FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Créditos netos de provisiones y de ingresos no devengados en

Compartamos Financiera, período 2017-2019

TESIS PARA OBTENER EL TÍTULO PROFESIONAL DE:

CONTADOR PÚBLICO

AUTORAS:

Bach. Santiago Cerazo, Evelin Milagros (ORCID: 0000-0002-9881-9326)

Bach. Villanueva Palma, Giorka (ORCID: 0000-0001-6310-0592)

ASESOR:

Dr. Espinoza Cruz, Manuel Alberto (ORCID: 0000-0001-8694-8844)

LINEA DE INVESTIGACIÓN:

Finanzas

CALLAO – PERÚ

2020
Dedicatoria
El presente trabajo está dedicado a
nuestros familiares que son la fuerza para
seguir creciendo de manera profesional.

2
Agradecimiento

Nuestro eterno agradecimiento especial a

la Universidad César Vallejo, por
brindarnos nuevos conocimientos en
cuanto a investigación.
A nuestro docente por sus sabias
enseñanzas.
A nuestros familiares por su apoyo
incondicional.

3
 Índice de contenidos

Carátula i
Dedicatoria ii
Agradecimiento iii
Índice de contenidos iv
Índice de tablas v
Resumen vi
Abstract vii
I. INTRODUCCIÓN 8
II. MARCO TEÓRICO 12
III. METODOLOGÍA 30
3.1 Tipo y diseño de investigación 30
3.2 Variables y operacionalización 30
3.3 Población, muestra, muestreo, unidad de análisis 30
3.4 Técnicas e instrumentos de recolección de datos 31
3.5 Procedimientos 32
3.6 Método de análisis de datos 32
3.7 Aspectos éticos 32
IV. RESULTADOS 33
4.1. Análisis de los Créditos netos de provisiones y de ingresos no
devengados 34
4.2. Análisis vertical 38
4.3. Análisis horizontal 39
V. DISCUSIÓN 40
VI. CONCLUSIONES 43
VII. RECOMENDACIONES 45
REFERENCIAS 46
ANEXOS 50
Anexo 1: Matriz de operacionalización de variables 50
Anexo 2: Información SBS 51
Anexo 3: Voucher de pago 53
Anexo 4: Porcentaje de turnitin 55

4
 Índice de tablas

Tabla 1. Reporte de los Créditos netos de provisiones y de ingresos no

devengados 34
Tabla 2. Análisis de los créditos vigentes 35
Tabla 3. Análisis de los créditos refinanciados y reestructurados 36
Tabla 4. Análisis de los créditos atrasados 36
Tabla 5. Análisis de las provisiones 37
Tabla 6. Análisis de los intereses y comisiones no devengados 37
Tabla 7. Análisis vertical de la variable 38
Tabla 8. Análisis horizontal de la variable 39

5
 Resumen

El estudio realizado: Créditos netos de provisiones y de ingresos no devengados

en Compartamos Financiera - período 2017-2019; desarrolló una investigación
tipo aplicada, de diseño no experimental, descriptivo, longitudinal de tipo
observacional, en la muestra se consideró el análisis de los estados financieros de
los tres años, la técnica utilizada fue la investigación documentaria y el
instrumento una guía de recolección de información, teniendo como objetivo,
interpretar el progreso de los Créditos netos de provisiones y de ingresos no
devengados en Compartamos Financiera en el período 2017-2019. Conforme a
los resultados analizados en la presente investigación se concluyó, que, los
créditos netos de provisiones y de ingresos no devengados en Compartamos
financiera en el período 2017-2019, han mostrado un continuo crecimiento
originado por aumento de los fondos disponibles, debido a la existencia de no
endeudamiento de carácter significativo. A pesar de ello, los cobros estuvieron
dentro de lo establecido, obteniendo saldos superiores mostrados en los períodos
anteriores. Reconociendo a su vez, la labor de los trabajadores por su loable labor
y esmero en conseguir los logros establecidos.

Palabras Clave: Créditos netos de provisiones y de ingresos no devengados,

créditos vigentes, créditos refinanciados y estructurados, créditos atrasados,
provisiones e interese y comisiones no devengados.

6
 Abstract

The study carried out: Net credits of provisions and unearned income in
Compartamos Financiera - 2017-2019 period; developed an applied research type,
of non-experimental, descriptive, longitudinal observational type, in the sample the
analysis of the financial statements of the three years was considered, the
technique used was the documentary research and the instrument was a guide for
collecting information , with the objective of interpreting the progress of Loans, net
of provisions and unearned income in Compartamos Financiera in the period
2017- 2019. According to the results analyzed in this investigation, it was
concluded that, the net credits of provisions and unearned income in
Compartamos Financiera in the 2017-2019 period, have shown a continuous
growth originated by an increase in available funds, due to the existence of no
significant indebtedness. Despite this, the collections were within what was
established, obtaining higher balances shown in previous periods. Recognizing in
turn, the work of the workers for their praiseworthy work and dedication in
achieving the established achievements.

Keywords: Credits net of provisions and unearned income, current loans,

refinanced and structured loans, arrears, provisions and unearned interest and
commissions.

7
 I. INTRODUCCIÓN

En la actualidad, los bancos cumplen la función de intermediarios financieros,

controlan los recursos públicos y utilizan sus fondos para préstamos o
inversiones. Diversas actividades realizadas por los bancos, como depósitos y
habilitaciones, generan riesgos financieros. En otras palabras, la pérdida
financiera final proviene del propio negocio bancario. En este sentido, cuando
un banco emite un préstamo, es probable que la persona que firmó la deuda no
lo reembolse, lo que se denomina riesgo de crédito; y, para que las entidades
bancarias no caigan en ello, crean proyectos paralelos ofreciendo créditos a
pequeñas empresas con bajos ingresos, otorgan préstamos personales,
grupales, a pobladores rurales cuya actividad es la agricultura, entre otros.
Hoy en día, las organizaciones bancarias se enfrentan a una variedad de
marcos regulatorios legales y sociales, por lo que pueden ser ignorados para
obtener una ventaja competitiva indebida. (Borboa y Delhumeau, 2018, p.39)
Los países generalmente reducen las tasas de interés incitando el
crecimiento económico, lo que hace que las personas y las empresas estén
más inclinadas a consumir e invertir en lugar de ahorrar.
En otro contexto, Los préstamos personales pueden satisfacer bien las
necesidades reconociendo que, la deuda no siempre es mala. Cuando le
permiten a una persona alcanzar sus metas sin perjudicar su situación
financiera, esto vendría ser una buena estrategia para obtener deuda (por
ejemplo, en forma de préstamo o tarjeta de crédito). Todo depende de cómo se
planifique manejar el préstamo o si es una buena inversión.
La vía a los servicios financieros proporciona el día a día, ayudando a
muchas familias y organizaciones a planear todo, a partir de metas de períodos
largos hasta acontecimientos inesperados. Como personas principales de
cuentas, es más posible que ellos utilicen distintos servicios en las finanzas
como por ejemplo créditos individuales o grupales y seguros de vida, para
comenzar y expandir su negocio, realizar inversión en estudios educativos o
atención médica, administrar riesgos y responder a aprietos financieros,
mejorando su calidad de vida.

1
 Según la Agencia Andina (2020) manifestó que, el gobierno ha
formulado un programa de garantías del gobierno nacional para que las
empresas del sistema financiero garanticen la cartera crediticia de estas
entidades y les brinden una liquidez extraordinaria para dar respuesta a la
mayor demanda de recursos. La norma considera una relevancia continua
porque la situación actual afecta la capacidad de los clientes del sistema
financiero para cumplir con sus obligaciones y aumenta la demanda de los
hogares y otros acreedores para utilizar sus servicios. Los recursos
depositados en dichas entidades para mantener sus niveles de consumo
pueden requerir grandes cantidades de liquidez en el sistema financiero.
Según el Índice de Boone, el nivel de competencia en el sistema
bancario peruano durante el período 2011-2016 fue en general bajo, sin
embargo, hasta 2015, el nivel de competencia aumentará levemente y luego
disminuirá en 2016. La cartera de inversiones, préstamos mayoristas y
préstamos hipotecarios muestran un menor nivel de competencia y, al igual que
los indicadores generales, han aumentado levemente entre 2011 y 2016. La
combinación de préstamos minoristas y préstamos al consumo muestra un alto
nivel de competencia. Sin embargo, el nivel de competencia tiende a disminuir.
(Jiménez Rivera, 2020, p.108)
A través de la descripción realizada en Compartamos Financiera, se
observó que, en los primeros años de funcionamiento no tenía mucha afluencia
de personas interesadas en obtener un crédito bancario, debido a la
desconfianza de la misma por ser una entidad nueva en el mercado. Es por
ello, que, aplicaron diferentes estrategias de captar clientes ofreciéndoles
excelentes beneficios con el fin de conseguir la fidelidad de nuevos clientes.
Poco a poco, Compartamos Financiera iba mejorando su calidad de atención a
sus clientes, de la misma manera que iba generando rentabilidad, mejorando
su producción, ofreciendo créditos individuales, grupales, cuentas de ahorro y
seguros y servicios de pago. Hoy en día, esta entidad bancaria puede financiar
sus propias actividades, con el fin de minimizar los riesgos y recursos escasos,
para realizar análisis de costo-beneficio en base a las actividades.
Cabe mencionar, Jimenez y Manrique (2018) mencionaron que, los
asesores de préstamos dedican más tiempo a recuperar los atrasos de la
cartera, lo que afecta la realización de los objetivos estratégicos y tácticos de

