INTEGRACIÓN SALARIAL
CASO PRÁCTICO
El encargado nóminas de una sociedad civil dedicada a la prestación de servicios
profesionales con domicilio fiscal en la Ciudad de México desea determinar el SBC de sus
4 trabajadores a cotizar a partir del 1 de noviembre de 2017, así como también la
liquidación mensual de noviembre y sexto bimestre de 2017.
La empresa otorga las siguientes prestaciones al personal en forma general, según
contrato:
■ Como premio a los trabajadores por asistir a sus labores todos los días hábiles del mes,
se pagan mensualmente tres días de salario diario del trabajador; sin embargo, se le
entregará cuando no tenga faltas injustificadas durante el mes.
■ Con objeto de que los trabajadores mejoren su puntualidad en la empresa, es decir
registren su hora de entrada de acuerdo con el horario que les corresponde, se estableció
un premio de puntualidad que consiste en tres días de salario diario del trabajador al mes;
el cual se pagará siempre y cuando éste registre su hora de entrada en tiempo con una
tolerancia
■ de 10otorga
La empresa minutosuny siempre queanual
aguinaldo no tenga faltas injustificadas
equivalente a 15 días durante el mes.
de salario diario del
trabajador.
■ La empresa otorga una prima vacacional del 25% sobre el salario que le corresponda al
trabajador durante el periodo vacacional.
■ Se otorgan vales de despensa equivalentes al 10% del salario diario del trabajador.
■ Existe en la empresa un comedor para todos los trabajadores, teniendo derecho a
consumir un alimento diario, debiendo pagar la cantidad de $14.00 diarios.
■ La empresa tiene establecido como prestación el otorgar habitación a sus trabajadores;
sin embargo, no se les cobra ninguna cantidad a los trabajadores.
■ Se proporciona ayuda de transporte en efectivo equivalente al 10% del salario diario del
trabajador en forma general y permanente.
■ En la empresa se tiene establecido un fondo de ahorro que se integra por un depósito
mensual del trabajador equivalente al 7% de su salario diario y un 13% sobre la misma
base, como aportación patronal a dicho fondo. Como dato adicional se comenta que el
trabajador sólo puede retirarlo una vez al año.
Información y puntos a considerar por cada trabajador:
TRABAJADOR 1
SUELDO MENSUAL $6,000.00
FECHA DE INGRESO: 12 DE NOVIEMBRE DE 2012.
SITUACIONES ESPECIALES:
1.- LOS PREMIOS DE ASISTENCIA Y PUNTUALIDAD LOS RECIBE EN LOS MESES DE SEPTIEMBRE
Y OCTUBRE DE 2017.
2.- EN EL MES OCTUBRE TUVO 5 DÍAS DE INCAPACIDAD.
PRESTACIONES FIJAS:
CUOTA DIARIA =
AGUINALDO =
PRIMA VACACIONAL =
VALES DE DESPENSA =
ALIMENTOS =
HABITACIÓN =
TRANSPORTE =
FONDO DE AHORRO =
SUMA DE ELEMENTOS FIJOS:
PRESTACIONES VARIABLES:
PUNTUALIDAD =
ASISTENCIA =
SUMA DE ELEMENTOS VARIABLES:
SBC A COTIZAR A PARTIR DEL 1 DE NOVIEMBRE DE 2017
NOTA: EL SALARIO BASE DE COTIZACION DEL BIMESTRE ANTERIOR FUE DE $200.00
TRABAJADOR 2
SUELDO SEMANAL $700.00
FECHA DE INGRESO: 31 DE OCTUBRE DE 2013.
SITUACIONES ESPECIALES:
1.- RECIBIÓ LOS PREMIOS DE PUNTUALIDAD Y PREMIOS DE ASISTENCIA EN LOS MESES DE
SEPTIEMBRE Y OCTUBRE DE 2017.
