Presupuestos

Producto Académico N° 02: Tarea

PRESENTADO POR: WILLY JUVENAL LAZO BEJAR

1. PRESUPUESTO OPERATIVO: Empresa Industrial Perúmas SAC

La empresa industrial Perúmas SAC se dedica a la fabricación y comercialización de

pantalones dril en algodón para damas entre las edades de 18 a20, teniendo en
cuenta el periodo invernal se prepara el presupuesto de venta en función a los
datos que se detallan a continuación, tiene como valor de venta estimado en S/.
35.00 Para el presente mes:

VENTAS POR PUESTO:

Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3

Volumen de ventas en unidades 1,200.00 1,100.00 1,000.00

Valor de venta unitario 35.00 35.00 35.00

Inventario final deseado 25% de la 300 275 250

producción

Inventario inicial en unidades 250 310 284

EXISTENCIA DE MATERIA PRIMA:

Materia Prima Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3 Total

Telas cortadas 94 80 87 261

Hilos unidad 75 64 82 221

Botones unidad 87 75 95 257

Cierres unidad 54 61 36 151

INVENTARIO FINAL EN UNIDADES:

Materia Prima Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3 Total

Telas cortadas 120 120 120 360

Hilos unidad 120 120 120 360

Botones unidad 120 120 120 360

Cierres unidad 120 120 120 360

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 Presupuestos

Se incurrirá en los siguientes gastos, considerando los niveles de venta previstos:

Costos Indirectos S/.

Suministros (tizas, agujas, centímetros etc.) 500.00

Mano de obra indirecta 700.00

Tributos 1,000.00

Seguros 550.00

Energía fija (alumbrado) 800.00

Energía fija (maquinas) 1,200.00

Depreciación fábrica S/. 2,500.00 anuales 208.33

Mantenimiento fijo 750.00

Mantenimiento 800.00

Supervisión 750.00

TOTAL 7,258.33

Gastos de venta y administración S/.

Comisiones 900.00

Publicidad 500.00

Sueldos de vendedores (6) 4,800.00

Sueldos de oficina:

Contador 1,200.00

1 Administrador 950.00

Impuestos 250.00

Seguros 500.00

TOTAL

Costos de materia y mano de obra directa:

Materia Prima directa

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 Presupuestos

Materiales Ud. por pantalón Costo

Telas cortadas 1 17.50

Hilos unidad canuto 1 1.00

Botones unidad 1 0.20

Cierres unidad 1 1.50

Mano de obra directa:

Valor por hora Total horas por pantalón Costo

Pantalón drill 0.5 horas S/. 4.50

Dada la siguiente información, se debe de preparar los siguientes presupuestos:

1. Presupuesto de ventas.

Unidades Precio Total, ventas

PUESTO 1 1200 35 42000
PUESTO 2 1100 35 38500
PUESTO 3 1000 35 35000
TOTAL 115500

2. Presupuesto de producción.

PUESTO 1 PUESTO 2 PUESTO 3 TOTAL

VENTAS 1200 1100 1000 3300
INVENTARIO 300 275 250 825
(+)
TOTAL 1500 1375 1250 4125
INVENTARIO -250 -310 -284 -844
INICIAL (-)
PRODUCCION 1250 1065 966 3281
UNIDADES

3. Presupuesto de consumo de materiales directos.

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 Presupuestos

PUESTO 1 PUESTO 2 PUESTO 3 TOTAL

PRODUCCION 1250 1065 966 3281
UNIDAD

MATERIALES PUESTO PUESTO PUESTO TOTAL, DE PRECIO COSTO

1 2 3 UNIDADES TOTAL
TELAS 1250 1065 966 3281 17.50 57417.50
CORTADAS
HILOS 1250 1065 966 3281 1.00 3281.00
unidad
canuto
Botones x 1250 1065 966 3281 0.20 656.20
und
Cierres x 1250 1065 966 3281 1.50 4921.50
und
TOTAL, MATERIA PRIMA DIRECTA 66276.20

4. Presupuesto de compra de materiales directos.

TELAS HILOS UND BOTONES CIERRES TOTAL

CORTADAS CANUTO UND UND
Produccion 3281 3281 3281 3281 13124
Total 360 360 360 360 1440
(+) Inv. Final
Necesidad 3641 3641 3641 3641 14564
(-) Inv. -261 -221 -257 -151 -890
Inicial
Compra 3380 3420 3384 3490 13674
(x) precio 17.50 1.00 0.20 1.50 20.20
Costo 59150.00 3420.00 676.80 5235.00 68481.80
compra