2
CMACS,

3
principalmente su rentabilidad, porque es necesario formular provisiones de
reserva para atrasos para reducir los préstamos en mora. Rentabilidad
institucional. (p.337)
Las dificultades que atraviesa en este año por el Estado de Emergencia
fueron por: deficiente personal capacitado en el área de ventas ya que carecían
de un Manual de Organización y Funciones actualizado, y como resultado, la
Rentabilidad que se determinaba al cierre del periodo económico no eran
reales eso quería decir que la información financiera era poco confiable. Otra
de las dificultades era poder ofrecer créditos en tiempos de Pandemia, a
personas o grupo de personas, ya que por la Emergencia nadie podía salir,
algunos no contaban con internet o tecnología la mano para realizar alguna
consulta, transferencia o solicitar créditos.
Por lo expuesto, se realiza la investigación con la finalidad de realizar un
análisis de cómo ha ido evolucionando los créditos grupales en Compartamos
Financiera entre el 2017 y 2019.
La investigación se justifica teóricamente, siendo razonable, porque
involucra diferentes modelos y teorías sobre créditos bancarios y proporcionar
un marco teórico que ayude a comprender las estrategias de los créditos
grupales. Si bien, los préstamos grupales se basan en la garantía mutua de
confianza, responsabilidad y unidad entre las personas, existen muchas
herramientas y estrategias para poder mejorarlos. En cuanto a la justificación
práctica, el análisis de los resultados se basará en la revisión documentaria
sobre los Créditos netos de provisiones y de ingresos no devengados
realizados a los clientes de Compartamos financiera; al mismo tiempo que la
información contribuirá a futuras investigaciones sobre el tema en estudio.
Respecto a la justificación metodológica, se cumplirán los objetivos
propuestos, aplicando una revisión documentaria, basado en la variable con
sus respectivas dimensiones, realizando una comparación sobre los estados
financieros de los Créditos netos de provisiones y de ingresos no devengados
entre los años 2017 y 2019.
Luego de conocer esta situación, corresponde a la descripción de la
pregunta general sobre la investigación, a través de la formulación del
problema: ¿Cómo ha progresado los Créditos netos de provisiones y de
ingresos no devengados en Compartamos Financiera en el período 2017-

4
2019?

5
Del mismo modo, en relación a los problemas específicos se describe: Primero,
¿De qué manera los créditos vigentes han progresado en Compartamos
Financiera en el período 2017-2019?; Segundo, ¿De qué manera los créditos
refinanciados y reestructurados han progresado en Compartamos Financiera
en el período 2017-2019?; Tercero, ¿De qué manera los créditos atrasados
han progresado en Compartamos Financiera en el período 2017-2019?;
Cuarto,
¿De qué manera las provisiones han progresado en Compartamos Financiera
en el período 2017-2019?; y Quinto, ¿De qué manera los intereses y
comisiones no devengados han progresado en Compartamos Financiera en el
período 2017- 2019?
En cuanto a los Objetivos, se tiene que el objetivo general del
presente estudio es: Interpretar el progreso de los Créditos netos de
provisiones y de ingresos no devengados en Compartamos Financiera en el
período 2017-2019. Continuando con la secuencia, los objetivos específicos:
Primero, Describir de qué manera los créditos vigentes han progresado en
Compartamos Financiera en el período 2017-2019; Segundo, Describir de qué
manera los créditos refinanciados y reestructurados han progresado en
Compartamos Financiera en el período 2017-2019; Tercero, Describir de qué
manera los créditos atrasados han progresado en Compartamos Financiera en
el período 2017-2019; Cuarto, Describir de qué manera las provisiones han
progresado en Compartamos Financiera en el período 2017-2019; y, Quinto,
Describir de qué manera los intereses y comisiones no devengados han
progresado en Compartamos Financiera en el período 2017-2019.

6
 II. MARCO TEÓRICO

En cuanto a antecedentes nacionales se revisó la tesis de Ríos (2020)

cuyo finalidad fue mejorar la fase de examinación y pago de préstamos
hipotecarios del Banco del Perú (BCP), una de las empresas líderes en la
industria financiera del Perú. BCP determinó que el periodo de ciclo de esta
fase corresponde a 16 días; sin embargo, por medio del examen, hemos
encontrado que muchas empresas no han llegado a este umbral, lo que
significa que los clientes recurran a otras empresas financieras, reduciendo así
la rentabilidad de la organización. Es por ello que, se aplicaron distintos
instrumentos de ingeniería permitiendo establecer la causa raíz de esta
problemática y luego utilizar un método para desarrollar recomendaciones de
mejora para revertir esta situación. Los resultados indican que la propuesta
impacta positivamente en todos los ejes, con notas superiores a 7 en la escala
de 10 y un resultado promedio de 8.33.
En ese sentido, Castro (2019) realizó una tesis, cuyo estudio tuvo como
propósito comprender en qué grado de relación las fuentes de financiamiento
han afectado el crecimiento de las pymes como empresa del norte de Lima.
Bajo el método no experimental, transversal y cuantitativo de diseño de niveles
descriptivos, se utiliza una investigación básica. Asimismo, trabajó con una
muestra de 100 MYPE del norte de Lima utilizando una muestra no
probabilística para recolectar su información. Luego de analizar los resultados,
se puede demostrar que la MYPE investigada tiene dificultades para obtener
fuentes de financiamiento de terceros. Por otro lado, conforme a los resultados,
la mayor parte de las microempresas que fueron encuestadas creen que, si se
pueden obtener alguno de los tipos de financiación, los patrimonios
conseguidos se destinarán esencialmente a la compra de bienes o materias
primas, promoviendo así su crecimiento. El autor llegó a la conclusión de que,
la fuente de financiamiento tiene un impacto positivo en el crecimiento de las
pequeñas y microempresas. Del mismo modo, un 80% de las MYPE
confirmaron que las fuentes de financiamiento siempre afectan positivamente
su crecimiento, mientras que el 6% afirmó que casi siempre contribuyen al
crecimiento empresarial.

7
 Jiménez (2020) realizó un trabajo sobre Competencia y eficiencia
bancaria en el Perú mediante el índice de Boone, el cual. Cuyo trabajo utiliza
datos de frecuencia mensual para estimar el sistema crediticio de los bancos
peruanos a través de la tecnología de datos de panel del Índice de Boone, y
estudia la capacidad y eficiencia de los bancos peruanos de 2011 a 2016. Los
préstamos globales se dividen en cuatro categorías, tales como: mayorista,
minorista, consumo e hipotecario. Dada la importancia de un sistema bancario
eficaz y competitivo para el desarrollo nacional, este estudio muestra evidencia
de la evolución del Índice de Boone, que es uno de los indicadores de
competencia y eficiencia industrial más utilizados por las nuevas
organizaciones industriales empíricas. En concreto, deja evidencia sobre la
hipótesis de aumento de concentración.
Según, Paredes (2019) en su indagación tuvo como fin establecer la
relación entre la calificación crediticia en la Banca Comercial de Lima
Metropolitana y el otorgamiento de préstamos de 2011 a 2018. El método está
enmarcado por tipos relacionados, diseños no experimentales y secciones
transversales. Se compiló un instrumento con 24 interrogantes cerradas para
221 consultores. Los resultados mostraron que el 81.6% de todos los
préstamos emitidos en el distrito de San Isidro fueron otorgados por Banco de
crédito, Banco Continental, Interbank y Scotiabank, con una tasa de morosidad
(cartera vencida de crédito directo) de 3.0%. Los créditos con refinanciamiento
y préstamos de reestructuración sobre créditos directos fueron del 1,2%,
obligando de esta manera a incrementar sus reservas de impago en un 151,9%
en promedio, lo que vuelve a elevar los costos crediticios. Finalmente, la
conclusión es que, de 2011 a 2018, la calificación crediticia del Banco
Comercial de Lima Metropolitana tiene una relación muy importante con la línea
de crédito de 0.858.
Según, Cortez et al.(2018) en su investigación: Tendencia de créditos
directos en las micro y pequeñas empresas en Perú, publicado en la Revista
Sciéndo, tuvieron como propósito del estudio es describir la tendencia de los
préstamos directos de las micro y pequeñas empresas en el Perú al cuarto
trimestre de 2016. Los préstamos directos son un medio eficaz en el proceso
de recuperación económica. El método de investigación utilizado es la
tecnología de correlación descriptiva, utilizando como técnica el análisis de la

8
literatura y el modelo de regresión lineal simple. Relación de subvenciones de
crédito directo

9
a micro y pequeñas empresas otorgadas por 12 Cajas de Ahorro y Crédito
Municipales (CMAC) y 12 empresas bancarias (Banca Múltiple) obtenidas de la
base de datos regulatoria de la industria bancaria y financiera Seguros y AFP.
Como resultado, en CMAC, al otorgar préstamos corrientes a micro y pequeñas
empresas, especialmente en los meses de marzo, junio, septiembre y
diciembre correspondientes a cada trimestre, aumenta, mientras que en el
trimestre otorgado por Banca Múltiple En, ha aumentado mucho. El coeficiente
de correlación es muy alto, lo que significa que existe una dependencia lineal
muy fuerte entre el número de meses en 2016 y los créditos directos otorgados
a pequeñas empresas (r = 0,978) y microempresas (r = 0,959). Otorgado por
CMAC.
Por su parte, De La Haza Barrantes et al.(2018) desarrollaron el estudio:
Ni dejar hacer ni dejar pasar: el compromiso de las instituciones bancarias
peruanas frente al lavado de activos a través de la implementación de una
metodología por riesgo. Revista Derecho PUCP. Lima – Perú.
Este artículo propone un marco básico que estipula qué contenidos deben
incluirse en los métodos de identificación y evaluación de riesgos de
prevención de blanqueo de capitales para empresas con múltiples negocios
(especialmente bancos pertenecientes al sistema financiero nacional), con el fin
de determinar aquellos que puedan estar relacionados con el blanqueo de
capitales. Las transacciones relacionadas con la actividad deben ser objeto de
un informe comercial sospechoso presentado a la Unidad de Inteligencia
Financiera del Perú. Al mismo tiempo, se enfatiza el papel de los bancos en la
estructura socioeconómica, porque es el ente representativo del sistema
financiero que mantiene la confianza de las personas naturales que constituyen
el banco. En este sentido, analiza la aplicación de métodos de identificación y
evaluación de riesgos desde la perspectiva de la entidad bancaria y de acuerdo
con la normativa nacional e internacional, a través de un enfoque basado en
riesgos, que se fundamenta principalmente en los siguientes principios:
conocimiento del cliente.
Flores y Llantoy (2019) realizaron un estudio sobre Préstamo bancario:
oportunidades vs riesgos, con el propósito de demostrar las oportunidades y
riesgos de los préstamos bancarios en las MIPYMES de América Latina,
América del Norte, Europa y Asia a través de una revisión bibliográfica. Para