PRESTACIONES FIJAS:
CUOTA DIARIA =
AGUINALDO =
PRIMA VACACIONAL =
VALES DE DESPENSA =
ALIMENTOS =
HABITACIÓN =
TRANSPORTE =
FONDO DE AHORRO =
SUMA DE ELEMENTOS FIJOS
PRESTACIONES VARIABLES
ASISTENCIA =
PUNTUALIDAD =
SUMA DE ELEMENTOS VARIABLES
SBC A COTIZAR A PARTIR DEL 1 DE NOVIEMBRE DE 2017
NOTA: EL SALARIO BASE DE COTIZACION DEL BIMESTRE ANTERIOR FUE DE $100.00
TRABAJADOR 3
SALARIO DIARIO $2,000.00
FECHA DE INGRESO: 12 DE FEBRERO DE 2008.
SITUACIONES ESPECIALES:
1.- NO RECIBIÓ PREMIOS DE ASISTENCIA Y PUNTUALIDAD EN LOS MESES DE SEPTIEMBRE Y
OCTUBRE DE 2017.
2.- FALTÓ 2 DÍAS EN EL MES DE SEPTIEMBRE Y 1 DÍA EN EL MES DE OCTUBRE DE 2017.
PRESTACIONES FIJAS:
CUOTA DIARIA =
AGUINALDO =
PRIMA VACACIONAL =
VALES DE DESPENSA =
ALIMENTOS =
HABITACIÓN =
TRANSPORTE =
FONDO DE AHORRO =
SUMA DE ELEMENTOS FIJOS
PRESTACIONES VARIABLES
ASISTENCIA =
PUNTUALIDAD =
SUMA DE ELEMENTOS VARIABLES
SBC A COTIZAR A PARTIR DEL 1 DE NOVIEMBRE DE 2017
NOTA: EL SALARIO BASE DE COTIZACION DEL BIMESTRE ANTERIOR FUE DE $ 600.00
TRABAJADOR 4
SUELDO QUINCENAL: $4,500.00
TIPO DE JORNADA: DIURNA.
FECHA DE INGRESO: 16 DE MAYO DE 2004.
SITUACIONES ESPECIALES:
1.- EL TRABAJADOR TUVO AUSENTISMOS INJUSTIFICADOS DEL 28 AL 29 DE SEPTIEMBRE DE 2017
Y DURANTE EL MES DE OCTUBRE DE 2017 NO TUVO FALTAS INJUSTIFICADAS Y SE CONSIDERA
QUE ASISTIÓ A SUS LABORES PUNTUALMENTE.
2.- SE NOS INFORMA QUE EL TRABAJADOR LABORÓ DESPUÉS DE LA JORNADA DE TRABAJO 4
HORAS MÁS EL DÍA 18 (LUNES), 3 HORAS MÁS EL DÍA 19 (MARTES) Y UNA HORA MAS EL DÍA 22
(VIERNES) DE SEPTIEMBRE DE 2017.
3.- SE NOS INFORMA QUE EL TRABAJADOR LABORÓ DESPUÉS DE LA JORNADA DE TRABAJO 3
HORAS MÁS EL DÍA 16 (LUNES), 2 HORAS MAS EL DÍA 17 (MARTES), 4 HORAS MAS EL DÍA 18
(MIERCOLES) Y UNA HORA MAS EL DÍA 19 (JUEVES) DE OCTUBRE DE 2017.
4.- EN NOVIEMBRE DE 2017 SE LE ENTREGARON $2,000.00 COMO BONO DE PRODUCTIVIDAD Y
DESEMPEÑO.
