Presentación

Integrantes:
Licelot Matos Ramírez
Pamela Florentino
Milenny De La Rosa
Mabelyn Gonzales

Asignatura:
Contabilidad General II

Tema:
El efectivo

Sección:
01

Docente:
Ernestina Del Carmen

Fecha:
03/04/2023
1. Que es el efectivo
Son fondos que mantiene la empresa para realizar desembolsos
inmediatos, es decir, las cantidades que mantiene en sus cuentas de
bancos, así como la cuantía que mantiene en efectivo y monedas.
Es el dinero y depósito a la vista, que representan al conjunto de medios
de pago aceptados en el país.
2. Por qué está constituido el efectivo
Está constituido por monedas de curso legal o sus equivalente,
propiedad de una entidad y disponibles para la operación, tales como los
depósitos bancarios en cuentas de cheques, giros bancarios, postales y
telegráficos, monedas extranjeras y metales preciosos amonedados.

3. Como se presenta el efectivo en el balance general

• Los renglones de efectivo, deben mostrarse en el balance general
como las primeras partidas del activo circulante, excepto cuando
existan restricciones formales en cuanto a su disponibilidad o fin al
que estén destinados, en cuyo caso se mostrarán por separado en el
activo circulante o no circulante, según proceda.
• Las restricciones deben revelarse en notas a los estados financieros.
• El saldo de la cuenta control de efectivo se combina con el de la
cuenta control de equivalentes a efectivo.
• El primer activo que aparece en el balance general se denomina
Efectivo y equivalentes a efectivo.

4. ¿Qué son equivalentes a efectivo?

Algunas inversiones de corto plazo que son muy líquidas. Para calificar
un inversión como equivalente a efectivo ésta debe ser muy seguras,
tener un valor de mercado estable y vencer en un en un término de 90
días.

5. Qué es el control interno

Control interno es el plan organizacional y todas las medidas
correspondientes que adopta una entidad para:
1.Salvaguardar los activos que usa en sus operaciones.
2.Fomentar el acatamiento de sus políticas
3.Promover la eficacia operativa.
4.Tener registros contables precisos y fiables.
6. Cuáles son las Medidas de control interno que regulan las
operaciones del efectivo
1. Registrar todos los ingresos en forma inmediata.
2. Depósito intacto de los ingresos diarios.
3. Separar el manejo del efectivo del registro contable.
4. No permitir que ninguna persona maneje una información desde el
principio hasta el final.
5. Centralizar tanto como sea posible la recepción del efectivo.
6. Colocar las cajas registradoras de tal forma que los clientes puedan
observar claramente las cantidades.
7.Efectuar todos los desembolsos de efectivo por medio de cheques,
excepto los pagos menores.
8. Establecer la política de asegurar a los empleados que manejan
fondos.
9. Efectuar arqueos periódicos y en forma sorpresiva, evitando que
se mezclen los ingresos y otros tipos de fondos existente, para que sea
imposible cubrir fraudes.
10.Verificar mensualmente que la suma de los registros auxiliares sea
igual al saldo del mayor.
11.Elaborar programas de flujo de efectivo para proveer oportunamente
toda la inversión de sobrantes de dinero como la obtención de crédito
para cubrir las necesidades de liquidez.
12. Archivar en lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que
amparan tanto los ingresos como los egresos.
13.No mezclar las entradas diarias de dinero con los fondos fijos de caja.
14.Todo ingreso y egreso deberá estar debidamente soportado con
documentación comprobatoria autorizada que permita identificar su
origen y aplicación.
15. Establecer la política de contar con los niveles mínimos de dinero en
operación.
16. La correspondencia deberá ser abierta por un empleado responsable
que no tenga acceso a los registros contables y que no esté conectado a
la función de caja.
17.El empleado encargado de la apertura de la correspondencia
elaborará una lista detallando todo el efectivo, cheques y documentos
recibidos.
18. Turnar al departamento de cuentas por cobrar copia de la relación de
cobranzas, para ser comparada con los créditos de la cuenta de cada
clientes.
19. Enviar una copia adicional de la relación a un empleado ajeno al
departamento de caja, para su comparación con el libro de ingresos.
20. Registrar la venta de contado por medio de máquinas registradoras y
recibos renumerados.
21. Verificación diaria de los totales de las máquinas registradoras y
otros instrumentos mecánicos, por otro empleado que no tenga acceso a
la caja.

Entre otras.