1
la revisión

1
teórica, se revisan trabajos de investigación de bases de datos como Science
Direct, Redalyc, etc., se aplican criterios de selección, como la relevancia para
el tema a discutir. Con base en el análisis realizado, se puede determinar que
los préstamos bancarios brindan a las MIPYMES beneficios relevantes, como
el compromiso del administrador con el correcto uso de la deuda, el pago de
intereses financieros aceptados para el pago del impuesto sobre la renta y la
oportunidad de que la entidad se convierta en una empresa exportadora.
En definitiva, los préstamos bancarios han traído beneficios relevantes para las
pequeñas y medianas empresas, pero de igual forma, es necesario considerar
los riesgos que conllevan. Sin embargo, en América Latina, las pequeñas y
medianas empresas tienen activos limitados en comparación con las grandes
empresas, por lo que no pueden obtener financiamiento bancario.
Jimenez y Manrique (2018) en su estudio: Gestión de la calidad crediticia
y la morosidad: Alternativa de solución en los resultados económicos
financieros de la CMAC del Santa, 2014-2015. Artículo publicado en In
Crescendo. Chimbote
– Perú. El propósito de esta investigación es determinar la efectividad de la
gestión de la calidad crediticia en el desempeño económico y financiero de la
Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa 2016, se aplicó a la morosidad de
la cartera de micro y pequeñas empresas. El método utilizado es del tipo
relacionado, en el que se describe y analiza la información de la empresa. Los
resultados obtenidos son desfavorables y se reflejan en los estados financieros
y económicos de las entidades financieras. La conclusión es que el proceso de
gestión crediticia de las micro y pequeñas empresas no se aplica
correctamente. En cuanto a los antecedentes Internacionales, se observan
muchos artículos y tesis, pero la presente tesis tiene soporte en investigaciones
como los de Nahvi et al.(2020), cuyo propósito de este trabajo es utilizar un
modelo de programación de intervalos no lineal multiobjetivo para estudiar la
composición óptima de la cartera crediticia del Banco Agrícola con base en
estrategias optimistas, pesimistas y colaborativas, y determinar la tasa de
retorno considerando tres estados diferentes. Algoritmo genético. Los
resultados muestran que el modelo actual de asignación de préstamos
bancarios es diferente del mejor modelo. Entre los mejores modelos estimados
por los estados, los sectores de agricultura, servicios agrícolas, cría de

1
animales, aves de corral e invernaderos tienen la mayor parte de su mejor
portafolio. Finalmente,

1
los gerentes pueden elegir el modelo requerido en función de las tres
estrategias de investigación y la importancia, las diferentes estimaciones de
beneficios y riesgos de cada estrategia.
Plakandaras et al.(2020) realizaron un estudio sobre Forecasting Credit
Ratings of EU Banks. Publicado en la Revista International Journal of Financial
Studies. Grecias. Con el propósito de predecir la calificación crediticia de la
Unión Europea. Una institución bancaria especificada por una agencia de
calificación crediticia (CRA). Con este fin, hemos desarrollado modelos
predictivos alternativos para determinar los estándares de confidencialidad
utilizados en las calificaciones. Recolectamos una muestra de 112 sindicatos
europeos. Los bancos, incluido Fitch (Fitch), asignaron calificaciones para 2017
e información pública que cubre sus correspondientes estados financieros de
2013 a 2016, para derivar las calificaciones correspondientes. Nuestros
resultados muestran que las predicciones más precisas en la muestra son el
modelo SVM y el kernel RBF no lineal, que puede identificar correctamente el
91,07% de las calificaciones bancarias utilizando solo 8 variables explicativas.
Nuestros hallazgos indican que los modelos de pronóstico basados únicamente
en información financiera disponible públicamente pueden estar estrechamente
relacionados con las calificaciones oficiales producidas por Fitch. Esto
proporciona evidencia de que un modelo predictivo basado en datos gratuitos
puede representar con bastante precisión los procedimientos reales de
evaluación de las agencias de calificación crediticia y que la información no
divulgada tiene poca importancia.
Tang y Zhou (2020) publicaron un estudio en E3S Web of Conferences.
China. Tuvo como objetivo establecer un sistema de evaluación del desempeño
bancario basado en los Principios Ecuatorianos para promover el desarrollo de
los Principios Ecuatorianos en la industria bancaria china, que también es el
tema central de este artículo. Basado en la investigación sobre la práctica de
los "Principios de Ecuador" en el país y en el extranjero, este documento ha
establecido un conjunto de sistema de evaluación del desempeño basado en
los "Principios de Ecuador". Tome Industrial Bank como ejemplo, aplique este
sistema de evaluación. En resumen, la adopción de los Principios de Ecuador
ha promovido en gran medida el aumento de los rendimientos, lo que ha
llevado a un rápido desarrollo en los últimos años y también ha conducido a

1
acelerar la

1
adopción de los Principios de Ecuador durante todo el período. bancario. El
establecimiento de un sistema de evaluación del desempeño basado en la
industria bancaria ecuatoriana es la clave para impulsarlo.
Morina y Özen (2020) realizaron una investigación con el objetivo de
analizar el impacto de las políticas crediticias de los bancos comerciales en la
financiación y el desarrollo de las entidades económicas de Kosovo. En este
caso, se utilizaron algunos modelos y técnicas estadísticos y econométricos
para probar el impacto de los bancos comerciales en el desarrollo de las
entidades económicas de Kosovo a través del proceso de préstamo durante el
período 2005-2018. por mes. base. Los resultados empíricos de este estudio
muestran que los bancos comerciales han tenido un impacto positivo
significativo en el desarrollo del sector real en la economía de Kosovo a través
del proceso de préstamos. Sin el desarrollo del sector privado, no se puede
lograr el desarrollo económico. Los bancos pueden ayudar y están ayudando
en este sentido. Esta investigación proporcionará un análisis teórico y práctico
del financiamiento contemporáneo al sector entidad, así como la importancia de
las reformas de la política crediticia en el financiamiento y desarrollo de este
sector, y brindará evidencia empírica de cuánto han afectado los préstamos
bancarios al mundo. El desarrollo del sector físico. Sector económico de
Kosovo
Jiménez et al.(2020) en su artículo estudió el auge crediticio que utilizó el
Registro de Crédito Igualitario de España entre 2001 y 2009. Ampliamos las
estimaciones a nivel de préstamos de Khwaja y Mian (2008) incorporando
ajustes de equilibrio general a nivel de empresa. La mayor exposición del
banco al sector inmobiliario aumentó de antemano la oferta de crédito a
empresas no inmobiliarias, pero este impacto se vio compensado por ajustes a
nivel de empresa por parte de empresas con relaciones bancarias existentes.
Sin embargo, al relajar los estándares para los prestatarios existentes (crédito
barato, a largo plazo y menos garantizado) y ampliar ampliamente el crédito a
los prestatarios nuevos, los bancos tienen una mayor exposición a los bienes
raíces, lo que aumenta el espíritu de aventura y fracaso. Los resultados
muestran que a través de la garantía de los activos inmobiliarios, el mecanismo
operativo es una mayor liquidez.
Thanh y Thu (2020) realizaron un estudio empírico sobre la relación

1
entre la escala, el riesgo crediticio y la rentabilidad de los bancos comerciales

1
vietnamitas de 2009 a 2018. Al utilizar partidas fuera del balance general en el
denominador para calcular el rendimiento de los activos, este documento
destaca el papel de las partidas del balance general en la generación de
ingresos distintos de intereses y contribuye a la literatura sobre medición de la
rentabilidad. Utilizando el sistema GMM de dos pasos, los resultados muestran
que el riesgo crediticio tiene un efecto adverso sobre la rentabilidad, que a
menudo es pequeña en los grandes bancos. La correlación negativa entre el
tamaño del banco y la rentabilidad sugiere que los bancos grandes tienden a
tener un desempeño inferior al de los bancos pequeños. Además, encontramos
evidencia de una relación no lineal entre el tamaño del banco y la rentabilidad,
que muestra que el tamaño del banco aumenta la rentabilidad del banco hasta
que alcanza el umbral óptimo y luego reduce la rentabilidad.
Kaur y Basu (2020)en su estudio analizaron y adoptaron un modelo que
capturó la relación intertemporal entre la capacidad operativa, el capital
bancario, la liquidez y la rentabilidad de una muestra de 45 bancos indios de
2006 a 2016. El modelo del Método General de Momentos (GMM) ha superado
el 2006-2015, 2013-2016 (criterios de reconocimiento de activos reconocidos y
reorganizados implementados) y 2015-2016 (fecha de corte) implementación
de riesgos bancarios de captura de activos no productivos (NPA) revisada
Guía de reestructuración de activos), con la reestructuración de activos como
variable explicativa. Nuestros hallazgos indican que los bancos con niveles más
altos de activos reestructurados han experimentado mayores riesgos y
menores retornos. Skliar et al. (2020) realizaron un estudio, en cuyo artículo
exploraron la relación entre el desarrollo de calidad de la industria bancaria y
el crecimiento inclusivo, medido por las dimensiones de disponibilidad de
servicios, oferta de crédito, estabilidad y confiabilidad de las actividades
bancarias. Para definir la relación entre el desarrollo del sistema bancario y el
crecimiento inclusivo, de acuerdo con los principios de reputación en la fuente,
consistencia de métodos y limitación de la brecha de datos, se utilizó una
regresión de panel para muestrear 46 economías seleccionadas. Y según la
clasificación del Banco Mundial se divide en varias categorías. La evaluación
de la regresión y las pruebas involucradas mostraron evidencia de la calidad
del modelo construido y dieron los siguientes resultados. Las acciones
bancarias cercanas al número de cajeros automáticos pueden promover un

