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Contabilidad Completa

La empresa realiza varias operaciones comerciales como ventas, compras, pagos y cobros. Al final del mes se registran gastos de planilla y se estima una cobranza dudosa.

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La empresa realiza varias operaciones comerciales como ventas, compras, pagos y cobros. Al final del mes se registran gastos de planilla y se estima una cobranza dudosa.

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INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR PRIVADO “JUAN BOSCO DE HUANUCO”

INFORMÁTICA APLICADA A LA CONTABILIDAD I

Prof: Mg. CPC. Jose L. Garay Encarnacion
____________________________________________________________________________

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila A

La empresa comercial CONTABILIDAD-III EIRL con RUC:20201458963 con domicilio en la ciudad de

Huánuco, se dedica a la comercialización de artefactos electrodomésticos, reinicia sus operaciones el 02-
01-2024, con los siguientes datos:

Dinero en efectivo por s/ 5,600; mercaderías s/ 19,200; muebles s/ 9,600; IGV por pagar s/ 600; dinero en
Cta. Cte. Banco de Crédito s/ 10,900; Factura FA01-238 por pagar s/ 1,800; camioneta s/ 15,000; Essalud
por pagar s/ 383; Factura E001-999 por Cobrar s/ 3,400; equipos de cómputo s/ 4,800; Deprec. acumulada
s/ 1,720; Capital s/ 60,000 y Resultados Acumulados s/ 3,997.

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 12,500.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 65,500.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 80,000.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 8,500.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/25,000.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 300.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/50,000.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 767.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 967.60 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 200.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 54,044.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 14,750.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 80,000.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 7,800.00 los trabajadores están afiliados a
la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 25,650.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR PRIVADO “JUAN BOSCO DE HUANUCO”
INFORMÁTICA APLICADA A LA CONTABILIDAD I
Prof: Mg. CPC. Jose L. Garay Encarnacion
____________________________________________________________________________

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila B

La empresa comercial CONTABILIDAD-III EIRL con RUC:20201458963 con domicilio en la ciudad de
Huánuco, se dedica a la comercialización de artefactos electrodomésticos, reinicia sus operaciones el 02-
01-2024, con los siguientes datos:

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 12,400.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 80,200.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 82,000.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 6,500.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/30,000.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 200.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/45,000.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 867.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 450.00 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 100.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 58,944.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 18,650.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 88,000.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 6,300.00 los trabajadores están afiliados a
la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 28,320.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila C

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 11,900.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 89,300.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 83,200.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 9,400.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/28,900.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 450.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/53,000.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 347.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 455.00 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 300.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 74,444.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 18,750.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 91,000.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 8,200.00 los trabajadores están afiliados a
la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 26,785.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila D

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 15,700.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 96,400.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 90,000.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 9,900.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/31,000.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 400.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/56,600.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 457.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 566.00 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 700.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 64,844.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 24,730.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 80,000.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 8,900.00 los trabajadores están afiliados a
la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 26,809.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila E

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 11,500.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 86,200.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 88,000.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 10,500.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/34,000.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 500.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/57,000.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 667.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 345.00 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 400.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 84,888.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 23,440.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 96,000.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 9,100.00 los trabajadores están afiliados a
la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 29,987.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila F

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 15,400.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 89,800.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 94,000.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 12,500.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/34,000.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 500.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/56,500.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 675.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 960.00 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 600.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 98,564.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 26,750.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 103,000.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 9,800.00 los trabajadores están afiliados a
la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 29,692.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila G

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 12,300.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 98,500.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 97,000.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 10,400.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/36,000.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 400.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/56,500.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 666.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 565.00 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 400.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 87,877.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 26,740.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 104,000.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 9,700.00 los trabajadores están afiliados a
la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 27,860.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila H

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 18,500.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 99,700.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 96,000.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 12,500.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/35,000.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 500.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/56,000.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 599.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 867.00 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 600.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 98,944.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 26,560.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 106,000.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 10,200.00 los trabajadores están afiliados
a la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 29,987.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila I

