COMERCIAL FEBRERO
ACTIVO
Activo corriente
Disponible
cajaM/N 90000
Banco Union 95000
Realizable
Inv inicial de mercaderias 58000
Activo no corriente
Activos fijos
Muebles y enseres 15000
TOTAL ACTIVO 258000
COMERCIAL FEBRERO Balance de apertura
al 1 de febrero
fecha Detalle F/M
AD1
2/1/2022 caja M/N 1
Banco union 2
Inv inicial de mercaderias 3
muebles y enseres 4
Documentos por pagar 5
capital social 6
GLOSA:por registro del balance de apertura
2/6/2022 AD2
compras de mercaderias 7
iva credito fiscal 8
caja 1
GLOSA:por el registro de la compra de mercaderias
2/10/2022 AD3
compra de mercaderias 7
CF-IVA 8
Banco union 2
GLOSA:por el registro de compra de mercaderias con cheque
2/13/2022 AD4
compra de mercaderias 7
CF-IVA 8
cuentas por pagar 9
GOLASA:porel registro de la compra de mercaderias a simple credito
2/15/2022 AD5
compra de mercaderias 7
CF-IVA 8
documentos por pagar 5
GLOSA:por el registro de la compra de mercaderias acredito con letra de cambio
2/18/2022 AD6
compra de mercaderias 7
CF- IVA 8
Caja 1
Banco union 2
GLOS:por registro de compra de mercaderias en efectivo y cheque
2/20/2022 AD7
compras de mercaderias 7
CF-IVA 8
cajaM/N 1
cuentas por pagar 9
GLOSA:
2/22/2022 AD8
equipo de computacion 10
CF-IVA 8
Banco union 2
GLOSA:
2/23/2022 AD9
suministro de oficina 11
CF -IVA 8
CajaM/N 1
GLOSA
2/24/2022 AD10
servcios basicos 12
CF-IVA 8
caja 1
GLOSA
2/27/2022 AD11
seguros pagados por anticipado 13
CF - IVA 8
caja 1
GLOSA
2/28/2022 AD12
sueldos y salarios 14
sueldos y salarios por pagar 15
GLOSA
LIBRO MAYOR
DEL 01/02/22 AL 31 /12/22
EXPRESADO EN BOLIVIANOS
FECHA N DE ASIENTO DETALLE
2/1/2022 AD 1 REGISTRO BALANCE
LIBRO MAYOR FORMATO EN T
CAJA M/N
DEBE
AD-1 90000
90000
balance de comprobacion es el registro y traspaso de las cuentas del libro mayor co
saldos correctos a cada lado donde corresponde
Balance de comprobacion de sumas y s
de 01 de febrero de 2022
expresado en bolivianos
RESTAR LADO DEBE MENOS LADO HABER
N° CUENTAS SUMAS
DEBE
1 90000
2 Banco union 95000
inv inicial 60000
DOCUMENTOS POR PAGAR 20000
DF IVA 40000
1000
0
15 sueldos y salarios por pagar
SUMAS IGUALES 371150
MATERIAL DE ESCRITORIO
SERBICIOS BASICOS
AD-9 435
AD-10 217,50
435
217.5
BAALANCE DE COMPROBACION SUMAS Y SALDOS ES
EL REGISTRO DE LOS IMPORTES DE LIBRO MAYOR
BALCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
DEL 01 DE FEBRERO DE 2022
EXPRESADO EN BOLIVIANOS
N° CUENTA SUMAS
DEBE
1 CAJA 90000
2 BANCO UNION 95000
3 INV. INICIAL DE MERCADERIAS 58000
4 MUEBLES Y ENSERES 15000
5 DOCUMENTOS POR PAGAR
6 CAPITAL
7 COMPRA DE MERCADERIAS 81345
8 CF-IVA 13409.5
9 CUENTAS POR PAGAR
10 EQUIPO DE COMPUTACION 6003
11 MATERIAL DE ESCRITORIO 435
12 SERBICIOS BASICOS 217.5
13 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 1740
14 SUELDOS Y SALARIOS 10000
15 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
SUMAS 371150
BALANCE DE APERTURA
al 1 de febrero de 2022
expresado en bolivianos
PASIVOS
Pasivo corriente
Documentos por pagar 10000
PATRIMONIO
capital social 248000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 258000
DEBE HABER
COMPRAMOS MERCADERIAS SI NOSOTROS SOM
90000 MERCADERIA QUE ESTA SALIENDO DE NUESTRA
95000
58000 CUANDO NOS DICE SEGÚN FACTURA GENERA E
15000 13%/87% NETO
10000
248000 LA LEY DE MOVIEMIENTO DE CUENTAS
258000 258000 A+=D P+=H
A-=H P-=D
21750
3250 25000*13=3250
25000 neto 87=21750
25000 25000
cuando pagamos con cheque
100
8700 10000*13=1300
1300 10000*87=8700 CUANDO COMPRAMOS Y PAG
10000 BANCO
10000 10000 CUANDO VENDEMOS Y NOS P
SI COMPRAMOS Y PAGAMOS A SIMPLE CREDITO
CUENTAS POR PAGAR
