DECLARACIONES NORMALES
Concepto. Aquellas que se presentan por primera vez en el periodo. La Declaración normal es el
tipo de declaración que se presenta para dar aviso a la autoridad tributaria todo lo referente a la
actividad y resultados del contribuyente durante el ejercicio reportado: los ingresos, gastos,
utilidades, impuestos, deducciones, etc.
Por mencionar a los impuestos más comunes y sus respectivas declaraciones se encuentran:
Declaración mensual de ISR. Es el famoso Pago Provisional, con el que se declaran
provisionalmente los ingresos, gastos y la utilidad o pérdida desde el inicio del año fiscal (1 de
enero) a la fecha de la declaración, con el fin de ir pagando los impuestos de forma paulatina y no
se junte todo para la declaración anual.
Declaración mensual de IVA. Se trata del Pago Definitivo e informa los movimientos realizados con
dicho impuesto, restando el IVA Retenido y el IVA Acreditable al IVA Causado.
Declaración anual de ISR. Es la que comprende todas las actividades del último ejercicio fiscal,
evaluando la situación fiscal general y tramitando las devoluciones que apliquen.
Declaración bimestral. A diferencia de las mensuales, ésta es definitiva para evitar la declaración
anual.
Declaración Informativa Múltiple (DIM). Se realiza a más tardar el 15 de febrero del año siguiente
para notificar los pagos de personas físicas durante el año por sueldos y salarios, honorarios,
rentas, asimilados a salarios y dividendos, entre otros.
Para presentar tus Declaraciones Mensuales Provisionales o Definitivas de tus Impuestos Federales
ante el Servicio de Administración Tributaria, deberás ingresar en la sección Trámites del Portal
sat.gob.mx.
Una vez que has registrado tu Clave de Registro Federal de Contribuyentes y tu contraseña,
deberás Seleccionar Presentación de la declaración, indicando la periodicidad, el ejercicio fiscal, el
tipo de declaración y el periodo.
Es importante recordar que puedes optar por capturar tus datos en línea o fuera de línea, para ello
selecciona la opción que más te convenga.
El programa muestra las obligaciones o impuestos a declarar en el periodo seleccionado, de
acuerdo con tu inscripción o avisos presentados en el RFC. También muestra un listado completo
de las obligaciones fiscales existentes, para que, en su caso selecciones las que no tengas
registradas, antes del envío de tu declaración aparece un mensaje para que presentes el aviso que
corresponda.
Una vez hecho lo anterior, deberás realizar estos dos sencillos pasos:
Capturar los datos que solicita el sistema. Puedes elegir que el sistema realice el cálculo de
impuestos o capturar las cantidades que hayas determinado.
Enviar la declaración al SAT, quien te mandará por la misma vía un acuse de recibo.
Si no tienes ingresos o no te resulta cantidad a pagar, sólo debes llenar los campos que el sistema
habilite y enviar la información al SAT.
Cuando resulte cantidad a pagar, el acuse de recibo contendrá una línea de captura con el importe
total a cargo con la cual debes hacer el pago. También se incluye la fecha límite de pago.
DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS
La declaración complementaria es la que se hace para regularizar otra declaración hecha ante el
SAT. Si la información de la declaración anual del ISR requiere correcciones o información extra, se
debe hacer una declaración complementaria lo más pronto posible.
Esta declaración complementaria se realiza cuando te equivocaste al momento de hacer los
cálculos de impuestos o para modificar el pago de éstos.
Artículo 32 Límite de declaraciones complementarias.
Las declaraciones que presenten los contribuyentes serán definitivas y sólo se podrán modificar
por el propio contribuyente hasta en tres ocasiones, siempre que no se haya iniciado el ejercicio de
las facultades de comprobación.
No obstante, lo dispuesto en el párrafo anterior, el contribuyente podrá modificar en más de tres
ocasiones las declaraciones correspondientes, aun cuando se hayan iniciado las facultades de
comprobación, en los siguientes casos:
I. Cuando sólo incrementen sus ingresos o el valor de sus actos o actividades.
II. Cuando sólo disminuyan sus deducciones o pérdidas o reduzcan las cantidades acreditables o
compensadas o los pagos provisionales o de contribuciones a cuenta.
III. (Se deroga).
IV. Cuando la presentación de la declaración que modifica a la original se establezca como
obligación por disposición expresa de Ley.
Tipos de declaración complementaria
Existen diferentes tipos de declaraciones complementarias y a continuación te diremos todas las
opciones que tienes:
Obligación no presentada
En esta declaración complementaria puedes agregar alguna obligación que omitiste u olvidaste.
Por ejemplo, la omisión de declarar una retención de sueldo o algún otro impuesto que deberías
informar al SAT.
Modificación de obligaciones
Esta declaración complementaria se realiza cuando te equivocaste al momento de hacer los
cálculos de impuestos o para modificar el pago de éstos.
Complementaria por dictamen
Se realiza cuando los dictámenes fiscales generan un cambio que debes realizar y tu declaración no
se encuentra correctamente presentada.
Complementaria por corrección fiscal
Se realiza cuando las regulaciones fiscales, es decir, el SAT dictamina que tienes que realizar
modificaciones a tu declaración.
¿Cómo realizar tu declaración complementaria?
Primero tienes que ingresas a la página del SAT, en la sección declaraciones y elegir el tipo de
“declaración complementaria”. El número de operación o folio y la fecha en que se complementa la
declaración, será llenado en automático.
A continuación, tienes que agregar a tu declaración anual las que serán complementaciones.
Seguido de esto, tienes que incluir la información que vas a corregir y en dado caso, aclarar la
información que no se va a modificar. También tienes que poner tus datos generales y un resumen
de tu corrección.
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