1
crecimiento inclusivo en todos los

1
países. Por el contrario, el aumento en el número de sucursales de los bancos
comerciales tiene una relación inversa con los países de ingresos medianos
altos y los países de ingresos medianos altos, mientras que tiene una relación
directa con los países de ingresos medianos bajos. La expansión del crédito
bancario tiene un impacto negativo en el crecimiento inclusivo en los países de
ingresos altos y bajos y medianos. En términos de crecimiento inclusivo, solo
para los países de ingresos altos, la estabilidad aproximada de la relación entre
el sector bancario y el capital bancario / activos es importante, mientras que
este indicador para las economías medias-altas y medias-bajas no es
estadísticamente importante.
Oanh et al. (2020) en su investigación tuvieron como objetivo determinar
los diversos aspectos que afectan los malos préstamos bancarios comerciales
de Vietnam. Abarca el período de 2008 a 2017, utilizando 200 bancos
conocidos de la Bolsa de Valores de la ciudad de Ho Chi Minh y la Bolsa de
Valores de Hanoi, y aplicando métodos basados en regresión de mínimos
cuadrados ordinarios combinados, modelos de efectos fijos y aleatorios,
especialmente, mínimos cuadrados generalizados confirman la estabilidad del
modelo de regresión. Los resultados muestran que el incumplimiento de los
préstamos de este año tendrá un impacto positivo el próximo. Además, la
mejora del rendimiento bancario y el crecimiento del crédito también han
provocado una disminución de los préstamos bancarios en mora. En cuanto a
los factores macroeconómicos, en términos de dinámica macroeconómica, las
tasas de interés más altas tendrán un impacto mayor y beneficioso en la
cartera vencida y, por lo tanto, tendrán poco impacto en la actividad económica
y la inflación. Por lo tanto, el sistema bancario vietnamita debe aprender de la
experiencia de los bancos globales con amplia experiencia en la gestión de
riesgos para reducir los riesgos del sistema y mejorar los procedimientos de
seguimiento.
Guglielmo et al.(2020) publicó un artículo, en donde estudió los canales
de préstamos de los bancos de transferencia de dinero en Malasia, que tiene
un sistema bancario dual que incluye bancos islámicos y tradicionales, durante
el período 1994: 01-2015: 06. El modelo autorregresivo de vector umbral
estima que las consideraciones de los dos sistemas (TVAR) consideran la
relación no lineal entre los préstamos bancarios y la política monetaria en

2
diferentes condiciones económicas. Los resultados muestran que, tanto en los
mecanismos

2
de alto como de bajo crecimiento, el crédito islámico responde menos a las
perturbaciones de las tasas de interés que el crédito tradicional. Sin embargo,
las estimaciones de la submuestra indican que su respuesta a los últimos años
ha aumentado y se ha vuelto muy similar al crédito tradicional. Además,
durante los períodos de bajo crecimiento, la importancia relativa de los shocks
crediticios islámicos para promover el crecimiento de la producción es muy
obvia y su impacto es positivo. Estos hallazgos se pueden explicar en función
de las características únicas de los bancos islámicos.
Según Terranova et al. (2020) en su investigación Governance and
financial efficiency of Brazilian credit unions, publicado en RAUSP Management
Journal. Brasil. Tuvo como propósito es evaluar la relación entre la
gobernabilidad y la eficiencia financiera de las cooperativas de ahorro y crédito
brasileñas. El estudio muestra que la ineficiencia financiera de las cooperativas
de crédito se debe a una mala gestión administrativa y otras variables
relacionadas con la gobernabilidad. Esta investigación desarrolló un método
innovador que puede clasificar a las cooperativas de crédito en función de los
niveles de gobernanza utilizando indicadores de representatividad y
participación, liderazgo, gestión y supervisión. Esta metodología integra el uso
de análisis de conglomerados y correspondencia múltiple. Luego, el estudio
aplicó el modelo de frontera estocástica para analizar cómo la gobernabilidad
afecta los indicadores de eficiencia financiera. Los resultados muestran que
desde la perspectiva del mayor nivel de operaciones crediticias de cada
institución, una mejor gobernanza puede mejorar en gran medida la eficiencia
de las cooperativas de crédito. También enfatizan cómo lograr una visión
amplia y subjetiva. Conceptos relacionados con la gobernanza cooperativa
para determinar el impacto significativo de las prácticas de buen gobierno en la
eficiencia financiera de las cooperativas de crédito.
Zeidan (2020). Why is bank credit in Brazil the most expensive in the
world? publicado en la revista Brazilian Review ofFinance. Brasil. Este artículo
revisa la literatura científica sobre los determinantes de los diferenciales
crediticios brasileños. La evidencia econométrica muestra que la concentración
del mercado es un agente de comportamiento (no) competitivo y es
estadísticam. ente significativo en todos los estudios encuestados.
Especulamos que esta mayor concentración es parte de una estrategia

2
cuidadosamente elaborada por

2
el Banco Central de Brasil, que aboga por la cautela en lugar de la eficiencia.
Otras variables que ayudan a explicar por qué el diferencial de Brasil es el más
alto del mundo incluyen la microestructura del mercado, los costos operativos,
el riesgo crediticio, el costo de oportunidad, la calidad de la gestión, la tasa de
interés nominal (SELIC), la concentración del mercado, la volatilidad de la tasa
de interés y la distribución. Crédito y PIB.
Chodnicka-Jaworska (2020). Is Bigger Better? The impact of the size of
banks on credit ratings. Financial Internet Quarterly. Varsovia – Polonia. El
propósito de este documento es considerar el tamaño de estas instituciones
para analizar los factores que afectan las calificaciones crediticias de los
bancos europeos. Se ha realizado una revisión de la literatura sobre los
indicadores que pueden afectar a los billetes. Por lo tanto, hacemos los
siguientes supuestos: el índice de adecuación de capital, la rentabilidad, la
liquidez y la calidad de la gestión bancaria tienen un impacto significativo en la
calificación crediticia de los bancos. En condiciones financieras similares, los
grandes bancos tienen una calificación crediticia más alta que los bancos
pequeños.
Para verificar la hipótesis propuesta se utilizó un modelo de datos de panel logit
ordenado. El análisis se preparó utilizando datos trimestrales de la base de
datos de Thomson Reuters de 1998 a 2015. Las calificaciones crediticias de
emisor a largo plazo de los bancos europeos propuestas por Standard &
Poor's, Fitch y Moody's se utilizan como variable dependiente. Con base en el
tamaño de los bancos y el sector bancario y su capitalización, la muestra se ha
dividido en submuestras.
Lorente (2019) en su estudio realizado en Colombia, manifestó que el
crecimiento acumulado por factores es solo uno de los tres métodos de
crecimiento, y es el menos importante en la economía moderna. Desde la
Revolución Industrial, la forma principal ha sido la innovación de procesos, que
depende del tamaño del mercado y es un proceso acumulativo que mejora
continuamente la productividad. Cambió la estructura de producción y consumo
y tuvo un efecto dominó en los otros dos modos de crecimiento. Si bien el
crédito también puede apoyar la concentración del ingreso y los brotes
especulativos, dado que el crédito respalda las actividades productivas, la
dinámica del sector físico se integra con las del sector financiero. La interacción

2
entre un sector de innovación y otro sector protegido es la principal fuente de
inflación, y este

2
crecimiento precedió a la espiral de salarios y precios y no tuvo nada que ver con
ella.
Feng et al. (2014). Bank credit, Firm entry y Exit, and Economic
Fluctuations in China. Frontiers of Economics in China. Shanghai – China. Este
estudio explora cómo el deterioro de la calidad crediticia bancaria afecta las
decisiones de entrada y salida de la empresa (es decir, cambios en los
márgenes amplios) y cómo los cambios amplios en el margen amplifican la
transmisión de los shocks financieros y tecnológicos a los bancos. La economía
real. Utilizando el modelo vectorial autorregresivo (VAR), nuestra evidencia
empírica muestra que el deterioro del estado crediticio de la industria bancaria
china tiene un impacto negativo significativo en la entrada neta de empresas al
mercado. Para explorar el mecanismo subyacente detrás de este hecho
estilizado, establecimos un modelo de equilibrio general estocástico dinámico
(DSGE) con costos de producción fijos, shocks de calidad crediticia bancaria
relacionados con pérdidas y restricciones endógenas del balance general. Esta
restricción limitará el crédito total del banco. El nivel de activos netos bancarios.
La simulación del modelo muestra que la interacción entre las restricciones
financieras y los amplios cambios en los márgenes amplifica el impacto de los
shocks crediticios bancarios en la economía real. Cuando los bancos sufren
choques financieros relacionados con pérdidas, el crédito bancario se
endurece, lo que aumenta los costos de financiamiento externo de la empresa.
Cuando los ingresos esperados de la empresa no son suficientes para cubrir
los costos fijos de producción, algunas empresas se retiran o dejan de ingresar
al mercado. Como resultado, la economía mostró una severa recesión y una
lenta recuperación.
Abras y De Paula (2020) ejecutaron una investigación titulado: Bank
Credit Shocks and Employment Growth: An empirical framework for the case of
Brazil. Publicado en The Journal of Developing Areas. Brasil. Este artículo
examina la relación entre el crecimiento del crédito bancario y el crecimiento
del empleo formal entre 1995 y 2015. La estrategia de identificación se basa en
una regresión auxiliar que separa la oferta y la demanda de crédito a nivel
local. Esta estrategia ignora el problema del sesgo de concurrencia en los
artículos que utilizan datos agregados y problemas de medición en estudios
entre países. Los resultados de la regresión muestran que un aumento de 1

