INDICE

1 Teoría
2 Procedimientos y Elaboración
3 Ejemplo
4 Libro de Banco
5 Estado de Cuenta Bancario Amigo
6 Conciliación bancaria
7 Diario General
 Conocimientos de la Conciliación Bancaria

Recuerde: en el Control interno de una empresa uno de sus los propósitos es Mantener efectivo
razonable para cubrir las obligaciones normales del negocio y eventualidades.

Tenemos que tener una cuenta corriente, en un banco de la localidad, y cumplir sus requisitos, para
que nos aprueben la cuenta corriente y poder emitir cheques. Realizara depósitos y gira cheques,
también pueden ser ACH.

Para nosotros, la cuenta de Banco es un Activo Corriente, mientras que para el Banco somos un
Pasivo Corriente, por eso al emitirnos, el Banco una Nota de Crédito, la empresa lo suma en su
libro de banco y en la conciliación bancaria, mientras que la Nota de Débito que el Banco emite,
es una disminución en nuestro libro de Banco y en nuestra Conciliación Bancaria.

Si la empresa tiene varias cuentas corrientes, en un mismo Banco o en varios bancos, a

cada
cuentas se le realiza una Conciliación Bancaria.
Los Ajustes, son los que no aparecen al cotejar o verificar nuestros depósitos y cheques realizados
por la empresa contra el Estado de Cuenta Bancaria, los cuales se registran:
1. Conciliación Bancaria 2. Libro de Banco 3. Diario General
 Al preparar la conciliación bancaria, nuestro objetivo es hacer coincidir el
saldo de nuestro libro de bancos, con el saldo del estado de cuenta
bancario y anotar a las transacciones que el banco no ha considerado, se
identifican las transacciones pendientes (depósitos en tránsito y cheques en
circulación). Lo mismo sucedía, con la cuenta del libro de banco, verificando
con el Estado de cuenta Bancario, para comparar si tenemos datos iguales,
normalmente nos faltan las Notas de Crédito y las Notas de Débito y

Al realizar la conciliación bancaria es comparar ambos registros e incorporara

en cada uno las transacciones que el otro tenga y que no se hayan incluido.

Conciliación de los libros versus banco

Si se compara la información del libro de banco con la información del

estado

1. En el estado de cuenta bancario se refleja un ACH por cuentas por

cobrar-
tarjetas, por $659.60 no lo teníamos en nuestro libro de banco; tenemos que
registrarlo.
2. En el estado de cuenta bancario se refleja un ACH por documentos por
cobrar, por $350.25 no lo teníamos en nuestro libro de banco; tenemos que
registrarlo.

3. El cheque No.1525 emitido por Monagre, S.A. registrado en la empresa

por
$2,300.00 y realmente pagado por $2,100.00=200.00 a nuestro favor,

4. Se encontraron notas de débitos no contabilizadas por la empresa por

Pagaré de $1,375.80, Timbres Fiscales por $1.30 y Comisiones por $3.21.

5. El cheque No.1529 registrado en la empresa por $800.00 y realmente

pagado por $900.00=100.00 disminuye nuestro saldo bancario, debemos
registrarlo.

6. El depósito No.358 del 30 de enero , no ha sido registrado por el banco

 (depósito en tránsito).

7. Los cheques No.1538 Y 1539 no han sido pagados por el Banco, es decir
sus beneficiarios o dueños de los cheques no han ido al banco a hacerlos
efectivos. Los cheques del gobierno tienen una vigencia de 1 año y los de la
empresa privada 3 meses; para los beneficiaros hacerlos efectivo en el

Elaboración de la conciliación

Después de comparar los movimientos del libro de Banco con el Estado de

Cuenta del Banco y determinadas las transacciones que no se han
considerado, se realiza la conciliación bancaria en dos ámbitos:

banco y que no aparecen en el libro del banco; como las notas de crédito ,
notas de débito y ajustes; luego se determina el nuevo saldo según libros y
en la Conciliación Bancaria.

Segundo, se incorpora al saldo del estado de cuenta del banco, las

transacciones que aún no tiene registradas, como los cheques en circulación,
los depósitos en tránsito y ajustes y se determina el saldo correcto en el
Libro de Banco , el cual debe coincidir con el saldo ajustado en los libros,
cuando se realiza el registro contable y se comprueba en el saldo conciliado
en la Conciliación Bancaria.
 Te presentamos el ejemplo de la empresa Centro Comercial, S.A. y sus transacciones de efectivo durante el mes
de enero de 2020, con el Banco Su Amigo

CONTROLES
es de los motivos del depósito: ejemplo: venta al contado, abono de clientes, aportes de los socios, préstamos bancarios.2. La chequera
esta confeccionado con la sucesión numérica, identificando la fecha, la descripción del pago, ejemplo, pago de la
planilla, abono a proveedores, entre otros.

