UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
CONTABILIDAD DE BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS
Docente: Mg. Sc. Luis Alberto Mendoza M.
Aux. Doc.: Univ. Lizeth Carolina Huanca Choque
EJERCICIOS PRÁCTICOS
CONSTITUCIÓN DE BANCOS, DISPONIBILIDADES Y
CÁMARA DE COMPENSACIÓN
EJERCICIO 4:
PARTE 1:
En fecha 09 de Junio de 2022, se constituye el Banco REAL S.A. con un capital autorizado de UFV’s
100.000.000 cada certificado compuesto por 100 acciones y cada acción con un valor nominal de UFV
100
(T/C 1.05890)
Los accionistas suscriben el 60% de las acciones emitidas de la siguiente forma:
• 30% a la par y el saldo y el saldo 15 pts. Sobre la par.
• Los accionistas cancelan el 100% de las acciones suscritas.
• Asimismo, depositan el 60% del saldo en caja al BCB
Después de 20 días los accionistas suscriben el 80% del saldo de las acciones emitidas de la siguiente
forma:
• 100% a la par
• De este monto los accionistas cancelan el 80% de las acciones suscritas,
• Depositando a su vez el total de caja en el BCB
(T/C 1.05950)
SE PIDE:
➢ Registros contables
➢ Cuadro de suscripción de acciones
➢ Balance de apertura
➢ Balance general
PARTE 2:
El banco MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. realiza las siguientes transacciones en cuenta caja:
CAJA 1:
• Pase de bóveda 32.000
• Cancelación de cheques del funcionario público 5.435
• Devolución en depósitos de caja de ahorro 3.455
• Recepción de préstamos amortizables 4.000
• Pagos de giros oficina Tarija 5.250
• Pase a caja 2 10.000
• Cancelación de cheques de gerencia 1.525
• Recepción de impuestos municipales 3.250
• Recibe la cancelación de un préstamo a plazo fijo 3.500
• Venta de chequera con cargo a cuenta corriente 500
• Recepción de servicios básicos COTEL 1.200
• Recepción de Giros p/of. BENI 4.000
• Regulariza faltante del día anterior 525
• Registra un sobrante de caja 600
• Pase a bóveda 5.000
CAJA 2:
• Pase de bóveda 25.000
• Cancelación de cheque de gerencia 8.500
• Solicita un pase a caja 1 10.000
• Recepción de impuestos nacionales 10.000
• Desembolso de caja de ahorro según el detalle:
Caja de ahorro 0034A 2.900
Caja de ahorro 0015J 2.300
Caja de ahorro 0087P 1.200
Caja de ahorro 0005L 3.450
• Cancelación de cheques propios 4.300
• Recepción de giros oficina Sucre 5.250
• Venta de chequera 300
• Desembolso de documentos descontados 1.500
• Recibe pago de préstamos a plazo fijo 4.585
• Remesa para Of/SCZ 6.785
• Recibe cheques propios para abono en caja de ahorro 2.000
• Regulariza un sobrante del día anterior 725
• Registra un faltante de caja 330
Pase a bóveda 4.000
SE PIDE:
➢ Asientos contables
➢ Diarios de Caja
➢ Arqueos de Caja
➢ Diario General de Caja
PARTE 3:
El Banco Unión S.A. en fecha 06 de Junio de 2022, realiza las siguientes transacciones en su sección
caja de cheques ajenos:
Cheques ajenos recibidos y remitidos a la cámara de compensación:
• 3 cheques del Banco Nacional de Bolivia S.A. Bs. 7.300
• 1 cheque del Banco Económico S.A. Bs. 1.000
• 3 cheques del Banco BISA S.A: Bs. 12.000
• 1 cheque del Banco Prodem S.A. Bs. 1.800
• 2 cheques del Banco FIE S.A. Bs. 6.000
• 6 cheques del Banco Solidario S.A. Bs. 18.000
• 2 cheques del Banco Fortaleza S.A. Bs. 6.000
• 4 cheques del Banco FASSIL S.A. Bs. 2.300
• 6 cheques del Banco Do Brasil S.A. Bs. 5.800
Cheques propios recibidos en cámara de compensación:
• 6 cheques del Banco Mercantil Santa Cruz S.A. Bs. 1.600
• 3 cheques del Banco BISA S.A: Bs. 3.000
• 2 cheque del Banco Prodem S.A. Bs. 2.000
• 3 cheques del Banco FIE S.A. Bs. 6.000
• 3 cheques del Banco Solidario S.A. Bs. 19.000
• 7 cheques del Banco Fortaleza S.A. Bs. 3.100
• 2 cheques del Banco FASSIL S.A. Bs. 1.100
• 1 cheque del Banco Do Brasil S.A. Bs. 1.000
Cheques ajenos rechazados en cámara:
• 1 cheque del Banco Nacional de Bolivia S.A. Bs. 1.000
• 1 cheques del Banco BISA S.A: Bs. 4.000
• 2 cheques del Banco Solidario S.A. Bs. 3.000
Cheques propios rechazados por el Banco:
• 1 cheque del Banco Nacional de Bolivia S.A. Bs. 500
• 1 cheque del Banco FIE S.A. Bs. 2.500
SE PIDE:
➢ 1er Canje de Cámara de Compensación
➢ 2do Canje de Cámara de Compensación
➢ Asientos contables