2
punto porcentual en la tasa de crecimiento del crédito se correlaciona con un
aumento de 0,12 puntos

2
porcentuales en la tasa de crecimiento del empleo. En áreas donde prevalece
la banca privada, la aceleración del crecimiento del crédito también está
relacionada con la disminución en el número de instituciones y el aumento en el
tamaño promedio de las instituciones. Este estudio utiliza datos agregados a
nivel microrregional, lo que limita una caracterización más detallada del impacto
de los shocks crediticios a nivel institucional individual. Descubrimos que el
vínculo entre las instituciones de crédito y el crecimiento del empleo es más
débil en el establecimiento de áreas pequeñas más pequeñas, lo que sugiere a
los responsables de la formulación de políticas que nuevas reformas del
sistema financiero pueden desbloquear el potencial para un trabajo más formal.
Pequeña empresa en Brasil. Algunas reformas microeconómicas, como el
establecimiento de una agencia nacional de registro de calificaciones
crediticias, ya están en marcha y pueden dar sus frutos en el futuro.
Touheda et al. (2018) realizaron un estudio denominado Perception of
women entrepreneurs to accessing bank credit. Publicado en Journal of Global
Entrepreneurship Research. Bangladés – Asia del Sur. Su objetivo fue intentar
comprender los problemas y opiniones que enfrentan las mujeres
emprendedoras en el financiamiento de la banca comercial. El estudio utilizó
los datos principales de una encuesta por muestreo, entrevistas con
información privilegiada clave (KII) y entrevistas en profundidad con algunas
emprendedoras de Sylhet, Bangladesh, para lograr el propósito de la
investigación. Utilizando el análisis factorial exploratorio (EFA), la investigación
dio vida al hecho de que las mujeres empresarias son reacias a pedir prestado
a los bancos porque tienen que enfrentar muchos problemas allí. Algunos de
los principales problemas que enfrentan son los requisitos hipotecarios, los
términos y condiciones de los préstamos bancarios, las características
comerciales y otros problemas específicos de la institución para obtener
financiamiento bancario. Los resultados de la investigación pueden ayudar a
los bancos comerciales a tomar decisiones estratégicas sobre la financiación
de mujeres emprendedoras. Además, esta investigación también señala el
camino a seguir para autorizar a las organizaciones y apoyar a las mujeres
emprendedoras a desarrollar sus planes de acción para desarrollar el
emprendimiento femenino.
Ramos y Borrás (2017) en su artículo científico publicado en Cuba, con

2
el fin de sistematizar las principales limitaciones en el desarrollo de
relaciones

2
crédito entre empresas estatales cubanas y bancos comerciales. Para la
colección de datos se aplicó la entrevista y cuestionarios requeridos a 95
gerentes de empresas, 68 funcionarios bancarios y 43 expertos del ámbito
académico y profesional. También incluye los resultados obtenidos del análisis
del estado. Información financiera de las 107 empresas estudiadas e
información económica de los tres bancos encuestados. Concluyendo que, las
tendencias internacionales demuestran que el financiamiento bancario es un
factor clave en el desarrollo del sector comercial. Sin embargo, las empresas
estatales cubanas rara vez utilizan productos y servicios bancarios. En este
sentido, el uso del crédito bancario no responderá a las decisiones estratégicas
de financiamiento del país para el crecimiento sostenible del sector comercial.
En efecto, Goldenberg (2020a) realizó un estudio en Chile, con la
finalidad de analizar los estándares de debida diligencia esperados por los
consumidores financieros en el ordenamiento jurídico nacional, y señala que
sus expresiones habituales se basan casi en su totalidad en la condición del
proveedor una vez que ha cumplido con su obligación de información. Sin
embargo, este método no examina el comportamiento esperado de los
proveedores financieros. En vista de las responsabilidades profesionales, los
proveedores financieros deben tomar medidas preventivas para evitar que los
deudores se enfrenten al dilema del endeudamiento excesivo.
Cabe mencionar a Goldenberg (2020b) que realizó otra investigación
con el fin de revisar una guía desde la presentación de lo relatado en Chile,
realizar análisis cuantitativos y cualitativos, dos propuestas recientes de
entidades públicas y privadas, también mencionan que la inclusión financiera
significa una amplia gama de modelos de precios para productos y servicios
financieros. Basados en los siguientes hechos: En particular, a través del
crédito se ha promovido una mayor participación en las actividades
económicas, formulando estrategias público-privadas para superar la pobreza.
Sin embargo, el modelo debería ofrecer una atención exclusiva a la mayor
fragilidad que tienen los sectores de bajos ingresos económicos, fortificando así
los instrumentos que protegen al consumidor financiero. En el campo chileno,
la inclusión financiera fue considerada como el objetivo del gobierno, por lo que
es necesario trabajar con entusiasmo exclusivo en la segunda dimensión
evitando construir una colectividad sobre endeudada. En cuanto a la

3
conclusión, cabe señalar, que el

3
camino a seguir es mejorar el sistema de protección del consumidor financiero,
superar la estructura basada en el pilar del comportamiento puramente racional
y lograr que las entidades de crédito participen más en el establecimiento de un
mercado financiero seguro y estable.
En tanto, Borboa y Delhumeau (2018) realizaron una investigación en
México mencionando que, hasta la actualidad se ha incrementado el valor
responsable de una sociedad corporativa, expandiendo las decisiones para una
estimación transparente e información del desempeño del banco. En este
sentido, México ha propuesto que es necesario finalizar una propuesta para
ajustar sus medidas regulatorias a través de reformas financieras. La finalidad
de esta investigación fue examinar las reformas financieras actuales basadas
en la responsabilidad social de la industria bancaria establecida en ese país.
Los autores concluyeron que, las decisiones, iniciaciones y alcances de
compromiso en la sociedad son consistentes con el contenido de las reformas
financieras. Empero, si bien la industria bancaria del país ha logrado avances
significativos, aún están pendientes resoluciones sobre el papel del país en la
economía.
Así mismo, Gómez y López (2016) en su estudio realizado en México
cuyo propósito fue comprender los contrastes de género al evaluar los factores
no financieros y financieros a la hora de autorizar un crédito a las PYMES de
México por las instituciones financieras. Mediante un análisis práctico, Se
realizó un estudio entre los ejecutivos de crédito de 25 intermediarios
financieros. Los resultados mostraron que, en comparación con sus pares, las
mujeres prestan más atención a los factores no financieros de los prestatarios.
Los autores concluyeron que cuando hombres y mujeres que se desempeñan
como ejecutivas de crédito en instituciones financieras recopilan y monitorean
información sobre las PyMEs, proponen opciones para solucionar este
problema, que pueden conducir a la reducción de asimetría de información en
la relación crediticia, daño moral y problemas de selección adversa.
Por otra parte, Pardo (2020) en su artículo publicado en Colombia, tenía
como fin estimar el perfil de riesgo (bueno o malo) de los integrantes de las
cooperativas de ahorro y crédito de Villavicencio, quienes obtuvieron crédito en
un modelo de consumo y utilizaron el modelo logit, que luego se aplicó para
demostrar que los socios de la cooperativa eran hombres, jóvenes, de bajos

3
ingresos, solteros, siempre que sean socios, no dependientes, empleados de

3
empresas privadas, con montos elevados, y sus respectivos períodos. Por
tanto, el autor concluyó que, teóricamente, es posible verificar la importancia de
la gestión del riesgo de crédito en las instituciones financieras mediante el uso
de herramientas cuantitativas (por ejemplo, modelos econométricos de elección
binaria, especialmente modelos logit), porque permite producir resultados sin
subjetividad. Es hora de analizar las solicitudes de préstamos, especialmente
para que las cooperativas de ahorro y crédito de la ciudad de Villavicencio
otorguen dichas tarifas.
En relación a los créditos bancarios, los bancos realizan una serie de
actividades entre sí y realizan investigaciones por separado de acuerdo con el
propósito del contrato o sus métodos diferentes y especiales. Es por ello que,
Broseta (2018) comentó que, los créditos bancarios se manifiestan cuando
individuos o empresas reciben dinero de instituciones financieras públicas y
privadas, generalmente bancos o entidades similares otorgan este crédito.
Estas entidades recaudan dinero de los clientes a través de operaciones
pasivas y luego piden dinero prestado a tasas de interés más altas en las
llamadas "operaciones activas".
El mutuo bancario es una formalidad de crédito, lo que significa que la
propiedad de la moneda se transfiere al cliente, y el cliente se compromete a
devolver y pagar la remuneración dentro del plazo acordado. En este acuerdo
mutuo bancario intervienen el banco elegible para crédito y luego de cumplir
con las condiciones y garantías, comienza a pagar el dinero entregado.
Después de la entrega, el banco no tiene ninguna obligación. Los clientes o
colectivos designados pueden ser personas físicas o jurídicas.
En términos de préstamos, la función de los créditos bancarios se da
cuando una entidad acredita su solvencia mediante certificación de ingresos o
certificación de propiedad, la entidad presta fondos a los clientes. Sin embargo,
no todo el mundo tiene acceso a préstamos bancarios, para ello debemos
cumplir con ciertos requisitos (suficiente historial comercial y crediticio). El
crédito se reembolsará de forma progresiva (distintas cuotas) o en forma de
pago único. (Broseta, 2018)
Los clientes deben cumplir con su obligación de pagar intereses, que
pueden ser compensación tradicional, incumplimiento de contrato y legalidad.
Deben devolver el préstamo pagado en la misma cantidad y moneda de la