PRESTACIONES FIJAS:
CUOTA DIARIA =
AGUINALDO =
PRIMA VACACIONAL =
VALES DE DESPENSA =
ALIMENTOS =
HABITACIÓN =
TRANSPORTE =
FONDO DE AHORRO =
SUMA DE ELEMENTOS FIJOS
PRESTACIONES VARIABLES
ASISTENCIA =
PUNTUALIDAD =
BONO DE PRODUCTIVIDAD Y DESEMPEÑO =
HORAS EXTRAS
SUMA DE ELEMENTOS VARIABLES
SBC A COTIZAR A PARTIR DEL 1 DE NOVIEMBRE DE 2017
NOTA: EL SALARIO BASE DE COTIZACION DEL BIMESTRE ANTERIOR FUE DE $ 400.00
Datos de los trabajadores
LIQUIDACIÓN MENSUAL (NOVIEMBRE 2017)
Días que se Días que se
consideran consideran para
para cotizar los demás
Ausencias en el seguro seguros (riesgo
Ausencias sin justificadas de de trabajo,
Días del justificación (incapacidade enfermedades guarderías e
NOMBRE DEL TRABAJADOR SBC mes (faltas) s médicas) y maternidad invalidez y vida)
JAIME LAVARIEGA 261.2 31
LIQUIDACIÓN BIMESTRAL (NOVIEMBRE-DICIEMBRE 2017)
Días que se Días que se
Ausencias consideran consideran para
Ausencias sin justificadas para cotizar el seguro de Días que se
Días del justificación (incapacidade en el seguro cesantía en edad consideran
NOMBRE DEL TRABAJADOR SBC bimestre (faltas) s médicas) de retiro avanzada para infonavit
JAIME LAVARIEGA 261.2 61
Notas:
- Se pide determinar la liquidación mensual del mes de Noviembre de 2017.
- Se pide determinar la liquidación del sexto bimestre de 2017.
DESARROLLO
Valor de la UMA 108.57
ENFERMEDAD Y MATERNIDAD
Cálculo de la cuota obrero-patronal para el seguro de enfermedades y maternidad (prestaciones en especie-cuota fija)
PRESTACIONES EN ESPECIE
Cuota Fija Cuota Fija
Trabajador
Patrón Trabajador 1 Total Patrón 2 Total
Valor de la UMA 108.57 108.57 108.57
Porcentaje de cuota fija para
(X) prestaciones en especie 20.40% 0.00% 20.40% 20.40% 0.00% 20.40%
Importe diario de cuota fija para todos
(=) los trabajadores
Número de días por considerar en el 22.15 0.00 22.15 0.00 0.00 0.00
(x) mes 31 31 31
Cuota obrero-patronal en el seguro
de enfermedades y maternidad
(=) (prestaciones en especie-cuota fija) 686.60 0.00 686.60 0.00 0.00 0.00
Determinación de la cuota obrero-patronal en el seguro de enfermedades y maternidad (prestaciones en especie-cuota adicional)
PRESTACIONES EN ESPECIE
Cuota adicional Cuota adicional
Trabajador
Patrón Trabajador 1 Total Patrón 2 Total
SBC para el seguro de enfermedades y
maternidad 261.2 261.2 261.2
(-) Importe de 3 UMAS 325.71 325.71 325.71
(=) Excedente -64.51 -64.51 -64.51 0.00 0.00 0.00
(x) Días por considerar en el mes 31 31 31 0 0 0
(=) Excedente mensual base de cotización -1,999.81 -1,999.81 -1,999.81 0.00 0.00 0.00
(x) Porcentaje (art. 106, fracción II, LSS) 1.10% 0.40% 1.50% 1.10% 0.40% 1.50%
Cuota obrera para el seguro de enf y
mat. (prestaciones en especie-cuota
(=) adicional) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
LO TIPEEE 34*35 ERA
Determinación de la cuota obrero-patronal por las prestaciones en especie para pensionados
PRESTACIONES EN ESPECIE
Pensionados Pensionados
Trabajador
Patrón Trabajador 1 Total Patrón 2 Total
SBC para el seguro de enfermedades y
maternidad 261.2 261.2 261.2 0 0 0
Número de días por considerar en el
(x) 31 31 31 0 0 0