El saldo conciliado al 31 de diciembre de 2019 es de $8,320.50. A continuación las transacciones de enero de

2020

1. El 2 de enero se giró el cheque no.1525, $2,300.00 a Monagre, S.A, para abonar a su saldo pendiente.
2. El 3 de enero se depositó la suma de $6,700.00 en concepto de ventas al contado, ITBMS incluido, de 2 de
enero. Depósito No.356.
3. el 8 de enero se firmó el cheque no.1526 a Distribuidora Roja, S.A. por compras de mercancía para la venta por
$2,500.00, el ITMBS está incluido.
4. El 11 de enero se giró el cheque No.1527 a Jorge Díaz en concepto de alquiler de la oficina, del mes de enero ,
por $525.00, con el ITBMS incluido.
5. El 13 de enero se depositó la suma de $5,500 en concepto de cobros del día 12 de enero de 2020. Depósito
No.357
6. El 19 de enero se giró el cheque No.1528 a PC Computers, S.A., por la compra de equipo de informática,
B/.1,230.00, con el ITBMS incluido.

7. El 20 de enero se giro el cheque no.1529 a Laura Suite por $800.00 en concepto de servicios de decoración.
8. El 23 de enero se giró el cheque No.1530 a Bijoux, S.A., por la suma de $850.00 en concepto de abono a la
cuenta.
9. El 26 de enero se giró el cheque No.1531 a Dalanni, S.A. por la compra de mercancía para la venta por la suma
de $1,350.00, factura N0.333, con el ITBMS incluido.
10. El 26 de enero se giró el cheque No.1532 a nombre de Fermacola S.A., por la compra de equipo de oficina,
por la suma de $1,200.00, con el ITMBS incluido.
11. El 26 de enero se giró el cheque No.1533 a nombre de Berfu, S.A., por la suma de $1,800.50, por la
remodelación de la oficina.
12. El 27 de enero se giró el cheque No.1534 a Reparaciones, S.A. por $650.00 por reparación de equipos.
13. El 28 de enero se giró el cheque No.1535 al Tesoro Municipal por $300.00 en conceptos de Impuestos
Municipales.
14. El 29 de enero se giró el cheque No.1536 por $1,500.00 al Tesoro Nacional en concepto de la 3era. Partida
del Impuesto sobre la Renta Estimado.
15. El 30 de enero se giró el cheque No.1537 a Josué Paz, por $3,500.00 en concepto de pago de planilla.
16. El 30 de enero se depositó la suma de $1,600.00 en concepto de facturas de venal con contado, con el ITBMS
incluido. Depósito No.358.

17. El 31 de enero se giró el cheque No.1538 a Cables & Wireless por la suma de $350.00 por servicios telefónicos.
18. El 31 de enero se giró el cheque No.1539 a Edemet por servicios eléctricos de enero por $495.10.
 CENTRO COMERCIAL, S.A
LIBRO DE BANCO
AL 31 DE ENERO DE 2020
(en balboas)
Verificación del subtotal
Saldo inicial 8,320.50
Más depósitos del mes 13,800.00
Menos cheques girados 19,350.60
Subtotal 2,769.90
echa Descripción Entrada Salida Saldo
20 1 SALDO CONCILIADO, AL 31 DE DIC. DE 2019 8,320.50
2 CHEQUE 1525, MONAGRES, S.A. ABONO A CUENTA PENDIENTE 2,300.00 6,020.50
3 DEPOSITO#356, VENTAS AL CONTADO 6,700.00 12,720.50
8 CHEQUE 1526, DISTRIBUIDORA ROJA, S.A., POR COMPRA DE MERCANCÍA. 2,500.00 10,220.50
11 CHEQUE 1527 JORGE DIAZ, POR ALQUILER DE LA OFICNA DEL MES. 525.00 9,695.50
13 DEPOSITO#357,COBROS DEL DIA 5,500.00 15,195.50
19 CHEQUE #1528, PC COMPUTERS S. A, POR LA COMPRA DE EQUIPO INFORMÁTICO 1,230.00 13,965.50
20 CHEQUE #1529, LAURA SUITES, POR DECORACIÓN DE LA OFICINA 800.00 13,165.50
23 CHEQUE #1530, BIJOUX, S.A, POR ABONO A CUENTA PENDIENTE 850.00 12,315.50
26 CHEQUE #1531, DALANI, S.A., POR LA COMPRA DE MERCANCÍA. 1,350.00 10,965.50
" CHEQUE #1532, FERMACODA,S.A., POR LA COMPRA DE EQUIPO DE OFICINA 1,200.00 9,765.50
" CHEQUE#1533, BERFU, S.A, POR REMODELACIÓN DE LA OFICINA 1,800.50 7,965.00
27 CHEQUE#1534, REPARACIONES, S.A., REPARACIÓN DE EQUIPO 650.00 7,315.00
28 CHEQUE#1535, TESORO MUNICIPAL 300.00 7,015.00
29 CHEQUE#1537, TESORO NACIONAL, ISR ESTIMADO 1,500.00 5,515.00
30 CHEQUE #1536,JOSUE PAZ, PAGO DE PLANILLA 3,500.00 2,015.00
30 DEPOSITO 358, POR VENTAS AL CONTADO. 1,600.00 3,615.00
31 CHEQUE #1538 CABLE & WIRELESS POR SERVICIOS 350.00 3,265.00
31 CHEQUE # 139 EDEMET POR SERVICIOS 495.10 2,769.90
Subtotal 13,800.00 19,350.60