3
misma

3
forma, pagar en el lugar acordado dentro del plazo acordado y asumir el costo
del pago.
Por otro lado, los créditos o préstamos se clasifican según ciertos
criterios: Por el instrumento o nombre utilizado, pueden ser tipos de cambio,
cuentas corrientes, descubiertos; a partir de un propósito, los préstamos
pueden ser en dinero o firmados; según destino pueden ser: crédito al
consumo, crédito a la producción y, por la evaluación y clasificación de los
deudores, pueden ser préstamos comerciales, préstamos a microempresas,
préstamos al consumo y préstamos hipotecarios.
Al respecto, en cuanto al incremento de créditos bancarios, cada la
Asociación de Bancos del Perú (Asbanc) da a conocer el informe anual sobre
créditos, tal es así que, El Comercio (2018) manifestó, los préstamos emitidos
por instituciones bancarias aumentaron 8.77% interanual al cierre del año
pasado, totalizando S / 270,622 millones. La agencia enfatizó que el resultado
del financiamiento bancario fue el más alto en 4 años, y en 2015 aumentó en
un 10,74%.
Así mismo, según el Portal del Emprendedor (2013), manifestó que, los
créditos según la SBS se clasifican en: Créditos corporativos, estos créditos
se otorgarán a personas jurídicas cuyas ventas sean de al menos s /. 200
millones anuales. Al menos en los últimos dos años antes de solicitar un
préstamo, este número es necesario; Créditos a grandes empresas, estos
créditos se otorgan a personas jurídicas cuyas ventas anuales superen los S/.
20 000 pero menos de S/. 200 millones en los dos últimos años antes de
solicitar el préstamo; Créditos a medianas empresas, este tipo de pasivo por
otorgamiento de crédito es una persona jurídica con al menos S/. 300 000 en
los últimos seis meses que hayan ingresado al sistema financiero, pero esta
situación no se ajusta a las características de empresas y grandes empresas.
De igual forma, en los últimos seis meses, siempre que parte de la carta de
crédito se emita a una pequeña o microempresa, la carta de crédito se otorgará
a personas con deudas en SF que no sobrepasen los S /. 300 000; Créditos
pequeñas empresas, se refiere al crédito otorgado a personas jurídicas o
naturales por prestación de servicios, comercialización o producción, y cuya
deuda en el sistema financiero sea como mínimo S/. 20 000 y que no
sobrepase los S/. 300 000 en los últimos seis meses, Créditos a

3
microempresas, es un crédito otorgado a una persona jurídica o

3
natural, y su objeto es el mismo que el de una pequeña empresa, salvo que en
este caso la deuda del sector financiero debe ser menor a S/. 20 000; Crédito
de consumo revolvente, este tipo de crédito se otorga a personas físicas para
el pago de servicios, bienes o deudas no comerciales, esto significa que estos
créditos se pueden pagar con un importe inferior a la factura, acumulando así la
diferencia en facturas posteriores (se aplica el tipo de interés correspondiente);
créditos de consumo no revolvente, es el crédito que se otorga a las
personas naturales con fines distintos a las actividades comerciales. La
diferencia es que, en este caso, el crédito se debe pagar con el mismo monto
facturado y no se puede diferir; Créditos hipotecarios, estos créditos se
otorgarán a particulares para la compra, construcción, mantenimiento,
reconstrucción, ampliación, etc. de sus propias viviendas, siempre que estos
créditos estén protegidos por hipoteca registrada.

Dimensiones de los créditos

Según Díaz y Del Valle (2017, p.40) mencionaron que el manual de
contabilidad para bancos y otras entidades financieras, de ahorro y préstamos
de la SUDEBAN, la cartera de créditos tienen la siguiente clasificación:
Créditos vigentes: Son los que actualmente están generando ingresos para la
agencia, es decir, el deudor no se atrasa en las cuotas de pago, son los
últimos. Créditos reestructurados: Préstamos que han sido renegociados y
cuyos términos originales han sido redefinidas (plazo, monto, tasa de interés,
pago a plazos). Créditos atrasados: Son aquellos conformados por los
créditos vencidos y cobranza judicial. Al respecto, los créditos vencidos son
aquellos que hayan elevado dos o más recargos por mora, pero aún no los
hayan transferido al departamento legal. Si los intereses y el principal no se
pagan de acuerdo con los términos inicialmente acordados, el préstamo se
considera vencido. En tanto, la cobranza judicial, es el procedimiento en la que
se establece saldar la deuda, a través de un juicio de cobranza. Provisión
para cartera de créditos: Esta es la cantidad de posible pérdida que el banco
está programado para enfrentar. Los bancos están obligados a retener de las
utilidades, montos que deben destinarse a reservas y que deben calcularse
según las distintas categorías de deudores. Intereses y comisiones no

3
devengados: En definitiva, el interés devengado es

3
la cantidad de interés que corresponde a un período de tiempo que ha
transcurrido y no ha sido cobrado ni / o pagado. Este monto es el acumulado
desde el pago o abono inicial, y se realizará con regularidad, pudiendo ser
mensual, semestral, anual, etc.

4
 III. METODOLOGÍA

3.1 Tipo y diseño de investigación

Tipo: El presente estudio es de tipo aplicada, ya que busca la generación de
conocimiento directamente utilizado a temas sociales o del sector productivo,
basándose fundamentalmente en descubrimientos tecnológicos de
investigación, que involucran el proceso de conexión entre teoría y productos.
Sánchez et al (2018) mencionaron que, es un tipo de estudio útil que
aprovecha los conocimientos conseguidos por el estudio básico para la
solución de la problemática inmediata (p.79).
Diseño de investigación: El diseño de este estudio es no experimental. Al
respecto, Hernández-Sampieri y Mendoza (2019) mencionaron que, en estos
estudios, “no cambiamos deliberadamente la variable independiente para ver
su influencia en otras variables” (p.174). Es descriptivo, ya que es utilizado
para inferir la situación que se presenta, explicando todas sus dimensiones del
objeto a estudiar. En este sentido, este tipo de investigación incluirá la
caracterización de variables de fenómenos y el análisis de sus relaciones. Tal
es así que, Hernández-Sampieri y Mendoza (2019) manifestaron que, el
propósito de estos estudios es detallar propiedades y peculiaridades de
concepciones, fenómenos, variables o hechos en un entorno establecido
(p.108). Es longitudinal, de tipo observacional, el cual recolecta información de
la misma muestra de manera repetida durante un periodo prolongado de
tiempo. Hernández-Sampieri y Mendoza (2019) “El diseño longitudinal es el
estudio de la recolección de información en diferentes momentos para inferir la
evolución de problemas o fenómenos de investigación” (p.180).
3.2 Variables y operacionalización
La variable de estudio Créditos netos de provisiones y de ingresos no
devengados se encuentra detallado en el Anexo 1.
3.3 Población, muestra, muestreo, unidad de análisis
Población: La población fue determinada por los estados financieros en
Compartamos Financiera. Por lo general, se refiere a un conjunto de individuos,
objetos o fenómenos que se desea estudiar una o más características. Según,
Hernández-Sampieri y Mendoza (2019) “es un conjunto de casos que cumplen
con ciertas especificaciones” (p.198).

4
Muestra: Se considera el análisis de los estados financieros en los años
2017,2018 y 2019. La muestra es una pequeña cantidad de una cosa, el cual
se considera representativa del todo y lo separa de ella, mediante algún
método de investigación, análisis o experimento. Para, Hernández-Sampieri y
Mendoza (2019), es una parte seleccionada de la población, de la cual
realmente se obtiene la información para la investigación y desarrollo, y se
medirán y observarán las variables en estudio (p.196).
3.4 Técnicas e instrumentos de recolección de datos
Técnica de recolección de datos:
Es un conjunto de procesos, reglas, normas o acuerdos encaminados a
obtener resultados específicos y efectivos en el campo de la informática, la
ciencia, el arte, el deporte, la educación o cualquier otra actividad. Sánchez et
al (2018) mencionaron: conjunto de procedimientos y recursos utilizados en
ciencia. Se expresa como un conjunto de reglas y operaciones para la gestión
de instrumentos que pueden ayudar a las personas a aplicar métodos. (p.120).
La técnica utilizada en la investigación fue la revisión documental. Hernández-
Sampieri y Mendoza (2019) describieron que, la investigación documental es
una técnica de investigación cualitativa que se encarga de recopilar y
seleccionar información por medio de la lectura de documentos, registros,
materiales y artefactos diversos. Cabe resaltar que, que es muy importante
verificar que el material recolectado sea auténtico y en buen estado (p.462).
Instrumento:
Sánchez et al. (2018) definieron al instrumento de recolección de datos como,
una herramienta de tecnología de recopilación de datos. Se puede utilizar como
guía, manual, equipo, prueba, cuestionario o prueba. (p.78). Por consiguiente,
el instrumento utilizado fue la guía de revisión documental. Sánchez et al.
(2018) mencionaron que, es una herramienta, el cual es parte de una técnica
de recolección de información. Además, se pueden dar como guía, manuales,
prueba, cuestionario, entre otros (p.78).
3.5 Procedimientos
El procedimiento comenzó describiendo los estados financieros de los Créditos
netos de provisiones y de ingresos no devengados en Compartamos
Financiera, encontrando el problema general de estudio y luego aplicando el
instrumento se podrá recolectar los datos necesarios para entender la

4
problemática. Para hallar

4
los resultados se tomarán en cuenta los objetivos del estudio. Por último, se
presentaron las conclusiones y recomendaciones correspondientes al tema,
que ayudaron a la entidad a tomar las acciones oportunas.
3.6 Método de análisis de datos
Se hará una descripción de la información de Créditos netos de provisiones y
de ingresos no devengados entre los años 2017, 2018 y 2019, estableciendo
una comparación y progreso de los créditos y cómo ha ido mejorando.
3.7 Aspectos éticos
Esta investigación se realiza mediante la aplicación de conocimientos de
terceros y sus propios aportes a la investigación y aplicación de teorías en el
trabajo de campo. Asimismo, la información de la entidad se obtuvo del portal
oficial de la SBSS. Por otro lado, nuestro estudio intenta contribuir al campo
académico de los futuros profesionales.