5. Presupuesto de mano de obra directa.

PUESTO 1 PUESTO 2 PUESTO 3 TOTAL

Unidades 1250x0.5 1065x0.5 966x0.5 3281x0.5
horas por und
Total, de Horas 625 532.5 483 1640.5
Precio 4.00 4.00 4.00 4.00
Costo 2,500 2,130 1,932 6,562

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PREGUNTA 2: PRESUPUESTO OPERATIVO – Empresa SKULL

La empresa SKULL que elabora bolsos Para el 2020 planea introducir al mercado un
nuevo modelo de morral. Se solicita elaborar el presupuesto operativo para lo cual
se da la siguiente información para el primer trimestre del año:

El área comercial ha indicado que de ese modelo podrán venderse las siguientes
unidades:

Concepto Enero Febrero Marzo

Morral 150 180 240

1. Para producir cada morral se requiere lo siguiente:

1 metro de Lona y 1 metro de forro.

Saldos al inicio del trimestre:

Concepto Unidade Costo unitario

s

Inventario de Productos terminados 55

Inventario de materiales directos:

Lona (metros) 45 S/. 3.60

Forro (metros) 48 S/. 2.10

2. El costo de los materiales en el trimestre se proyectará a: 1 metro de lona a S/.

3.70 y 1 metro de forro a S/. 2.20
3. No se mantienen inventarios iniciales ni finales de productos en proceso.

Saldos deseados al final del trimestre en unidades:

Concepto Unidades

Inventario de Productos terminados 46

Inventario de materiales directos:

Lona (metros) 50

Forro (metros) 60

La mano de obra directa requiere de 1.25 horas para la elaboración de cada

morral y la tarifa (costo por hora) es de S/. 6.00 (no incluye cargas sociales del
35%).

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 Presupuestos

La tasa de aplicación del CIF se ha establecido en un 40% del costo de la mano

de obra.

Se pide:
a. Presupuesto de producción en unidades

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

UNIDAD A VENDER 150 180 240

INVENTARIO FINAL DESEADO 25% 46

TOTAL, NECESIDAD 150 180 286

INVENTARIO INICIAL 55

UNIDAD A PRODUCIR 95 180 286 561

b. Presupuesto de compra y presupuesto de consumo de materiales directos en

unidades y en nuevos soles

MATERIALES DIRECTOS

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

LONA 95 180 286 561

FORRO 95 180 286 561

TOTAL 190 360 572 1122

COMPRA EN UNIDADES

DETALLE LONA FORRO

INVENTARIO FINAL 50 60

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CONSUMO 561 561

TOTAL, NECESIDAD 621 631

INVENTARIO INICIAL 45 48

TOTAL, COMPRAS 576 583

COMPRA EN SOLES

DETALLE CANTIDAD PRECIO IMPORTE

LONA 576 3,7 2131,2

FORRO 583 2,2 1282,6

TOTAL 3413,8

c. Presupuesto del costo de mano de obra directa y de CIF

CONSUMO 571

DETALLE NRO DE HRS PRECIO IMPORTE

MORRAL 1 6,00 3426
TOTAL 3426

PRESUPUESTO DE CIF

CIF = 3426 * 40% 1370,4

CARGAS SOCIALES (35% ) 1199,1

TOTAL 2569,50

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d. Presupuesto de costo de producción unitario y total

CONSUMO 571

DETALLE IMPORTE

MATERIALES 3413,80

MANO DE OBRA 3426,00

CIF 2569,50

TOTAL COSTO DE PROD. 9409,30

COSTO UNITARIO 16,48

COSTO UNITARIO = 9409.30 / 571 = 16.48

El 15 de marzo hubo un incremento a. retroactivo (aplicable a todo el

trimestre) del 15% del costo MOD por convenio colectivo con el sindicato de
trabajadores. Determine el costo de producción real si los demás costos
presupuestados fueron iguales al real.

DETALLE NRO DE HRS PRECIO IMPORTE

MORRAL 1 6,90 3939,9

TOTAL 3939,9

COSTO MOD 15%

PRESUPUESTO DE CIF

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CIF = 3426 * 40% 1370,4 205,6 1576,0

CARGAS SOCIALES (35% ) 1199,1 179,9 1379,0

TOTAL 2569,50 2954,9

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO Y TOTAL

CONSUMO 571

DETALLE IMPORTE
MATERIALES 3413,80
MANO DE OBRA 3939,90
CIF 2954,93
TOTAL COSTO DE PROD. 10308,625
COSTO UNITARIO 18,05

COSTO UNITARIO = 10308,63 / 571 = 18,05

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