabajar el flujo de caja, es importante que se incluya la cobranza de las ventas a crédito
realizadas durante el mes de diciembre, las cuales corresponden al 30% de las ventas totales, que
ese mes ascendieron a $12.000.000.-.
6. De igual forma, se debe considerar que el dividendo que la empresa debe pagar asciende a
$650.000.- mensuales.
7.A su vez, en el estado de resultados se debe considerar la depreciación de activos fijos por un
valor mensual de $250.000.-
[Link] otro lado, se debe considerar que la empresa busca obtener un margen de utilidad
bruta equivalente al 35% de las ventas.
[Link] la misma forma, para el pago del impuesto a la renta se debe considerar una tasa de
20%.
10. Finalmente, en el mes de febrero se debe considerar que la empresa espera pagar
$1.500.000 a sus proveedores.
SE PIDE:
- Realizar Presupuesto de Ventas, Presupuesto de Compras y Presupuesto de Efectivo
proyectados a tres meses (enero, febrero y marzo).
- Estado de Resultados proyectado.
- Balance General Proyectado al 31-12-2020.
Presupuesto deVentas
Mes Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Total
Ventas $ 12.000.000 $ 15.000.000 $ $ 17.000.000 $
12.000.0 44.000.0
00 00
Presupuesto deCompras
Mes Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Total
Compras 7.500.000 14.000.000 8.500.000 30.000.000
Presupuesto de Efectivo
Mes Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Total
Saldo Inicial 5.000.000 10.550.000 9.170.000 8.980.000 33.700.000
55% Ventas al contado 8.250.000 6.600.000 9.350.000 24.200.000
45% Ventas a crédito 3.600.000 6.750.000 5.400.000 7.650.000 23.400.000
Ventas de activo
fijo
Otros ingresos
Compras al
42% contado -3.150.000 -5.880.000 -3.570.000 -12.600.000
58% Compras a crédito -4.350.000 -8.120.000 -4.930.000 -17.400.000
Compras de activo
fijo
Arriendos -450.000 -450.000 -450.000 -1.350.000
Sueldos -1.300.000 -1.300.000 -1.300.000 -3.900.000
Comisión por
5% ventas -750.000 -600.000 -850.000 -2.200.000
Gastos Generales
Pago Proveedores -1.500.000 -1.500.000
Pago Crédito
Hipotecario -650.000 -650.000 -650.000 -1.950.000
Préstamo
solicitados
Saldo Final 5.000.000 10.550.000 9.170.000 8.980.000 11.700.000 40.400.000
Balance General (31 -12-2019)
Activos Pasi vos
Efectivo $ 5.000.000 Proveedores $ 8.580.000
Clientes $ 5.550.000 Crédito H i p o teca r i o $ 3.570.000
Inventario $ 9.800.000 Capital Inicial $ 18.700.000
Equipos $ 15.000.000
Depreciación Acu mulada $ -4.500.000
Total $ 30.850.000 Total $ 30.850.000
Estado de Resultado Proyectado (31-03-20)
Cuentas Tot al RECORDAR QUE NO CONSIDERA DICIEMBRE
I n gresos p o r Venta 44.000.000
65% C o s t o s d e V e n t a s -28.600.000 % DE LOS INGRE SOS POR VENTA
35% R e s u l t a d o B r u t o 15.400.000
Arriendo -1.350.000
Sueldo -3.900.000
C o m i s i ó n Ventas -2.200.000
3 Depreciación -750.000 CONSIDERA LOS 3 MESES PROYECTADOS
Resultado Op era cional 7.200.000
Ingresos No Operacionales
Egresos N o Op er a ci o n a l es
R e s u l t a d o An tes I m p u e s t o 7.200.000
20% I m p u e s t o a l a R e n t a -1.440.000
Resultado Ne t o 5.760.000
Balance General Proyectado ( 3 1 -1 2-2 020 )
Activos Pasivos
Efect iv o 8.980.000 P r o v e e d o r e s 12.010.000
Clientes 9.600.000 C ré d. H i p o t e c a r i o 1.620.000
Inventario 11.200.000 C a p i t a l i n i c i a l 18.700.000 SE MANTIENE DEL BALANCE INICIAL
Equipos 15.000.000 I m p u e s t o a l a Re nt a 1.440.000 DEL [Link]
Depreciación Acumulada -5.250.000 R e s u l t a d o de l E j e r c i c i o 5.760.000 RESULTADO NETO DEL [Link]
To ta l 39.530.000 To ta l 39.530.000
EFECTIVO: SALDO FINAL MARZO (DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO).
CLIENTES: SALDO BALANCE INICIAL + CRÉDITOS PENDIENTES POR COBRAR – CRÉDITOS PAGADOS POR LOS CLIENTES.
INVENTARIO: SALDO BALANCE INICIAL + TOTAL COMPRAS – COSTO DE VENTAS.
DEPRECIACIÓN ACUMULADA: SALDO BALANCE INICIAL + DEPRECIACIÓN PROYECTADA POR 3 MESES.
PROVEEDORES: SALDO BALANCE INICIAL - PAGO A PROVEEDORES + DEUDAS PENDIENTES DE ABRIL POR COMPRAS A CRÉDITO.
CRÉD. HIPOTECARIO: SALDO BALANCE INICIAL – TOTAL FLUJO DE EFECTIVO POR PAGO CRÉD HIPOTECARIO.