7. Cuáles son las funciones de los órganos de control del efectivo

• Verificar a la mayor brevedad posible el registro del efectivo recibido.
• Verificar la secuencia numérica de los recibos de caja emitidos en el
día
• Verificar que se mantenga una adecuada separación de las funciones
de facturación, cobro y registro.
• Verificar que las personas que reciben dinero no tengan acceso a los
libros y registros.
• Verificar que el volante de depósito sea igual al total de los ingresos del
día, verificando que se han utilizado las cuentas bancarias
correspondientes.
• Verificar que todos los cheques recibidos sean expedidos a favor de la
empresa, y sólo sean aceptados por los bancos en calidad de depósitos.
• Revisar todas las entradas de diario relacionadas con el efectivo.
• Verificar el depósito de todas las entradas de efectivo.
• Revisar todas las notas de débito y de crédito emitidas por el banco,
verificando el concepto y la exactitud.
• Verificar que los fondos en poder de depositarios temporales estén
baja el control de la oficina.
• Revisar las conciliaciones bancarias mensuales, asegurándose que las
mismas se preparen con puntualidad.
• Verificar el cumplimiento del control interno aplicable a la recepción y
salida de efectivo
• Verificar el programa de efectivo preparado por la Gerencia Financiera
y Presupuesto.
• Colaborar con la administración y la gerencia en la preparación del
presupuesto de efectivo.
• Verificar que todos los pagos se realicen con cheques nominativos.
• Verificar el cumplimiento del control interno de la caja chica.
• Deberá hacerse auditorías periódicas de los fondos y transacciones de
caja, para el mantenimiento de los sistemas implantados.

8. Que son las entradas de efectivo

Las entradas de efectivo son todas las actividades que aumentan el
dinero que tiene disponible el negocio, por ejemplo, el ingreso que
genera la venta de tu producto o servicio.

9. Que son las salidas de efectivo

las salidas de efectivo son todas las actividades que disminuyen el
dinero disponible, por ejemplo, compras de insumos para producción,
salarios y la renta de oficinas o espacio de trabajo.

10. Qué es el fondo de caja chica

Fondo que contiene un pequeño importe de efectivo, el cual se utiliza
para pagar desembolsos de poco monto.

11. Cuáles son los pasos para la creación del fondo de caja chica
• Para la creación del fondo fijo de caja chica se dan los siguientes
pasos:
1.El contador o el tesorero hace un análisis minucioso de los gastos
menores efectuados en un período de un mes, para determinar la
cantidad razonable del fondo.
2.Al encargado del manejo del fondo se le especifica la cantidad máxima
de los pagos a realizar con el fondo, estos pagos deben estar
autorizados por personal con facultades para eso
3. El encargado del fondo deberá mantener en su poder siempre un
importe igual al del fondo establecido, integrado por efectivo y
comprobantes.
4. Cuando el importe del fondo llegue a la cantidad mínima, establecida
por la empresa para realizar pagos, el responsable del fondo solicitará
su reposición.

12. Cuáles son las principales medidas de control interno del fondo
de caja chica
• Designar a un empleado que administre el fondo como custodio.
• Tener un importe de efectivo específico en el fondo.
• El fondo de caja chica sólo debe usarse para realizar pagos menores.
• Sustentar todos los pagos efectuados con el fondo mediante un vale de
caja chica.
• Los vales de caja chica deberán ser firmados por la persona que
aprueba el pago y por quien recibe el dinero.
• A los volantes debe anexársele la documentación justificante de los
pagos realizados.
• La documentación justificante de los pagos de caja chica deberá
cancelarse con el sello fichador de pagado.
El fondo de caja chica deberá ser arqueado esporádica y
sorpresivamente por personas independientes a su manejo.
• Reponer el fondo como parte de los procedimientos normales de pago
en efectivo.
• Los cheques de reposición deben hacerse por el total de los
comprobantes.
• Los cheques de reposición deben indicar los números de los
comprobantes que se reponen.
• Debe prohibirse el cambio de cheques a través del fondo de caja chica.

13. Que es Efectivo en Banco

Es el dinero depositado en el banco y cualquier reglón que los bancos
acepten en depósitos.
14. Que es el control interno del efectivo en banco
Los documentos usados para controlar una cuenta bancaria son:

.Tarjeta de firmas.
.Ficha de depósito.
.Cheque.
.Estado de cuenta bancario.
.Conciliación bancaria.