4
 IV. RESULTADOS
El presente trabajo de investigación concerniente a los créditos netos de
provisiones y de ingresos no devengados en Compartamos Financiera -
período 2017-2019, se efectuó teniendo en cuenta los siguientes objetivos:
Objetivo general: Interpretar el progreso de los Créditos netos de provisiones
y de ingresos no devengados en Compartamos Financiera en el período 2017-
2019. Además de los específicos: Objetivo específico 1: Describir de qué
manera los créditos vigentes han progresado en Compartamos Financiera en el
período 2017-2019. Objetivo específico 2: Describir de qué manera los
créditos refinanciados y reestructurados han progresado en Compartamos
Financiera en el período 2017-2019. Objetivo específico 3: Describir de qué
manera los créditos atrasados han progresado en Compartamos Financiera en
el período 2017-2019. Objetivo específico 4: Describir de qué manera las
provisiones han progresado en Compartamos Financiera en el período 2017-
2019. Objetivo específico 5: Describir de qué manera los intereses y
comisiones no devengados han progresado en Compartamos Financiera en el
período 2017- 2019.

En función a estos objetivos, se presentaron los resultados que a continuación

se detallan:

4.1. Análisis de los Créditos netos de provisiones y de ingresos no

devengados

Tabla 1
Reporte de los Créditos netos de provisiones y de ingresos no devengados

Concepto Período

2017 % 2018 % 2019 %

Total Créditos netos de
no devengados
provisiones y de ingresos 1 439 080 78% 1 868 839 81% 2 397 578 80%
100 100
Total Activos 1 853 906 2 316 661 100% 2 984 318
% %

4
Los resultados presentan el total de Créditos netos de provisiones y de
ingresos no devengados en relación al total de activos, de los ejercicios 2017,
2018 y 2019 en porcentajes que representan el 78%, 81% y 80%,
respectivamente, manifestándose el progreso y mantenimiento de los fondos
necesarios para cubrir tanto posibles pérdidas de valor del activo como para
hacer frente a potenciales obligaciones no materializados; y, el progreso de las
obligaciones de prestar servicios por el recibo de un pago adelantado siendo
S/.1 853 080 en el 2017, S/.2 316 661 en el 2018 y S/.2 984 318 en el 2019.

Tabla 2
Análisis de los créditos vigentes

Período
Concepto
2017 2018 2019
Cuentas corrientes 0 0 0
Tarjetas de crédito 0 0 0
Descuentos 0 0 0
Factoring 0 0 0
Préstamos 1 477 140 1 917 796 2 447 573
Arrendamiento Financiero 0 0 0
Hipotecarios para vivienda 0 0 0
Comercio exterior 0 0 0
Créditos por liquidar 0 0 0
Otros 0 0 0
Total dimensión 1 1 477 140 1 917 796 2 447 573

La tabla muestra el monto de los créditos vigentes, presentando diez rubros:

Cuentas corrientes, Tarjetas de créditos, Descuentos, Factoring, Préstamos,
Arrendamiento Financiero, Hipotecarios para vivienda, Comercio exterior,
Créditos por liquidar y Otros, clasificados por la SBS. Revelando que son los
que actualmente están generando ingresos para la agencia, es decir, el deudor
no se atrasa en las últimas cuotas de pago. Observándose un crecimiento en el
transcurso de los tres años.

4
Tabla 3
Análisis de los créditos refinanciados y reestructurados

Período
Concepto
2017 2018 2019
Saldo de créditos
refinanciados y 10 037 13 541 21 090
estructurados
Total dimensión 2 10 037 13 541 21 090

En esta tabla se muestran los créditos refinanciados y reestructurados; es

decir, aquellos préstamos que han sido renegociados y cuyos términos
originales han sido redefinidas, presentando a través del rubro Saldo de
créditos refinanciados y reestructurados, clasificados por la SBS.
Observándose un crecimiento desde el 2017 a 2019.

Tabla 4
Análisis de los créditos atrasados

Período
Concepto
2017 2018 2019
Vencidos 40 462 55 215 60 714
En cobranza judicial 23 658 24 394 19 990
Total dimensión 3 64 120 79 609 80 704

La tabla se muestra un crecimiento en los créditos atrasados, representado por

dos rubros: Vencidos y En cobranza judicial, clasificados por la SBS.
Manifestando que, dichos créditos son aquellos conformados por los créditos
vencidos y cobranza judicial. Los créditos vencidos son aquellos que tienen dos
o más recargos por mora, sin encontrarse aún en el departamento legal.
Mientras, la cobranza judicial, es el procedimiento en la que se establece saldar
la deuda.

4
Tabla 5
Análisis de las provisiones

Período
Concepto
2017 2018 2019
Saldo de provisiones 110 473 139 796 148 414
Total dimensión 4 110 473 139 796 148 414

En esta tabla se exponen las provisiones; es decir, es la cantidad de posible

pérdida que el banco está programado para enfrentar, estando en la obligación
de retener las utilidades, montos a reservas, calculados según las distintas
categorías de deudores. Se presentó bajo el rubro Saldo de provisiones,
clasificados por la SBS. Observándose un crecimiento considerable desde el
2017 a 2019.

Tabla 6
Análisis de los intereses y comisiones no devengados

Período
Concepto
2017 2018 2019
Saldos de
comisiones no 1 744 2 312 3 375
devengadas
Total dimensión 5 1 744 2 312 3 375

La tabla muestra el monto de los intereses y comisiones no devengados,

presentando por el rubro Saldos de comisiones no devengadas, clasificados
por la SBS. Al respecto, son las cantidades de interés que corresponden a un
período de tiempo que ha transcurrido y no ha sido cobrado ni pagado. Se
observa el aumento significativo a través de los años. Observándose un
crecimiento considerable.

4
4.2. Análisis vertical

Tabla 7
Análisis vertical de la variable
CONCEPTO 2017 2018 2019
Cuentas corrientes 0% 0% 0%
Tarjetas de crédito 0% 0% 0%
Descuentos 0% 0% 0%
Factoring 0% 0% 0%
Préstamos 100% 100% 100%
Arrendamiento Financiero 0% 0% 0%
Hipotecarios para vivienda 0% 0% 0%
Comercio exterior 0% 0% 0%
Créditos por liquidar 0% 0% 0%
Otros 0% 0% 0%
Total dimensión 1 100% 100% 100%
Saldo de créditos refinanciados y
100% 100% 100%
estructurados
Total dimensión 2 100% 100% 100%
Vencido 63% 69% 75%
En Cobranza judicial 37% 31% 25%
Total dimensión 3 100% 100% 100%
Saldos de provisiones 100% 100% 100%
Total dimensión 4 100% 100% 100%
Saldos de comisiones no devengadas 100% 100% 100%
Total dimensión 5 100% 100% 100%

La tabla 7 presenta el análisis vertical de los créditos netos de provisiones y de

ingresos no devengados de Compartamos Financiera, siendo el 100% la suma
de cada dimensión. Se puede ratificar en la dimensión 1, en los créditos
vigentes, el rubro que presenta mayor porcentaje corresponde a los préstamos.
Respecto a la dimensión 2, en los créditos refinanciados y reestructurados, el
mayor porcentaje son para los saldos refinanciados y reestructurados; en tanto,
en la dimensión 3, en los créditos atrasados, se observa un alto porcentaje en
los créditos vencidos; por su parte, en la dimensión 4, en las provisiones, existe
alto porcentaje en los saldos de provisiones; y, por último, en la dimensión 5,
en los intereses y comisiones no devengadas, se observa alto porcentaje en los
saldos de comisiones no devengadas.

4
4.3. Análisis horizontal

Tabla 8
Análisis horizontal de la variable

2017 – 2018 2018 – 2019

Variación Variación Variación Variación
Absoluta Relativa Absoluta Relativa
Cuentas corrientes 0 0 0 0
Tarjetas de crédito 0 0 0 0
Descuentos 0 0 0 0
Factoring 0 0 0 0
Préstamos 440656 30% 529777 28%
Arrendamiento Financiero 0 0 0 0
Hipotecarios para vivienda 0 0 0 0
Comercio exterior 0 0 0 0
Créditos por liquidar 0 0 0 0
Otros 0 0 0 0
Total dimensión 1 440656 30% 529777 28%
Saldo de créditos
refinanciados y 3504 35% 7549 56%
estructurados
Total dimensión 2 3504 35% 7549 56%
Vencido 14753 36% 5499 10%
En Cobranza judicial 736 3% -4404 -18%
Total dimensión 3 15489 24% 1095 1%
Saldos de provisiones 29323 27% 8618 6%
Total dimensión 4 29323 27% 8618 6%
Saldos de comisiones no
568 33% 1063 46%
devengadas
Total dimensión 5 568 33% 1063 46%

Se muestra el análisis horizontal de los créditos netos de provisiones y de

ingresos no devengados de Compartamos Financiera. Existen muchas
variaciones entre un año y otro, por ello se ha aplicado el método promedio
para poder pronunciar un resultado por cada dimensión. Entre el año 2017 a
2018 se nota un crecimiento de los importes de los créditos netos de
provisiones y de ingresos no devengados en las cinco dimensiones, a
diferencia entre los años 2018 a 2019, presentando en promedio en donde se
mantiene la proporción del incremento en la dimensión 1; en tanto, en la
dimensión 2 y 5 hubo incrementos considerables; por su parte, en la dimensión
3 y 4, los incrementos fueron mínimos.