mes
(=) Salario mensual base de cotización 8,097.20 8,097.20 8,097.20 0.00 0.00 0.00
(x) Porcentaje 1.05% 0.375% 1.425% 1.05% 0.375% 1.425%
Cuota obrero-patronales por las
(=) prestaciones en especie para
pensionados 85.02 30.36 115.39 0.00 0.00 0.00
Determinación de la cuota obrero-patronal por las prestaciones en dinero
PRESTACIONES EN DINERO
Trabajador
Patrón Trabajador 1 Total Patrón 2 Total
SBC para el seguro de enfermedades y
maternidad 261.2 261.2 261.2 0 0 0
Número de días por considerar en el
(x) 31 31 31 0 0 0
mes
(=) Salario mensual base de cotización 8097.2 8097.2 8097.2 0 0 0
(x) Porcentaje 0.70% 0.250% 0.95% 0.70% 0.250% 0.95%
Cuota obrero-patronales por las
(=) prestaciones en dinero 56.68 20.24 76.92 0.00 0.00 0.00
Determinación del total de las cuotas obrero-patronales en el seguro de enfermedades y maternidad
ENFERMEDADES Y MATERNIDAD
Trabajador
Patrón Trabajador 1 Total Patrón 2 Total
Cuota obrero-patronal en el seguro de
enfermedades y maternidad
(prestaciones en especie-cuota fija) 686.60 0.00 686.60 0.00 0.00 0.00
Cuota obrera para el seguro de enf y
(+) mat.(prestaciones en especie-cuota
adicional) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Cuota obrero-patronales para el seg de
(+)
enf y mat (prestaciones pensionados) 85.02 30.36 115.39 0.00 0.00 0.00
Cuota obrero-patronales para el seguro
(+)
de enf y mat (prestaciones en dinero) 56.68 20.24 76.92 0.00 0.00 0.00
Total de cuotas obrero-patronales en
(=) el seguro de enfermedades y
828.30 50.61 878.91 0.00 0.00 0.00
maternidad
Determinación de las cuotas patronales por los seguros de riesgos de trabajo
RIESGOS DE TRABAJO
Trabajador
Patrón Trabajador 1 Total Patrón 2 Total
SBC para el seguro de riesgo de trabajo 261.2 261.2 261.2 0 0 0
Número de días por considerar en el
(x) 31 31 31
mes
(=) Salario mensual base de cotización 8,097.20 8,097.20 8,097.20 0.00 0.00 0.00
(x) Porcentaje 0.54355% 0% 0.54355% 0.54355% 0% 0.54355%
Cuota patronal por los seguros de
(=) riesgo de trabajo 44.01 0.00 44.01 0.00 0.00 0.00
Determinación de las cuotas patronales por guarderías y prestaciones sociales
GUARDERIAS Y PRESTACIONES SOCIALES
Trabajador
Patrón Trabajador 1 Total Patrón 2 Total
SBC para el seguro de guarderías y
prestaciones sociales 261.2 261.2 261.2 0 0 0
Número de días por considerar en el
(x) 31 31 31 0 0 0
mes
(=) Salario mensual base de cotización 8,097.20 8,097.20 8,097.20 0.00 0.00 0.00
(x) Porcentaje 1% 1% 1% 1%
Cuota patronal por el seguro de
(=) guarderías 80.97 0.00 80.97 0.00 0.00 0.00
Determinación de las cuotas patronales para el seguro de invalidez y vida
INVALIDEZ Y VIDA
Trabajador
Patrón Trabajador 1 Total Patrón 2 Total
SBC para el seguro de invalidez y vida 261.2 261.2 261.2 0 0 0
Número de días por considerar en el
(x) 31 31 31 0 0 0
mes
(=) Salario mensual base de cotización 8,097.20 8,097.20 8,097.20 0.00 0.00 0.00
(x) Porcentaje 1.75% 0.625% 2.38% 1.750% 0.625% 2.375%
Cuota patronal para el seguro de
(=)
invalidez y vida 141.70 50.61 192.31 0.00 0.00 0.00
Determinación de la liquidación mensual de cuotas obrero-patronales al IMSS correspondiente a noviembre de 2017
