UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA
FINANZAS II (JFS)
LIC. EBER ABIMAEL VELÁSQUEZ
EDIFICIO S3 SALÓN 215
TRABAJO DE INVESTIGACIÓN:
“Métodos Matemáticos y Estadísticos para el cálculo del presupuesto de
ventas”
Diego Alejandro Martínez González
Carnet: 202011834
GUATEMALA, 18 de febrero 2024.
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... i
MÉTODOS MATERMÁTICOS Y ESTADISTICOS .................................................. 3
1. Qué son los métodos estadísticos ............................................................. 3
2. Cuales son los métodos estadísticos ......................................................... 3
3. Objetivos de la utilización de métodos estadísticos ................................... 3
4. Método aritmético simple ........................................................................... 4
5. YC calculada y su aplicación ...................................................................... 5
6. Método de mínimos cuadrados .................................................................. 6
8. Semi promedios (años pares e impares).................................................... 7
9. Criterio respecto a la mejor opción ............................................................. 9
CONCLUSIONES.................................................................................................. 10
RECOMENDACIONES ......................................................................................... 11
i
INTRODUCCIÓN
La presente investigación forma parte del curso de Finanzas II del área profesional
de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de San Carlos de
Guatemala, la cual es una recopilación de conceptos relacionados con la métodos
matemáticos y estadísticos, para el cálculo del presupuesto de ventas y las
diferentes herramientas utilizadas para llevar a cabo su elaboración.
Los métodos estadísticos y matemáticos son procesos utilizados para la obtención,
análisis e interpretación de datos con el fin de comprender la realidad, la
investigación se centrará en un enfoque hacia la realización de un presupuesto de
ventas, tomando los métodos estadísticos y matemáticos como una herramienta
para analizar las ventas pasadas a fin de proyectar las ventas futuras por medio de
cálculos matemáticos, promedios y formulas.
El fin de la investigación es ampliar el conocimiento acerca de esta ciencia formal y
herramienta, así como su utilización para la toma de decisiones en áreas de
negocios o instituciones al momento de proyectar las ventas futuras, para ello
haciendo uso de los diversos métodos, tales como el aritmético simple, Y calculada,
mínimos cuadrados y semi promedios, los cuales serán explicado y ejemplificados
en la investigación.
2
MÉTODOS MATERMÁTICOS Y ESTADISTICOS
1. Qué son los métodos estadísticos
Proceso de obtención, representación, simplificación, análisis, interpretación y
proyección de las características, variables o valores numéricos de un estudio o de
un proyecto para una mejor comprensión de la realidad y una optimización en la
toma de decisiones.
Los métodos estadísticos utilizados en el cálculo de un presupuesto de venta son
una herramienta poderosa de precisión científica en la medida en la que se combine
con los métodos cualitativos y se emplee de acuerdo a las necesidades y al sano
criterio.
2. Cuales son los métodos estadísticos
Entre los más conocidos y usuales métodos estadísticos para pronosticar o
elaboración de un presupuesto de ventas, están los siguientes: línea recta o
tendencia, promedios y semi-promedios, mínimos cuadrados método corto,
mínimos cuadrados método largo y formula de la “Y” calculada. Cada uno de estos
métodos nos permiten llevar a cabo el calculo de promedios tomando como base
información de años anteriores, la cual es la base para el calculo de los métodos
estadísticos antes mencionados.
3. Objetivos de la utilización de métodos estadísticos
El objetivo de los métodos estadísticos es obtener resultados numéricos específicos
y evaluar cómo se desarrolla una situación determinada en diferentes escenarios.
De igual forma, uno de sus propósitos, es descubrir regularidades en grandes
cantidades de datos, que, a su vez, pueden ser utilizados para examinar un
fenómeno específico y predecir qué podría suceder, cómo podría alterarse y de qué
forma reaccionaría el entorno.
El objetivo general de los métodos estadísticos es introducir herramientas y métodos
estadísticos para el análisis cuantitativo de datos y procesamiento de información
Entre algunos de los objetivos que persiguen son los siguientes:
3
• Observar, evaluar y comprender la realidad de diferentes fenómenos para
conocer sus causas y variaciones.
• Estudiar diversos fenómenos para diagnosticar las diferencias entre un
comportamiento normal y uno fuera de lo común.
• Sacar conclusiones acerca de una población basada en los datos
recopilados.
• Compartir e interpretar datos que puedan ser útiles para la toma de
decisiones.
• Deducir la validez de las conclusiones o predicciones obtenidas mediante los
análisis.