AJUSTES
31 ACH Remesa de tarjeta 659.60 3,429.50
ACH Cobros de pagaré 350.25 3,779.75
Ajuste Depósito no.56 200.00 3,979.75
Ajuste Cheque no. 1525 200.00 4,179.75
ACH Cancela letra de cambio 1375.80 2,803.95
N/D Timbres fiscales 1.30 2,802.65
N/D Comisiones 3.21 2,799.44
Cheque No.1529 100.00 2,699.44

PROFESORA: ESTUDIANTE:
Centro Comercial, S.A. BANCO AMIGO
Apartado Apartado 003724, Panamá
Panamá, Panamá Centro Bancario
Telefono:0000000
Cuenta: 09-00-00-000888-5 Informe de su cuenta

Fecha Desde 1 de enero de 2020 Saldo al inicio de mes 8,320.50

Hasta el 31 de enero de 2020 Cheques y N/D 19,785.81
Depósitos y N/D 13,409.85
Saldo al fin de mes 1,944.54

Débitos (-) Créditos (+)

Fecha Ref. Detalle Cheques Depósitos Saldos
Dic.31 Saldo 8,320.50
3-Jan 356 Depósito 6,900.00 15,220.50
11-Jan 1527 Cheque 525.00 14,695.50
11-Jan 1525 Cheque 2,100.00 12,595.50
11-Jan 1526 Cheque 2,500.00 10,095.50
14-Jan 357 Depósito 5,500.00 15,595.50
24-Jan 1530 Cheque 850.00 14,745.50
24-Jan 1529 Cheque 900.00 13,845.50
24-Jan 1528 Cheque 1,230.00 12,615.50
27-Jan 1531 Cheque 1,350.00 11,265.50
17-Jan 1532 Cheque 1,200.00 10,065.50
28-Jan 1533 Cheque 1,800.50 8,265.00
29-Jan ACH Remesa de tarjetas 659.60 8,924.60
30-Jan ACH Cobro de pagaré 350.25 9,274.85
30-Jan 1535 Cheque 300.00 8,974.85
30-Jan 1534 Cheque 650.00 8,324.85
30-Jan 1537 Cheque 1,500.00 6,824.85
31-Jan ACH Cancela letra 1,375.80 5,449.05
31-Jan 1536 Cheque 3,500.00 1,949.05
31-Jan N/D Pago de timbres 1.30 1,947.75
31-Jan N/D Comisiones 3.21 1,944.54
31-Jan
 CENTRO COMERCIAL, S.A
CONCILIACIÓN BANCARIA
AL 31 DE OCTUBRE DE
2020 BANCO AMIGO
(en balboas)
Saldo en libros al 30 de septiembre de 2019 8,320.50
Más: Depósitos del mes 13,800.00
Notas de crédito:
ACH Remesa de tarjeta 659.60
ACH Cobros de pagaré 350.25

Total de Notas de Crédito

Ajustes por errores
Ajuste Depósito no.356 200.00
Ajuste Cheque no. 1525 200.00
Total de ajustes 1,409.85
Total de depósitos, N/C y ajustes 15,209.85
Subtotal 23,530.35

Menos: Cheques girados del mes 19,350.60

Notas de Débito
ACH Cancela letra de cambio 1,375.80
N/D Timbres fiscales 1.30
N/D Comisiones 3.21
Total de notas de débitos
Ajustes
Cheque No.1529 100.00 1,480.31 20,830.91
Total cheques girados, N/D y ajustes
Saldo conciliado en libro al 2,699.44

Saldo en banco al 1,944.54

Más Depósitos en tránsito No. Monto

358 1,600.00
Total de depósitos en tránsito 1,600.00
Subtotal

Menos Cheques en circulación No. Monto

1538 350.00
1539 495.10

Total de cheques en circulación 845.10

Saldo conciliado en banco al 2,699.44
PROFESORA: MARIA D' BOUTAUD M. ESTUDIANTE:
 DIARIO GENERAL FOLIO NO.
Fecha Detalle Ref Débito Crédito
2020, enero 31 Banco Amigo 1,009.85
Cuentas por cobrar -Tarjetas 659.60
Documentos por cobrar 350.25
Para registrar la nota de crédito del mes
31 Banco Amigo 400.00
Caja general 200.00
Servicios prestados 200.00
Para corregir el error en registro del
depósito No.356 y cheque No.1525
31 Documentos por pagar 1,375.80
Timbres fiscales 1.30
Comisiones bancarias 3.21
Banco Amigo 1,380.31
Para registrar la nota de débito del mes
31 Servicios prestados 100.00
Banco Amigo 100.00
Para corregir el error en registro del 2,890.16 2,890.16
cheque No.1529

El genio es uno por ciento de inspiración y un noventa y nueve por ciento de sudor.