LIQUIDACIÓN MENSUAL
Trabajador
Patrón Trabajador 1 Total Patrón 2 Total
Total de cuotas obrero-patronales en el
seguro de enfermedades y maternidad 828.30 50.61 878.91 0.00 0.00 0.00
Cuota patronal por los seguros de
(+)
riesgo de trabajo 44.01 0.00 44.01 0.00 0.00 0.00
Cuota patronal por el seguro de
(+) 80.97 0.00 80.97 0.00 0.00 0.00
guarderías
Cuota patronal para el seguro de
(+)
invalidez y vida 141.70 50.61 192.31 0.00 0.00 0.00
Liquidación mensual de cuotas
(=) obrero patronales correspondiente a
noviembre de 2017 1094.98 101.22 1196.20 0.00 0.00 0.00
Cuotas a cargo del patrón 1,094.98
(+) Cuotas a cargo del trabajador 101.22
(+) Liquidación mensual 1,196.20
1. Determinación de las cuotas obrero-patronales en el seguro de retiro
SEGURO DE RETIRO
Trabajador
Patrón Trabajador 1 Total Patrón 2 Total
SBC para el ramo de retiro 261.20 261.20 261.20 0.00 0.00 0.00
Número de días por considerar en el
(x)
bimestre 61 61 61
(=) Salario bimestral base de cotización 15,933.20 15,933.20 15,933.20 0.00 0.00 0.00
(x) Porcentaje (art. 168-I, LSS) 2% 2% 2% 2%
(=) Cuota patronal para el ramo de retiro 318.66 0.00 318.66 0.00 0.00 0.00
2. Determinación de las cuotas obrero-patronales en el seguro de cesantía en edad avanzada y vejez.
SEGURO DE CESANTÍA EN EDAD AVANZADA
Trabajador
Patrón Trabajador 1 Total Patrón 2 Total
SBC para los ramos de cesantía en
edad avanz y vejez 261.2 261.2 261.2 0 0 0
Número de días por considerar en el
(x)
bimestre 61 61 61
(=) Salario bimestral base de cotización 15,933.20 15,933.20 15,933.20 0.00 0.00 0.00
(x) Porcentaje (art. 168-II, LSS) 4.241% 1.125% 5.366% 4.241% 1.125% 5.366%
Cuota patronal para el seguro de
(=)
cesantía en edad avanzada y vejez 675.73 179.25 854.98 0.00 0.00 0.00
3. Determinación de la aportación al Infonavit
INFONAVIT
Trabajador
Patrón Trabajador 1 Total Patrón 2 Total
Salario base aportación al Infonavit 261.2 261.2 261.2 0 0 0
Número de días por considerar en el
(x)
bimestre 61 61 61 0 0 0
(=) Salario bimestral base de cotización 15,933.20 15,933.20 15,933.20 0.00 0.00 0.00
(x) Porcentaje (art. 29-II, LINFONAVIT) 5% 5% 5% 5%
(=) Aportación patronal al Infonavit 796.66 0.00 796.66 0.00 0.00 0.00
Cálculo de la liquidación bimestral de cuotas obrero-patronales y aportaciones al Infonavit
INFONAVIT
Trabajador
Patrón Trabajador 1 Total Patrón 2 Total
Cuota patronal para el ramo de retiro 318.66 0.00 318.66 0.00 0.00 0.00
Cuota patronal para el seguro de
(+)
cesantía en edad avanzada y vejez 675.73 179.25 854.98 0.00 0.00 0.00
(+) Aportación patronal al Infonavit 796.66 0.00 796.66 0.00 0.00 0.00
Importe de la liquidación del sexto
(=)
bimestre de 2017 1,791.05 179.25 1,970.30 0.00 0.00 0.00
Cuotas a cargo del patrón 1,791.05
(+) Cuotas a cargo del trabajador 179.25
(+) Liquidación bimestral 1,970.30 ###
ENERO 1,196.20
FEBRERO 3,166.50
4362.6955332
TACIONES EN ESPECIE
Cuota Fija Cuota Fija
Trabajador Trabajador
Patrón 3 Total Patrón 4 Total
20.40% 0.00% 20.40% 20.40% 0.00% 20.40%
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
uota adicional)