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 14,100.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 97,100.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 81,000.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 13,400.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/46,000.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 400.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/56,000.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 655.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 675.00 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 400.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 89,600.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 27,760.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 108,000.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 10,800.00 los trabajadores están afiliados
a la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 34,512.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila J

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 13,500.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 96,300.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 89,000.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 14,300.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/37,000.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 400.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/59,000.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 337.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 554.00 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 600.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 97,744.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 28,750.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 112,000.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 11,200.00 los trabajadores están afiliados
a la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 32,100.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila K

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 16,500.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 98,900.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 88,000.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 13,300.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/43,000.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 200.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/67,000.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 777.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 786.00 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 800.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 98,994.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 28,750.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 114,000.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 12,300.00 los trabajadores están afiliados
a la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 32,242.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila L

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 18,900.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 97,600.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 94,000.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 14,500.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/35,000.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 600.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/66,000.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 547.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 646.00 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 500.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 102,434.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 29,950.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 128,000.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 12,200.00 los trabajadores están afiliados
a la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 35,305.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila Y

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 18,600.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 87,900.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 99,000.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 14,500.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/36,000.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 400.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/66,000.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 675.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 445.00 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 500.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 99,944.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 29,750.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 145,000.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 13,200.00 los trabajadores están afiliados
a la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 32,860.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila Z

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 19,500.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 104,500.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 88,000.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 10,400.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/34,000.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 500.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/68,000.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 653.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 543.00 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 300.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 123,044.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 32,750.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 143,000.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 12,400.00 los trabajadores están afiliados
a la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 34,421.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila M

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 21,500.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 114,500.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 98,000.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 12,400.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/35,000.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 600.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/67,000.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 656.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 567.00 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 600.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 113,044.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 34,750.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 123,000.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 11,200.00 los trabajadores están afiliados
a la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 34,432.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila N

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 21,300.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 124,300.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 95,000.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 11,200.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/36,000.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 400.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/69,000.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 544.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 342.00 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 100.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 133,144.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 33,450.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 133,000.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 11,900.00 los trabajadores están afiliados
a la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 35,323.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila O

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 24,400.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 114,|00.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 90,000.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 11,400.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/37,000.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 400.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/75,000.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 444.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 712.00 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 600.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 145,544.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 38,750.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 156,800.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 13,600.00 los trabajadores están afiliados
a la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 38,876.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila P

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 24,700.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 112,600.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 97,000.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 14,400.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/39,000.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 700.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/79,000.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 986.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 675.00 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 600.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 143,444.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 36,650.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 166,000.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 14,200.00 los trabajadores están afiliados
a la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 39,498.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila Q

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 34,500.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 124,600.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 94,000.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 13,400.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/39,000.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 800.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/76,000.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 644.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 232.00 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 600.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 113,044.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 38,850.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 187,100.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 15,800.00 los trabajadores están afiliados
a la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 43,443.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila R

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 29,200.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 122,900.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 99,000.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 14,200.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/39,000.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 700.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/79,000.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 844.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 700.00 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 400.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 133,244.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 45,450.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 149,600.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 10,900.00 los trabajadores están afiliados
a la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 37,980.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila S

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 32,700.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 114,600.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 98,000.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 12,400.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/45,000.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 400.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/88,000.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 900.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 500.00 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 900.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 109,944.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 39,700.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 198,000.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 11,600.00 los trabajadores están afiliados
a la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 44,580.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila T

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 30,600.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 154,440.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 78,000.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 14,600.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/54,000.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 600.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/89,000.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 600.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 500.00 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 300.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 134,554.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 38,850.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 148,800.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 16,600.00 los trabajadores están afiliados
a la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 30,987.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila U

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 45,300.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 144,200.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 89,000.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 16,400.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/65,000.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 800.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/89,000.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 800.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 600.00 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 300.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 133,344.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 37,770.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 173,700.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 17,800.00 los trabajadores están afiliados
a la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 38,088.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila V

