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Casos Prácticos de IGV en Ventas y Servicios

Este documento presenta varios casos prácticos sobre la aplicación del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Analiza situaciones como la venta de bienes, prestación de servicios, alquiler de locales e inmuebles, y construcción de edificios para determinar si dichas operaciones están afectas al IGV y cómo se debe tratar contablemente.

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LIZ JAZMIN MELCHOR HANCCO
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Casos Prácticos de IGV en Ventas y Servicios

Este documento presenta varios casos prácticos sobre la aplicación del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Analiza situaciones como la venta de bienes, prestación de servicios, alquiler de locales e inmuebles, y construcción de edificios para determinar si dichas operaciones están afectas al IGV y cómo se debe tratar contablemente.

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UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

CURSO: TRIBUTOS II:


CASOS PRÁCTICOS DE IGV

1.- El Rosedal SAC dedicada a la comercialización de equipos de cómputo vende un equipo por S/
2,500 al consumidor final Sr. Luis Romero D. ¿Indicar si dicha venta afecta a IGV?
Solución:
Operación gravada con IGV: Venta de un bien mueble
Valor de Venta 2,118.64
IGV 18% 381.36
Precio de venta 2,500.00
El comprobante de pago a emitir es una boleta de venta

2.- La empresa Computronic SAC tiene como activo fijo equipos de cómputo y vende un equipo
que está totalmente depreciado por S/ 1,000 a la empresa Paris SAC. Indicar si dicha venta afecta a
IGV.
Solución:
Operación gravada con IGV: Venta de bien muebles nuevos o usados a valores de mercado
Valor de Venta 847.46
IGV 18% 152.54
Precio de venta 1,000.00
Se debe emitir factura
Tratamiento contable (vendedor) Tratamiento contable (comprador)
---------------------x------------------- --------------------x-----------------------
16 1000 60/33/65 847.46 1/4 uit
40 152.54 167 152.54
75 847.46 42 1,000.00
x/x enajenación x/x por la compra computadora
---------------------x----------------------------
39 6000 68
33 6000 39
x/x baja de activo

3.- La empresa Rosell INC no domiciliada, presta servicios a un contribuyente local por un
monto de USD 10,000, por lo cual se emitió un comprobante de pago de fecha 29.06.2020, al no
domiciliado se le pagó el 13.08.2020. El comprobante de pago fue anotado en el registro de compras
el 15.07.2020 (mes en que llegó). Determinar la implicancia tributaria de IGV.
Solución:
4.- La empresa Angeles SAC arrienda un local comercial de su propiedad, a otra empresa
jurídica, mediante contrato de arrendamiento se estipula una renta de S/ 4,000 sin incluir
impuestos. Determinar si dicha operación afecta a IGV.
Solución:

5.- La CIA. Morales S.A, sujeto no domiciliado a prestado los servicios de arrendamiento de naves
a la empresa Salas S.A.C, contribuyente domiciliado en el país. Se sabe que dicho servicio es
utilizado parcialmente en el país, el mismo que asciende a la suma de S/ 60,000.00 determinar si a
la prestación de dicho servicio se encuentra afecto al IGV.

6. Se contrato los servicios de una empresa constructora para l edificación de un edificio, según los
siguientes datos:

Todos los pagos parciales estarán grabados con IGV. Asimismo, todos los anticipos de clientes se
encuentran gravados con IGV
7. La empresa constructora Rosales SAC construyo un edificio de cuatro departamentos con las
mismas características, efectuando la venta de un departamento al Sr. Calderón por
UD $ 100,000.00. Indicar si la operación se encuentra afecta a IGV.

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