15. Cuales son las principales medidas de control interno del

efectivo en banco
.Todo el efectivo debe depositarse diariamente.
.Deberá responsabilizarse a una persona para el manejo de la cuenta de
cheque.
.Las cuentas de cheque deberán estar a nombre de la entidad.
.La apertura de la cuenta bancaria deberá estar autorizada por el
consejo administrativo personal con la autoridad necesaria.
.Mantener en lugar seguro copias donde aparecen las firmas autorizadas
para expedir cheques.
.Mantener permanentemente actualizado en el banco y las oficinas de la
empresa y registro de autorización de firmas para expedir cheques.
.Custodiar en la caja fuerte los talonarios de cheques por usar.
.Todo ingreso y egreso deberá estar soportado por documentación
comprobatoria que permita conocer su origen y autorización.
.Activar en lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que
amparan tanto los ingresos como los egresos.
.Se sellará o perforará los documentos, para evitar su doble
presentación.
.Preparar un reporte diario de saldos en cuentas de cheques.
.Los cheques deben ser prenumerados y expedidos en secuencia.
.Los cheques expedidos deberán ser solicitados previamente y esta
solicitud debe estar autorizada por un funcionario competente.
.Los cheques deben ser firmados por dos personas en forma
mancomunada.
.No se deberá firmar cheques en blanco.
.Las personas que firman los cheques deben asegurarse de que estas
confeccionados correctamente y que hay fondos suficientes para
cubrirlos.
.Los cheques deben ser confeccionado con copias.
.La documentación justificatoria de los cheques deberá ser cancelada
con el sello pagado.
.Deberán usarse máquinas protectoras de cheques.
.La custodia de los cheques expedidos y no entregados deben ser
supervisada y mantendrán registros de dichos cheques.
.No expedir cheques al portador.
.Las cuentas bancarias deberán ser conciliadas mensualmente por
personas independientes del manejo y registro de los cheques.
.Los cheques anulados deberán ser mutilados.

16. Que es la Conciliación Bancaria

Una conciliación bancaria es un programa que explica cualquier
diferencia existente entre el saldo que aparece en el extracto bancario y
aquel que aparece en los registros contables de cuentahabiente.

La conciliación bancaria es el procedimiento mediante el cual se iguala

el balance del libro de banco con el balance del estado que envió el
banco.

17. Cuáles son los elementos que generan diferencias entre el saldo
según el banco y el saldo en libros
• Transacciones que registró la compañía y todavía no registra el
banco:
• Depósitos en tránsito.
• Cheques en tránsito.

• Transacciones que registró el banco y todavía no registra la

empresa:
• Cobros efectuados por el banco.
• Transferencias electrónicas de fondos.
• Cargo por servicios.
• Ingresos por intereses sobre el saldo de la cuenta de cheques.
• Cheques devueltos por fondos insuficientes.
• Cheques cobrados, depositados y que devuelve el banco al
beneficiario por otras razones.
 • Costo de cheques impresos.

• Errores del depositante o el banco.

18. Cuáles son los pasos en la preparación de una conciliación

bancaria
• Compare los depósitos enumerados en el extracto bancario con
los depósitos en aparecer en los registros contables.
• Ordene los cheques pagados mediante números consecutivos y
compare cada cheque con el asiento correspondiente en los
registros contables.
• Sé parte de dos montos, el saldo del estado de cuenta bancario y
el saldo de la cuenta de efectivo de la empresa.
• Se suman al saldo según el banco (o se resta de él )las partidas
que aparecen en los libros y no en el estado de cuenta:
• Se suman los depósitos en el tránsito al saldo según el banco.
• Se resta lo cheque en tránsito del saldo según el banco.
• Se suman al saldo según libro( o sea es resta de é)l las partidas
que aparece en el estado de cuenta bancario y no en los libros de
la empresa.
• se suman al saldo según libros:
• Cobros efectuados por el banco.
• Entradas de efectivo por transferencias electrónicas de fondos.
• Ingresos por intereses devengados sobre el saldo de la cuenta
bancaria.
• Se restan del saldo según libros:
• Salidas de efectivo por transferencias electrónicas.
• Cargos por servicios.
• Costo de impresión de cheques.
• Cheques devueltos por fondo y insuficientes que se han recibido y
otros cargos bancarios.
• se calcula el saldo según el banco ajustado y el saldo según libro
ajustado debe ser iguales.
• Se prepara el asiento de diario de cada partida del paso 5 (las
incluidas en la posición de la conciliación bancaria
correspondiente a los libros.
• Se corrigen los errores en libros y se notifica al banco todo el
error que haya cometido.
19. ¿Cuál es la función del estado de flujos de efectivo?
Informar acerca de los flujos de efectivo habidos durante el periodo,
clasificándolos por actividades de operación, de inversión y de
financiación.