13050
1950 15000*13%=1950
15000 15000*87%=13050
15000 15000
imple credito
15225 17500*13%=2275 A CREDITO L/C
2275 17500*87%=15225 RESPALDO CON DOCMUENTO
17500
17500 17500
edito con letra de cambio
11000*13%=1430 11100*87%=9570
11000
9570 40% EFECTIVO 4400
1430 60% CHEQUE 6600
4400
6600
11000 11000 ASIENTO CONTABLE SIMPLE
cuando intervienen un registro
OSEA QUE SOLO SE UNA CUEN
ASIENTO CONTABLE COMPUE
13050 CUANDO INTERVIENEN DON O
1950
6000
9000 15000
15000 15000 40%EFECTIVO
60%A SIMPLE CREDITO
6003
897
6900
6900 6900
LUZ Y AGUA=SERBICIOS BASICOS
435
65
500
500 500 SEGURO MEDICO
SEGURO POLICIALES ANTIROBOS
SE CONTRTA UN SEGURO POR 1 AÑO
217.5
32.5
250 2/27/2022 1 AÑO
250 250
2/28/2022
1740
260
2000
PROVICIONA
10000
10000
10000 10000
LIBRO MAYOR SE REFIERE AL REGISTRO DE LOS IMPORTES DE LA
REGISTRADAS EN EL LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR DE CAJA
DEBE HABER SALDO
90000
BANCO UNION INV, INICIAL DE MERCADERIAS
HABER AD-1 58000
AD-2 25000 AD-1 95000 10000 AD-3
AD-6 4400 6600 AD-6
AD-7 6000 6900 AD-8
AD-9 500
AD-10 250 95000 23500 58000
AD-11 2000
38150
as cuentas del libro mayor con sus D X PAGAR
10000 AD-1
17500 AD-5
robacion de sumas y saldos
ero de 2022
do en bolivianos
DO DEBE MENOS LADO HABER 27500
SUMAS SALDOS
HABER DEUDOR ACREEDOR
38150 51850
23500 71500
90000 30000
IVA-CF
5000 15000
80000 40000 AD-2 3250
0 1000 AD-3 1300 3250
500 500 AD-4 1950 1300
AD-5 2275 1950
AD-6 1430 2275
AD-7 1950 1430
10000 10000 AD-8 897 1950
371150 309500 309500 AD-9 65 897
AD-10 32,50 65
AD-11 260 32.5
13409.5 260
13409.5
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
SUELDOS Y SALARIOS SUELDOS Y SALARIOS POR PAG
AD-11 1740 AD-12 100000
1740 10000
SUMAS SALDOS
HABER DEUDOR ACREEDOR
38150 51850
23500 71500
58000
15000
27500 27500
248000 248000
81345
13409.5
24000 24000
6003
435
217.5
1740
10000
10000 10000
371150 309500 309500
EL PROCESO CONTABLE
BALANCE DE APERTURA
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACION SUMAS Y SALDOS
ESTADOS FINANCIEROS
ajustes al 31 de diciembre
BALANCE GENERAL
ESTADOS DE RESULTADOS
libro diario son los registros operaciones o transacciones mercantiles
de una empresa a travez de asientos contables
CADERIAS SI NOSOTROS SOMOS LA EMPRESA QUE ENTRA
ESTA SALIENDO DE NUESTRA EMPRESA DINERO (CAJA)
E SEGÚN FACTURA GENERA EL CREDITO FISCAL IVA
MIENTO DE CUENTAS
E+=D I+=H
E-=H I-=D
uando pagamos con cheque como empresa se utliza la cuenta banco
UANDO COMPRAMOS Y PAGAMOS CON CHEQUE SIEMPRE SERA LA CUENTA
UANDO VENDEMOS Y NOS PAGAN CON CHEQUE SERA LA CUENTA CAJA
PAGAMOS A SIMPLE CREDITO UTILIZAMOS LA CUENTA
PORQUE ESTAMOS COMPRANDO Y EMOS GENERADO UNA DEUDA
CUANDO VENDEMOS Y NOS PAGAN A SIMPLE CREDITO SERA LA CUENTA CUENTAS POR COBRAR
CF IVA DF IVA SIEMPRE SERA SU VALOR 13%
CREDITO L/C LETRA DE CAMBIO
ESPALDO CON DOCMUENTO
1100*87%=9570
CAJA
BANCO
SIENTO CONTABLE SIMPLE
uando intervienen un registro en lado DEBE Y LADO HABER
SEA QUE SOLO SE UNA CUENTA DE CADA UNO
SIENTO CONTABLE COMPUESTO
UANDO INTERVIENEN DON O MAS CUENTAS EN EL LADO DEBE Y LADO HABER
CAJA
CX PAGAR
S ANTIROBOS
6 MESES 3
2/27/2023
DINERO
TRO DE LOS IMPORTES DE LAS CUENTAS
CADA CUENTA
RCADERIAS MUEBLES Y ENSERES
AD-1 15000
15000
CAPITAL COMPRA DE MERCADERIAS
0000 AD-1
248000 AD-1 AD-2 21750
AD-3 8700
AD-4 13050
AD-5 15225
248000 AD-6 9570
AD-7 13050
81345 0
CUENTAS POR PAGAR EQUIPO DE COMPUTACION
15000 AD-A AD-8 6003
9000 AD -7
24000
UELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
10000 AD-12
10000
ACTIVO PASIVO
DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR
MERCADERIAS