5
 V. DISCUSIÓN

Teniendo en cuenta los resultados del presente estudio, se logró determinar, en

función a los objetivos perseguidos, lo siguiente:

1. La situación de los créditos vigentes en Compartamos financiera en el

período 2017-2019, se caracterizó por incrementar sus saldos. Tal es así
que pasó de S/. 1 477 140 en el 2017 a S/. 2 447 573 en el 2019, debido a
la posibilidad de ofrecer préstamos a las mujeres o grupo de mujeres,
trayendo como beneficio el crecimiento en el otorgamiento de nuevos
financiamientos, hacia ese sector, de manera significativa. Esta situación
es concordante con lo mencionado por la Superintendenta de Banca
Seguros y AFP (2015) en donde manifestó que, son créditos otorgados en
diferentes forma, cuando estos se encuentren con los pagos al día. Así
mismo, se puede agregar que, los préstamos se refieren a los siguientes
activos financieros: 1) creados cuando el acreedor (prestamista) presta
fondos directamente al deudor (prestatario), 2) divulgados en documentos
no negociables.
2. La situación de los créditos refinanciados y reestructurados en
Compartamos financiera en el período 2017-2019, se evidenció por un
constante crecimiento. Tal es así que pasó de S/. 10 037 en el 2017 a S/.
21090 en el 2019, producido fundamentalmente por saldos de créditos
refinanciados y reestructurados. Esta situación es concordante con lo
mencionado por la Superintendenta de Banca Seguros y AFP (2015) en
donde manifestó que, los créditos refinanciados, en comparación con el
contrato original, una carta de crédito con un cambio en el plazo y / o monto
se debe a la capacidad de pago del deudor. Así mismo, el crédito
reestructurado, independientemente de su forma, está sujeto al calendario
de pagos reprogramado aprobado durante el proceso de reorganización y
la quiebra general o preventiva. (p.5)
3. La situación de los créditos atrasados en Compartamos financiera en el
período 2017-2019, se demostró un progreso de crecimiento constante. Tal
es así que, los créditos vencidos pasaron de S/.40 462 en el 2017 a
S/.60714 en el 2019, en tanto, En cobranza judicial, los créditos pasaron de

5
S/.23 658 en el 2017 a S/.19 990 en el 2019, observándose el
decrecimiento de los cobros. Esta situación es concordante con lo
mencionado por la

5
 Superintendenta de Banca Seguros y AFP (2015) los créditos vencidos
“son acreedores que no han sido cancelados o amortizados por el deudor
en la fecha de vencimiento y se registran como vencidos en contabilidad”
(p.5); mientras, en la cobranza judicial, “el beneficiario o la empresa
presentó un reclamo contra el deudor.
4. La situación de las provisiones en Compartamos financiera en el período
2017-2019, se caracterizó por incrementar sus saldos. Tal es así que pasó
de S/. 110 473 en el 2017 a S/. 148 414 en el 2019, elevando los saldos de
provisiones, hacia ese sector, de manera significativa. Hay que mencionar
que, las provisiones son cuentas que reflejan las ganancias y pérdidas no
realizadas que afectan el desempeño del año en curso y puede
comprometer capital de trabajo en el próximo año. Del mismo modo,
corresponde a las disposiciones de crédito directo. Es una cuenta que
ajusta el valor de la cartera de préstamos en función de la clasificación de
riesgo del deudor, el tipo de crédito y las garantías que respaldan el
préstamo. (Superintendenta de Banca Seguros y AFP, 2015, p.10)
5. La situación de los intereses y comisiones no devengados en
Compartamos financiera en el período 2017-2019, se evidenció por un
constante crecimiento. Tal es así que pasó de S/. 1 744 en el 2017 a S/. 3
375 en el 2019, producido fundamentalmente por saldos de comisiones no
devengadas. Esta situación se relaciona con lo expresado por Plan General
Contable (2016) los intereses no devengados son aquellos incluidos los
intereses no devengados relacionados con las cuentas por pagar, incluidos
los intereses no devengados medidos por valor descontado. Así mismo, los
devengados son operaciones que se confirman cuando ocurre su efecto
(más que cuando el recibo o pago aparece en efectivo o moneda
equivalente). Se registra en los libros contables y estados financieros del
período correspondiente.
6. La situación de los Créditos netos de provisiones y de ingresos no
devengados en Compartamos financiera en el período 2017-2019, se
identificó por un progreso en constante crecimiento. Tal es así que pasó de
S/.1 439 080 en el 2017 a S/.2 397 578 en el 2019, causado en principio
por los saldos de créditos refinanciados y estructurados, y, los saldos de
comisiones no devengadas, trayendo como consecuencia mayores

5
beneficios en estos créditos, reduciendo el nivel de utilidades. Esta
situación es concordante con lo mencionado por Paredes (2019) en donde
concluyó que, los créditos con refinanciamiento y préstamos de
reestructuración sobre créditos directos incrementaron sus reservas de
impago; para lo cual, el estudio tuvo concordancia con lo desarrollado en
nuestra investigación. Adicionalmente, la Superintendenta de Banca
Seguros y AFP (2020) agregó que, los créditos refinanciados son aquellos
que soportan variaciones de plazo y/o monto del contrato original,
obedeciendo a dificultades en la capacidad de pago del deudor (p.7)

5
 VI. CONCLUSIONES

A continuación se presentan los principales hallazgos como síntesis de la

investigación, en forma numerada y en coherencia con los objetivos del
estudio:
1. Los créditos vigentes en Compartamos financiera en el período 2017-2019,
han mostrado un continuo crecimiento originado por aumento en los
préstamos, debido a la información que proporcionaban nuestros clientes a
otras personas por nuestro servicio y la facilidad de poder obtener créditos
grupales.
2. Los créditos refinanciados y reestructurados en Compartamos financiera en
el período 2017-2019, han mostrado un crecimiento favorables, a través de
estrategias adecuadas para poder refinanciar deudas y éstas a su vez sean
cobradas en las fechas asignadas a los clientes, teniendo la oportunidad de
pagar puntualmente, evitando así, estar registrados en infocorp.
3. Los créditos atrasados en Compartamos financiera en el período 2017-
2019, han mostrado un crecimiento considerable en relación a los créditos
vencidos, ya que los clientes que se encontraban con recargos por mora,
vieron una salida más óptima en cancelar su deuda antes de que pase a
departamento legal; caso contrario sucedió para las cobranzas judiciales,
debido a que fueron pocos los clientes o grupos que optaron por cancelar
sus deudas evitando llegar a la cobranza judicial.
4. Las provisiones en Compartamos financiera en el período 2017-2019,
demostró un continuo crecimiento originado por aumento de los saldos de
provisiones, debido al monto que se reserva para posibles pérdidas,
considerando que se encuentran preparados para cualquier inconveniente
que pueda ocurrir en la empresa.
5. Los intereses y comisiones no devengados en Compartamos financiera en
el período 2017-2019, han mostrado un crecimiento considerable, a través
de los saldos de comisiones devengadas, debido a las cantidades de
intereses que no fueron cobrados ni pagados.
6. Los créditos netos de provisiones y de ingresos no devengados en
Compartamos financiera en el período 2017-2019, han mostrado un
continuo crecimiento originado por aumento de los fondos disponibles,

5
debido a la existencia de no endeudamiento de carácter significativo. A
pesar de ello, los

5
cobros estuvieron dentro de lo establecido, obteniendo saldos superiores
mostrados en los períodos anteriores. Reconociendo a su vez, la labor de
los trabajadores por su loable labor y esmero en conseguir los logros
establecidos.

5
 VII. RECOMENDACIONES

A continuación, se presentan las principales sugerencias del Trabajo de

investigación, ordenada numéricamente:
1. Sobre los créditos vigentes en Compartamos financiera, se sugiere a la
gerencia implementar formas en las que los demás rubros puedan generar
utilidades para la empresa.
2. Sobre los créditos refinanciados y reestructurados en Compartamos
financiera, se recomienda a la gerencia continuar con las estrategias
establecidas para ofrecer estas facilidades de pago.
3. Sobre los créditos atrasados en Compartamos financiera, se recomienda a
la gerencia implementar un sistema web, en la que se puedan realizar
estos cobros en menos tiempo y con mayor seguridad.
4. Sobre las provisiones en Compartamos financiera, se recomienda a la
gerencia buscar nuevas estrategias, en las cuales favorezca a la empresa
contar con más utilidades para posibles pérdidas.
5. Sobre los intereses y comisiones no devengados en Compartamos
financiera, se sugiere a la gerencia buscar un sistema en la que se puedan
realizar cobros de los intereses en un cierto período, beneficiando a la
empresa y dando la posibilidad a los deudores en poder pagar sus deudas.
6. Sobre los créditos netos de provisiones y de ingresos no devengados en
Compartamos financiera, se sugiere a la gerencia continuar con la gestión,
ya que se ha observado que, en estos tres años, los créditos han sido
favorables.
7. Se recomienda a los investigadores de futuros estudios, ampliar el espacio
temporal y que consideren incluir los efectos de la pandemia.

5
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Brazilian Review OfFinance, 18(4), 1–22. https://n9.cl/mfiz2

6
ANEXOS
Anexo 1: Matriz de operacionalización de variables

Variable de Definición Escala de

Definición conceptual Dimensión Indicadores
estudio operacional medición
Créditos netos Broseta (2018) comentó Los créditos netos de Cuentas corrientes
de provisiones y que, los créditos bancarios provisiones y de Tarjetas de crédito
de ingresos no se manifiestan cuando ingresos no Descuentos
devengados en individuos o empresas devengados están Factoring
Compartamos reciben dinero de representados por Préstamos
Financiera - instituciones financieras Créditos vigentes, Créditos vigentes Arrendamiento Financiero De razón
período 2017- públicas y privadas, Créditos refinanciados Hipotecarios para vivienda
2019 generalmente bancos o y reestructurados, Comercio exterior
entidades similares otorgan Créditos atrasados, Créditos por liquidar
este crédito. Estas Provisiones e Intereses Otros
entidades recaudan dinero y comisiones no Saldo de créditos
Créditos refinanciados y
de los clientes a través de devengados. (Díaz y refinanciados y
reestructurados
operaciones pasivas y Del Valle, 2017, p.40) estructurados
luego piden dinero prestado Vencidos
a tasas de interés más altas Créditos atrasados De razón
En Cobranza judicial
en las llamadas Provisiones Saldo de provisiones
"operaciones activas". Intereses y comisiones Saldos de comisiones no
no devengados devengados
Anexo 2: Información SBS
Anexo 3: Voucher de pago de carpeta