TACIONES EN ESPECIE
Cuota adicional Cuota adicional
Trabajador Trabajador
Patrón 3 Total Patrón 4 Total
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0 0 0 0 0 0
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1.10% 0.40% 1.50% 1.10% 0.40% 1.50%
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TACIONES EN ESPECIE
Pensionados Pensionados
Trabajador Trabajador
Patrón 3 Total Patrón 4 Total
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1.05% 0.375% 1.425% 1.05% 0.375% 1.425%
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TACIONES EN DINERO
Trabajador Trabajador
Patrón 3 Total Patrón 4 Total
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0.70% 0.250% 0.95% 0.70% 0.250% 0.95%
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
MEDADES Y MATERNIDAD
Trabajador Trabajador
Patrón 3 Total Patrón 4 Total
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
ESGOS DE TRABAJO
Trabajador Trabajador
Patrón 3 Total Patrón 4 Total
0 0 0 0 0 0
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.54355% 0% 0.54355% 0.54355% 0% 0.54355%
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
S Y PRESTACIONES SOCIALES
Trabajador Trabajador
Patrón 3 Total Patrón 4 Total
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1% 1% 1% 1%
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
NVALIDEZ Y VIDA
Trabajador Trabajador
Patrón 3 Total Patrón 4 Total
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1.750% 0.625% 2.375% 1.750% 0.625% 2.375%
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
UIDACIÓN MENSUAL
Trabajador Trabajador
Patrón 3 Total Patrón 4 Total
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
EGURO DE RETIRO
Trabajador Trabajador
Patrón 3 Total Patrón 4 Total
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2% 2% 2% 2%
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
CESANTÍA EN EDAD AVANZADA
Trabajador Trabajador
Patrón 3 Total Patrón 4 Total
0 0 0 0 0 0
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4.241% 1.125% 5.366% 4.241% 1.125% 5.366%
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
INFONAVIT
Trabajador Trabajador
Patrón 3 Total Patrón 4 Total
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5% 5% 5% 5%
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
INFONAVIT
Trabajador Trabajador
Patrón 3 Total Patrón 4 Total
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
LIQUIDACIÓN MENSUAL
ENFERMEDAD Y MATERNIDAD
Prestaciones en especie
Cuota Fija Cuota adicional Pensionados
Patrón Trabajador Total Patrón Trabajador Total Patrón Trabajador
20.40% 20.40% 1.10% 0.40% 1.50% 1.05% 0.375%
GUARDERIAS Y PRESTACIONES
INVALIDEZ Y VIDA RIESGO DE TRABAJO SOCIALES
Patrón Trabajador Total Patrón Trabajador Total Patrón Trabajador
1.75% 0.625% 2.375% 0.54355% 0.54355% 1%
LIQUIDACIÓN BIMESTRAL:
RETIRO
Retiro Cesantía y Vejez INFONAVIT
Patrón Trabajador Total Patrón Trabajador Total Patrón Trabajador
2% 2% 4.241% 1.125% 5.366% 5.00%
AD
Pensionados Prestaciones en dinero
Total Patrón Trabajador Total
1.425% 0.70% 0.250% 0.95%
AS Y PRESTACIONES
SOCIALES
Total
1%
NFONAVIT
Total
5.00%
