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Tarea 1 – Analizar la terminología principal del curso.

Introducción

La contabilidad y los costos son pilares fundamentales para la gestión eficiente de

cualquier empresa. En esta actividad, se busca analizar las terminologías principales para

comprender y aplicar los principios contables y de costos en el contexto empresarial actual. A

través del análisis de la terminología principal del curso y la aplicación de la dinámica de las

cuentas reales: los activos (clase 1), los pasivos (clase 2) y el patrimonio (clase 3) y las

cuentas nominales: los ingresos (clase 4), los gastos (clase 5) y los costos de ventas (clase 6)

contenidas en el Plan Único de Cuentas (PUC), se podrá adquirir una comprensión profunda

de los fundamentos contables y su aplicación práctica.

Los fundamentos son necesarios para entender los conceptos básicos de la

contabilidad, así como las transacciones contables y los pagos laborales. A través de una

infografía que integra estos módulos, se podrá visualizar de manera clara y concisa la

terminología y la estructura básica del curso.

Además, la realización de las transacciones de una empresa industrial especifica

permitirá a aplicar los conocimientos adquiridos. En este ejercicio, se analiza y se interpretan

los códigos del PUC, identificando la naturaleza de las cuentas y analizando los saldos de

cada cuenta, lo que contribuirá a la comprensión práctica de los principios contables y de

costos.

Para finalizar esta actividad proporciona las herramientas necesarias para comprender

y aplicar los conceptos contables y de costos en un entorno empresarial, preparando para

enfrentar los desafíos de la gestión financiera con éxito.

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INSTRUCCIONES DEL SIMULADOR

1. A continuación en la hoja ENUNCIADOS TALLERES encuentra, los talleres que deben

diligenciar de acuerdo al ejercicio seleccionado por orden alfabético, una vez identificado el

taller que le corresponde debe realizar las transacciones que le corresponda y pasarlos a la

siguiente hoja Libro diario

2. En la hoja libro diario encuentra la propuesta de todas las cuentas que hacen parte de las

transacciones, debes realizar el registro teniendo en cuenta la dinámica según el PUC, registre

o contabilice el enunciado correspondiente. Tenga en cuenta que no debe cambiar el código

de las cuentas, solamente identificar el débito o crédito y realizar el respectivo registro de

acuerdo con el enunciado. Igualmente, según el videotutorial les comparto el link para que

revisen la naturaleza de las cuentas. [Link]

comerciantes. Para un mejor desempeño en esta actividad están dispuestos unos videos y

ayudas en la hoja denominada DOCUMENTOS DE APOYOS que estamos seguros le

facilitaran la comprensión de diferentes dudas e inquietudes que tengan.

3. Si en la contabilización identifica que una o más cuentas están mal registradas es decir no

cumplen con la dinámica según el PUC, realizar la contabilización que debería ser. Tenga en

cuenta que no debe cambiar el código de las cuentas solamente identificar y registrar el valor

que corresponda de acuerdo al enunciado ,si es débito o crédito .

4. Una vez estén seguros de que cada una de las transacciones de la empresa están bien

contabilizadas en la hoja de cálculo denominada LIBRO DIARIO, Automáticamente los

registros pasan a la siguiente hoja CUENTAS T.

5. En la hoja de LIBRO DIARIO se sugiere contabilizar una transacción a la vez y hasta que

no esté cuadrado las sumas de los débitos y créditos, no continuar. Importante registrar la

fecha, número de documento, código de la cuenta, concepto, igualmente el débito o crédito

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según corresponda. Revise en el campo ESTADO DEL ASIENTO CONTABLE sí el registro

está cuadrado, en caso contrario valide el error.

6. Una vez termine de registrar las transacciones en la hoja de LIBRO DIARIO debe ir a la

hoja de BALANCE DE COMPROBACION, allí automáticamente se vienen registrando los

movimientos de la hoja de LIBRO DIARIO. En este campo de BALANCE DE

COMPROBACION se debe hallar el saldo ya sea débito o crédito de cada cuenta mayor

como por ejemplo de la 1105 CAJA, 1110 BANCOS etc., tomando la información del campo

SALDOS, recuerde que la diferencia entre débitos y créditos de las subcuentas se traslada a la

cuenta dentro de este BALANCE. Al final de la hoja valide que el resultado sea sumas

iguales tanto de débitos como de créditos.