• Mostrar el comportamiento de los datos estudiados.
4. Método aritmético simple
Es una de las opciones a utilizar para realizar un pronóstico de ventas. Sus cálculos
son sencillos y el procedimiento es tan corto como rápido de elaborar.
Pasos a seguir:
• Se toma el año base de la serie y se compara con el último año de la misma.
• La variación se divide dentro del número (cantidad) de periodos y el resultado
es el factor de acumulación.
• El factor de acumulación se suma al último año, para determinar las ventas
esperadas para el año que se está pronosticando.
Ejemplo:
La empresa "Las camisas S.A." presenta las estadísticas de sus ventas en unidades
de camisas por los últimos seis años.
4
Año 2020 – Año 2015
32,700 – 27,000 = 5,700
Se determina el factor de acumulación tomando el valor que nos dio la diferencia
entre los años divido la cantidad de años sin considerar el primero ya que no cuenta
con factor de acumulación.
5,700 / 5 = 1,140
Por ultimo el factor de acumulación se suma al ultimo año para obtener la proyección
de año siguiente
Año 2020 + Factor de acumulación
32,700 + 1,140 = 33,840 (Proyección del 2021)
5. YC calculada y su aplicación
El método de la Yc Calculada consiste en aplicar la formula Yc = a + bx con el finde
ajustar la tendencia a una línea recta, en la cual se conoce que “a” significa las
ventas realizadas del año base, “b” se entiende como el factor de acumulación y “x”
a los años que se quiere (siempre partiendo de cero).
Ejemplo:
La entidad Finanzas 2 S.A. desea conocer cuales serán las ventas para el año 2019
utilizando el método de la YC calculada.
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1. Comparación del ultimo año contra el último año
240,500 – 230,000 = 10,500
2. Determinación del factor de acumulación
10,500 / 5 = 2,100
3. Realización de la formula
YC = a + bx
YC = 230,000 + 2100(6) = 242,600 proyección año 2019
6. Método de mínimos cuadrados
Es un procedimiento de análisis numérico en la que, dados un conjunto de datos
(pares ordenados y familia de funciones), se intenta determinar la función continua
que mejor se aproxime a los datos (línea de regresión o la línea de mejor ajuste),
proporcionando una demostración visual de la relación entre los puntos de los
mismos. En su forma más simple, busca minimizar la suma de cuadrados de las
diferencias ordenadas (llamadas residuos) entre los puntos generados por la
función y los correspondientes datos.
Ejemplo:
La empresa El Sapito Feliz S.A. presenta las siguientes unidades vendidas por año
para que se pueda calcular la proyección de ventas del 2021
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AÑOS VENTAS UND
2016 345
2017 378
2018 467
2019 560
2020 574
1. Se coloca el número a los años detallados
2. Se realiza la estimación de años, el promedio de los años en negativo se suma
contra los números colocados en los años.
3. Se multiplica XY, X correspondiendo a las unidades vendidas y Y a la estimación
de años.
4. Se eleva al cuadrado la estimación de años.
5. Se calcula el valor de a, correspondiente al promedio de unidades vendidas
6. Se calcula b, XY dividido X2
7. Se realiza la proyección del año que se busca calcular con la formula Y = a+bx
VENTAS AÑOS AÑOS DE
AÑOS UND OBSERVADOS ESTIMACIÓN XY X2
2016 345 1 -2 -690 4 a 464.8
2017 378 2 -1 -378 1 b 64
2018 467 3 0 0 0
2019 560 4 1 560 1
2020 574 5 2 1148 4
Sumatoria 2324 15 640 10
Promedio 464.8 3
Proyección 2021 Y2021 = 464.8 + 64(3)
Proyección 2021 656.8 Unidades
8. Semi promedios (años pares e impares)
Este método consiste en dividir una serie de años en dos partes de igual valor y
obtener el promedio de cada parte, a efecto de determinar el factor de acumulación.
Los semi promedios se calculan en períodos pares e impares.
Ejemplo:
La empresa Real Madrid S.A. presenta la siguiente información respecto a las
unidades vendidas en años anteriores, calcular la proyección del año 2021 haciendo
uso del método de semi promedios.
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IMPAR PAR
AÑO VENTAS AÑO VENTAS
2015 27,000 2016 28,500
2016 28,500 2017 29,700
2017 29,700 2018 30,300
2018 30,300 2019 31,500
2019 31,500 2020 32,700
2020 32,700
1. Se inicia creando grupos iguales, en el caso de los años impares se puede
eliminar el primer año para que sean pares y los grupos estén con la misma
cantidad de años o se determina el promedio entre cada año para buscar
tener cantidades pares. Teniendo los grupos se proceden a realizar los
promedios de cada grupo.