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 34,100.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 124,500.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 97,000.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 12,400.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/68,000.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 800.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/86,000.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 454.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 343.00 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 100.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 113,844.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 38,880.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 183,800.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 16,400.00 los trabajadores están afiliados
a la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 44,345.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila W

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 48,500.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 134,300.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 98,000.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 19,400.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/78,000.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 600.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/89,000.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 698.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 576.00 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 600.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 153,044.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 56,750.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 193,000.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 18,800.00 los trabajadores están afiliados
a la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 46,340.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

CASO PRÁCTICO N°01 - LIBRO DIARIO (FORMATO 5.1) Fila X

OPERACIONES:

1. El 02-01-24; según Factura E001-1000, se cobra en efectivo S/ 49,500.00 más IGV por concepto de
alquiler.
2. El 03-01-24; según Factura E001-1001, vende mercaderías por S/ 144,500.00 más IGV. Nos cancela
el 60% en efectivo y la diferencia es canjeado por una Letra. Lo cobrado se deposita en Cta. Cte.
3. El 04-01-24; se obtiene en efectivo un préstamo del BCP por S/ 99,000.00 para ser cancelado en 10
meses, con una tasa de interés del 5% mensual.
4. El 05-01-24; según Factura FP01-789, se adquiere una póliza de seguros por S/ 14,400.00 más IGV.
Se cancela el 60% con Cheque N°1288, el cual cubre de enero a diciembre 2024.
5. El 06-01-24; según Factura F001-0425, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/89,000.00 más IGV. Se cancela el 60% con Cheque N°1289 y la diferencia es canjeado con una
Letra a 30 días.
6. El 07-01-24; según Recibo 001-MPH24, se paga la renovación de la licencia a la Municipalidad de
Huánuco por S/ 800.00 en efectivo.
7. El 08-01-24; se cobra en efectivo la Factura E001-999 reflejada en el inventario inicial otorgándole un
descuento del 10% por pronto pago. Asimismo, se amortiza al banco la primera cuota y se devengan
los intereses respectivos.
8. El 10-01-24; según Factura F001-1486, se compra mercaderías a la empresa ALFA E.I.R.L., por
S/98,000.00 más IGV. Se cancela el 10% efectivo y la diferencia con Cheque N°1290
9. El 14-01-24; se paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por S/ 600.00 a Telefónica de Perú SA
según recibo S001-251, Energía eléctrica según recibo S958-683 por s/ 500.00 a Electrocentro SA. Los
gastos están incluidos IGV. Recibo de agua SEDAHUANUCO SA por s/ 300.00 según recibo S201-141
10. El 16-01-24; según Factura E001-1002 se vende mercaderías por s/ 143,444.00 incluido IGV. Nos
cancela el 80% en efectivo y la diferencia es al crédito.
11. El 18-01-24; se cancela efectivo el IGV y ESSALUD reflejadas en el inventario inicial.
12. El 24-01-24; según Factura FP01-589 se compra una moto marca HONDA a la empresa Carrión
Automotriz SAC, por s/ 52,550.00 incluido IGV, se cancela con Cheque N°1291.
13. El 25-01-24; según Factura E001-1003, se vende mercaderías al contado por S/ 173,000.00 más IGV
14. El 26-01-24; se paga en efectivo la Factura FA01-238 reflejadas en el inventario inicial obteniendo un
descuento del 10% por pronto pago
15. El 31-01-24; de la Factura E001-1002 pendiente por cobrar se estima una cobranza dudosa del 5%.
16. El 31-01-24; se registra la planilla de remuneraciones por s/ 15,600.00 los trabajadores están afiliados
a la ONP y ESSALUD. El neto se paga girando el Cheque N°1292.

DATOS ADICIONALES:

- La distribución de gastos: 80% Administración y la diferencia Ventas

- Calcular la depreciación del periodo del mes
- Inventario final de mercadería S/ 40,980.00

SE PIDE: RESOLVER EN EXCEL APLICANDO LAS FORMULAS

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