7. En la hoja de CONCLUSIONES Y BIBLIOGRAFÍA cada estudiante debe dar mínimo una

conclusión, una recomendación y la bibliografía.

Enunciado del punto 3.

El tercer taller del presente mes y año constituye la compañía "INDUSTRIA M PRIMER

TALLER CONTABLE LA BODEGA DEL MUEBLE SAS", NIT999.999.999-9. Su objeto

social será la fabricación y comercialización de muebles de oficina. Tiene como política

consignar diariamente, los pagos los realiza con banco, utiliza el inventario periódico.

 Día 1. Los socios aportan $750.000.000 en banco y mercancía avaluada en

$60.500.000.

 Día 2. Se da apertura a cuenta corriente en el Bancolombia con el 100% del dinero

aportado, nos entregan Chequera (Serie 30) por valor de $250.000.

 Día 4. Se compran mercancías por 80.000.000 a crédito.

 Día 5. Se paga arrendamiento del local por valor de $ 7.500.000.

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 Día 8. Se venden mercancías de contado por $77.000.000. El costo de venta

corresponde al 45 % de la venta.

 Día 10. Se compra 8 computadores por $3.500.000 cada uno pagando el 40% de

contado, y el resto a crédito.

 Día 11. Abonamos el 50% del Día 4.

 Día 15. Se compra a CARVAJAL S.A., a crédito para uso de la empresa (4)

escritorios C/U $1.200.000, (3) sillas giratorias a $500.000 C/U y (2) archivadores a

$480.000 C/U.

 Día 17. Se vende mercancía a crédito por valor de $98.000.000. El costo de Venta

corresponde al 41% de la venta.

 Día 20. Se compra a CHIPIMARDEN de contado, papelería para uso de la empresa

por $3.600.000.

 Día 21. El Banco Bancolombia nos concede un préstamo por $55.000.000, el cual lo

depositan a nuestra cuenta corriente.

 Día 25. Se pagan servicios así: Energía: $1.300.000, Agua: $590.000 y Teléfono

$870.000.

 Día 30. Cancelamos nómina del mes por valor de $16.750.000

Libro diario

Figura 2. Contabilización del Día 1 y 2 de la empresa La Bodega Del Mueble SAS.

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Día 1. Los socios aportan $750.000.000 en banco y mercancía avaluada en $60.500.000.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
3115 Aportes sociales $810.500.000,00
1435 Mercancía no fabricada por la empresa $60.500.000,00
1110 Caja $750.000.000,00
SUMAS IGUALES $810.500.000,00 $810.500.000,00
Dia 2. Se da apertura a cuenta corriente en el Bancolombia con el 100% del dinero aportado,
nos entregan Chequera (Serie 30) por valor de $250.000.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1110 Caja $750.000.000,00
111005 Banco Bancolombia $750.000.000,00 $250.000,00
5305 Gasto financiero $250.000,00
SUMAS IGUALES $750.250.000,00 $750.250.000,00

Figura 3. Contabilización del Día 4,5 y 8 de la empresa La Bodega Del Mueble SAS.

Día 4. Se compran mercancías por 80.000.000 a crédito.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1435 Mercancia no fabricada por la empresa $80.000.000,00
2205 Proveedores $80.000.000,00
SUMAS IGUALES $80.000.000,00 $80.000.000,00
Día 5. Se paga arrendamiento del local por valor de $ 7.500.000.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
5120 Arrendamiento $7.500.000,00
1110 Banco Bancolombia $7.500.000,00
SUMAS IGUALES $7.500.000,00 $7.500.000,00
Día 8. Se venden mercancías de contado por $77.000.000. El costo de venta corresponde al
45 % de la venta.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
4135 Ingresos Comercio al por mayor y menor $77.000.000,00
1105 Caja $77.000.000,00
6135 Costo de venta $34.650.000,00
1435 Mercancia no fabricada por la empresa $34.650.000,00
SUMAS IGUALES $111.650.000,00 $111.650.000,00