AÑO VENTAS AÑO VENTAS
2015 27,000 2016 28,500
2016 28,500 29,100
2017 29,700 28,400 2017 29,700
2018 30,300 30,000
2019 31,500 2018 30,300 29,520.00
2020 32,700 31,500 30,900
2019 31,500
32,100
2020 32,700
33,300 32,100.00
2. Se determina diferencia entre promedios
31,500 - 28,400 = 3100 32,100 - 29,520 = 2580
3. Determinar el factor de crecimiento: este se calcula de la diferencia
considerado en el paso #2, dividiéndolo en el número de años que agarra
cada conjunto de años, de la siguiente manera.
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Se divide en tres, ya que son los años del semi-promedio
3,100 / 3 = 1,033
Se divide en 2.5, ya que son los años del Se divide en 2, ya que cada año está dividido en
semi-promedio semestre
2580 /2.5 =1032 2,580 / 5 = 516
4. Calculo de la proyección del año considerando el conteo de los mismos,
empezando del segundo año y desde 0. Al haber dos grupos puede
calcularse con el total de los años o por la cantidad de años del segundo
grupo.
Pares:
Yc1= 28,400 + 1,033 (5) Yc2= 31,500 + 1,033 (2)
Yc1= 28,400 + 5,165 Yc2= 31,500 + 2,066
Yc1= 33,565 Yc2= 33,566
Impares:
Yc1= 29,520 + 1,032 (4) Yc2= 32,100 + 516 (3)
Yc1= 29,520 + 4,128 Yc2= 32,100 + 1,548
Yc1= 33,648 Yc2= 33,648
9. Criterio respecto a la mejor opción
Respecto a los métodos ejemplificados en esta investigación considero que el
método de semi promedios es el mejor, debido a la consideración de todos los años
para realizar la proyección realizando promedio general de la información para
determinar la proyección de acuerdo al historial de ventas, dando como resultado
dos respuestas permitiendo tener un rango al momento de determinar la proyección
del siguiente año.
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CONCLUSIONES
1. Los métodos estadísticos y matemáticos son una herramienta para la
elaboración del presupuesto de ventas, la cual nos permite analizar las
ventas pasadas a fin de proyectar las ventas futuras por medio de cálculos
matemáticos, promedios y formulas.
2. Se debe de evaluar los métodos estadísticos para determinar cual es el
adecuado para la elaboración del presupuesto de una empresa, de acuerdo
a las características de la misma, así también la base para la elaboración del
presupuesto son las ventas de años anteriores, por lo que esta información
es indispensable al momento de determinar el método a usar y posterior
elaboración de las proyecciones.
3. El método de semi promedios desde mi punto de vista es el más completo,
ya que analiza la información de cada año para la obtención de promedios y
posterior proyección de ventas, dando como resultado un rango en el cual
podría esta las ventas del año presupuestado.
4. La elaboración de un presupuesto de ventas es de vital importancia para una
empresa ya que da la estructura y base para la toma de decisiones a fin de
alcanzar los objetivos, es por ello que se debe de tener certeza y
conocimiento de los métodos estadísticas al momento de realizar la
proyección de ventas.
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RECOMENDACIONES
1. Practicar resolución de ejercicios enfocados en proyección de ventas futuras
haciendo uso de cada uno de los métodos expuestos en la investigación, a
fin de familiarizarse con los procesos e ir mejorando los cálculos matemáticos
y análisis al momento de realizar proyecciones.
2. Los responsables de realizar el presupuesto tengan conocimiento de los
principios de los métodos estadísticos con el fin de evitar errores y las
proyecciones sean lo más apegadas a la realidad posible.
3. Investigar acerca del método de factores, ya que permite tener otros puntos
de vista al momento de proyectar y al combinar con los métodos estadísticos
puede generar proyecciones más acertadas, debido a que se enfocarían en
conocer los factores que incidieron en las ventas pasadas y en la realización
de promedios y cálculos matemáticos para la elaboración del presupuesto.
4. Investigar más acerca de los métodos estadísticos y los casos en los que se
pueden utilizar los métodos, esto a fin de poder interpretar o analizar de mejor
forma el método a utilizar de acuerdo al tipo de empresa, actividad o tamaño
de la misma.
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