20. ¿Qué es el importe de los flujos de efectivo procedentes de

actividades de operación? Es un indicador clave de la medida en la
cual estas actividades han generado fondos líquidos suficientes para
reembolsar los préstamos, mantener la capacidad de operación de la
entidad, pagar dividendos y realizar nuevas inversiones sin recurrir a
fuentes externas de financiación.

21. ¿De dónde se derivan los flujos de efectivo procedentes de las

actividades de operación? se derivan fundamentalmente de las
transacciones que constituyen la principal fuente de ingresos de
actividades ordinarias de la entidad. Por tanto, proceden de las
operaciones y otros sucesos que entran en la determinación de las
ganancias o pérdidas netas.

22. ¿Que pasa con los flujos de efectivo en moneda extranjera? se

convertirán a la moneda funcional de la entidad aplicando al importe
en moneda extranjera la tasa de cambio entre ambas monedas en la
fecha en que se produjo cada flujo en cuestión.

23. Como se presentaran los flujos de efectivo en moneda

extranjera?
se presentarán de acuerdo con la NIC 21 Efectos de las Variaciones
en las Tasas de Cambio de la Moneda Extranjera. En ella se permite
utilizar una tasa de cambio que se aproxime al cambio efectivo de los
conjuntos de transacciones.

24. Cómo se clasifican los intereses y los dividendos pagados?

Los intereses pagados y los intereses y dividendos recibidos pueden

clasificarse como flujos de efectivo por actividades de financiación e
inversión respectivamente, porque son costos de obtener recursos
financieros o rendimientos sobre inversiones.

Los dividendos pagados pueden ser clasificados como componentes de

los flujos procedentes de las actividades de operación, a fin de ayudar a
los usuarios a determinar la capacidad de la entidad para atender los
dividendos con flujos de efectivo procedentes de las actividades de
operación.
25. Impuesto a la ganancia.

Los flujos de efectivo procedentes de pagos relacionados con el

impuesto a
las ganancias deben revelarse por separado, y deben ser clasificados
como
flujos de efectivo procedentes de actividades de operación, a menos que
puedan ser específicamente asociados con actividades de financiación y
de
inversión.
Los impuestos sobre las ganancias que surgen de transacciones que
dan lugar a flujos de efectivo que se clasifican como actividades de
operación,
de inversión o de financiación en el estado de flujos de efectivo.

26. Transacciones no monetarias.

Las transacciones de inversión o financiación que no han requerido el

uso
de efectivo o equivalentes al efectivo se excluirán del estado de flujos de
efectivo. Estas transacciones deben ser objeto de información, en
cualquier
otra parte dentro de los estados financieros, de manera que suministren
toda la información relevante acerca de tales actividades de inversión o
financiación.

27. Cambios en los pasivos que surgen de las actividades de

financiación.
(a) cambios procedentes de los flujos de efectivo por financiación;
(b) cambios que surgen de la obtención o pérdida del control de
subsidiarias u otros negocios;
(c) Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda
extranjera.
(d) cambios en el valor razonable; y
(e) otros cambios.

28. Cambios en las participaciones de propiedad en subsidiarias y

otros negocios.

Una entidad revelará, de forma agregada, respecto de cada obtención y

pérdida del control de subsidiarias y otros negocios habidos durante el
periodo, todos y cada uno de los siguientes extremos:
(a) la contraprestación total pagada o recibida;
(b) la porción de la contraprestación en efectivo y equivalentes al
efectivo;
(c) el importe de efectivo y equivalentes al efectivo en las subsidiarias u
otros negocios sobre los que se obtiene o pierde el control; y
el importe de los activos y pasivos, distintos de efectivo y
equivalentes al efectivo en subsidiarias u otros negocios sobre los
que se obtiene o pierde el control, agrupados por cada categoría
principal.

29. La presentación por separado en una sola partida.

La presentación por separado en una sola partida de las consecuencias
sobre el efectivo de la obtención o pérdida del control de subsidiarias u
otros negocios, junto con la información a revelar por separado sobre los
importes de activos y pasivos adquiridos o dispuestos, ayudará a
distinguir estos flujos de efectivo de aquéllos que surgen de otras
actividades de operación, de inversión o de financiación. Las
consecuencias sobre el flujo de efectivo de la pérdida del control no se
deducirán de las resultantes de la obtención del control.

30. El importe agregado del efectivo pagado o recibido.

El importe agregado del efectivo pagado o recibido como
contraprestación por la obtención o pérdida del control de subsidiarias u
otros negocios se incluirá en el estado de flujos de efectivo neto del
efectivo y equivalentes al efectivo adquiridos o dispuestos como parte de
estas transacciones, sucesos o cambios en las circunstancias.