Figura 4. Contabilización del Día 10,11 y 15 de la empresa La Bodega Del Mueble SAS.
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Día 10. Se compra 8 computadores por $3.500.000 cada uno pagando el 40% de contado, y el
resto a crédito.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1110 Banco Bancolombia $11.200.000,00
1528 Equipo de computo y comunicación $28.000.000,00
2335 Cuentas por pagar $16.800.000,00
SUMAS IGUALES $28.000.000,00 $28.000.000,00
Día 11. Abonamos el 50% del día 4.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1110 Banco Bancolombia $40.000.000,00
2205 Proveedores $40.000.000,00
SUMAS IGUALES $40.000.000,00 $40.000.000,00
Día 15. Se compra a CARVAJAL S.A., a crédito para uso de la empresa (4) escritorios C/U
$1.200.000, (3) sillas giratorias a $500.000 C/U y (2) archivadores a $480.000 C/U.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1524 Equipo de oficina $7.260.000,00
2335 Cuentas por pagar $7.260.000,00
SUMAS IGUALES $7.260.000,00 $7.260.000,00

Figura 5. Contabilización del Día 17, 20 y 21 de la empresa La Bodega Del Mueble SAS.

Día 17. Se vende mercancía a crédito por valor de $98.000.000. El costo de Venta
corresponde al 41% de la venta.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
4135 Comercio al por mayor y menor $98.000.000,00
1305 Clientes $98.000.000,00
1435 Mercancia no fabricada por la empresa $40.180.000,00
6135 Costo de venta $40.180.000,00
SUMAS IGUALES $138.180.000,00 $138.180.000,00
Día 20. Se compra a CHIPIMARDEN de contado, papelería para uso de la empresa por
$3.600.000.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
5195 Papeleria $3.600.000,00
1110 Banco Bancolombia $3.600.000,00
SUMAS IGUALES $3.600.000,00 $3.600.000,00
Día [Link] Banco Bancolombia nos concede un préstamo por $55.000.000, el cual lo depositan
a nuestra cuenta corriente.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1110 Banco Bancolombia $55.000.000,00
2105 Obligaciones financieras $55.000.000,00
SUMAS IGUALES $55.000.000,00 $55.000.000,00
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Figura 6. Contabilización del Día 25 y 30 de la empresa La Bodega Del Mueble SAS

Día [Link] pagan servicios así: Energía: $1.300.000, Agua: $590.000 y Teléfono $870.000.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1110 Banco Bancolombia $2.760.000,00
5135 Acueducto $590.000,00
5135 Energia $1.300.000,00
5135 Telefono $870.000,00
SUMAS IGUALES $2.760.000,00 $2.760.000,00
Día [Link] nómina del mes por valor de $16.750.000

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1110 Banco Bancolombia $16.750.000,00
5105 Salarios $16.750.000,00
SUMAS IGUALES $16.750.000,00 $16.750.000,00
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Cuentas T

Figura 7. Muestra lo registros contables: débito, crédito y saldos de la empresa La Bodega

Del Mueble SAS.

1105-CAJA 1110-BANCO
DEBE HABER DEBE HABER
750.000.000 750.000.000 750.000.000 250.000
77.000.000 77.000.000 55.000.000 7.500.000
77.000.000 11.200.000
40.000.000
3.600.000
827.000.000 827.000.000 2.760.000
0 16.750.000
882.000.000 82.060.000
799.940.000

2105-BANCOS
2335-CUENTAS POR PAGAR NACIONALES
DEBE HABER DEBE HABER
16.800.000 55.000.000
7.260.000 55.000.000
24.060.000 55.000.000
24.060.000

530505-GASTOS BANCARIOS 519530- PAPELERIA

DEBE HABER DEBE HABER
250.000 3.600.000

250.000 3.600.000
250.000 3.600.000

513530- ENERGIA 513535- TELEFONO

DEBE HABER DEBE HABER
1.300.000 870.000

1.300.000 870.000
1.300.000 870.000
 9

Figura 8. Continuación de los registros contables de la empresa.

 10

Figura 9. Continuación de los registros contables de la empresa

2205-PROVEEDORES
DEBE HABER
40.000.000 80.000.000
40.000.000 80.000.000
40.000.000

5120-ARRENDAMIENTO
DEBE HABER
7.500.000
7.500.000
7.500.000

513525-ACUEDUCTO
DEBE HABER
590.000

590.000
590.000
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Balance general

Figura 10. Muestra el balance de comprobación de la empresa La Bodega Del Mueble SAS.

INDUSTRIA MI PRIMER TALLER CONTABLE DE LA BODEGA DEL MUEBLE SAS

NIT 999.999.999-9
BALANCE DE COMPROBACIÓN
FECHA MARZO 2024
CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA DÉBITO CRÉDITO
111005 Bancos 799.940.000
130505 Clientes (CxC) 98.000.000
152405 Equipo de oficina 7.260.000
143505 Mercancia no fabricada por la empresa 65.670.000
152805 Equipo de computo 28.000.000
210505 Obligaciones Financieras 55.000.000
220505 Proveedores Nacionales 40.000.000
230505 Cuentas corrientes comerciales (CxP) 24.060.000
311505 Aporte Social 810.500.000
413536 Comercio al por mayor y al por menor 175.000.000
510505 Salarios 16.750.000
512010 Gasto Arrendamiento 7.500.000
513525 Acueducto 590.000
513530 Energia 1.300.000
513535 Telefono 870.000
519530 Papeleria 3.600.000
530505 Gasto financiero - chequera 250.000
613536 Costo de venta 74.830.000
SUMAS IGUALES. [Link] [Link]

El balance de comprobación de la Industria Bodega del Mueble SAS al cierre de abril de

2024 muestra un total de débitos de [Link] y un total de créditos de [Link], lo

que indica que los registros están correctamente equilibrados.

Figura 11. Muestra el informe financiero detallado de los activos, los pasivos y el patrimonio

con el que cuenta la empresa La Bodega Del Mueble SAS.

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ACTIVOS 998.870.000 69.310.000

PASIVOS 119.060.000
PATRIMONIO 810.500.000
UTILIDAD 69.310.000
998.870.000

El informe financiero muestra que la empresa tiene activos totales por $998.870.000, pasivos

por $119.060.000, y un patrimonio de $810.500.000. Además, presenta una utilidad de

$69.310.000 (ver figura 11).

Análisis sobre el ejercicio desarrollado

En las transacciones en el mes de marzo de 2024 de La Bodega del Mueble SAS, podemos

destacar son los siguientes:

 La empresa tiene un saldo positivo en bancos de 799.940.000, lo que indica una buena

liquidez.

 El valor de las cuentas por cobrar a clientes es de 98.000.000, mostrando ventas a

crédito.

 La inversión en equipo de oficina y equipo de cómputo asciende a 7.260.000 y

28.000.000 respectivamente, lo que sugiere un buen equipamiento para las

operaciones.

 Se evidencia una inversión significativa en mercancías no fabricadas por la empresa

por un total de 65.670.000.

 Hay obligaciones financieras por pagar por un total de 55.000.000.

 Los salarios por pagar son de 16.750.000, reflejando compromisos laborales.

 Los proveedores nacionales tienen un saldo por pagar de 40.000.000.

 Se registra un gasto de arrendamiento por 7.500.000.

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 Los gastos por servicios públicos como acueducto, energía y teléfono ascienden a

590.000, 1.300.000 y 870.000 respectivamente.

 La empresa presenta un gasto financiero asociado a chequeras por 250.000.

 El costo de venta de mercancías es de 74.830.000, indicando los costos incurridos en

la producción de bienes vendidos.

El balance de comprobación refleja una situación financiera equilibrada con activos, pasivos

y patrimonio bien estructurados y en línea con las operaciones comerciales de la empresa.

Conclusiones

 Es importante llevar un registro detallado del inventario para garantizar un control

preciso de los activos de la empresa y para facilitar la toma de decisiones financieras.

 La empresa debe realizar un inventario físico al final de cada período contable para

verificar la precisión de los registros contables y detectar posibles pérdidas o

desviaciones.

Recomendaciones

 Implementar un sistema de gestión de inventario que permita monitorear el flujo de

mercancías de manera más eficiente y precisa.

 Realizar reconciliaciones periódicas entre los registros contables y el inventario físico

para identificar discrepancias y tomar medidas correctivas.

 Mantener un control estricto sobre las compras y ventas de mercancías para evitar la

obsolescencia o pérdida de inventario.