DERECHO TRIBUTARIO I
DERECHO TRIBUTARIO I: PRODUCTO ACADÉMICO 2
Título: Análisis de caso de estudio tributario
Objetivo: Evaluar el aprendizaje del estudiante respecto al resultado de aprendizaje "Al finalizar la
Unidad, el estudiante será capaz de evaluar la relación jurídica tributaria, identificando la
importancia del domicilio fiscal y la representación legal; así como la extinción de la obligación
tributaria, en el marco de un entendimiento lógico del fenómeno tributario”
Descripción: Los estudiantes trabajaran en grupos. Cada grupo deberá desarrollar un caso de estudio
tributario, aplicando los conocimientos adquiridos en la unidad. El caso de estudio deberá ser
aplicado a la realidad peruana y deberá estar basado en la metodología de Aprendizaje basado en
problemas.
Recursos para mejorar los resultados, además de los materiales del aula puede consultar los
siguientes:
[Link]
[Link]
[Link]
obligacion-tributaria/e26dcdc6-4f5a-4fa9-94fd-0d4cd11cbbd9/1
Procedimiento:
El estudiante deberá realizar los siguientes pasos, para presentar en lo siguiente en no más de 3
caras según el formato presente (todos suben el archivo):
1. Explica si hay uno o más casos de responsabilidad solidaria, precisando quien es responsable
y el tipo de responsabilidad ( por hecho generador, representante, etc.): a) La empresa
LOCOMOTORA SAC con RUC 20481926558, fue creada por los socios Fidel Aurelia y Carlos
Mares, nombrando como Gerente es Bruno Sáenz desde el año 2005 y desarrollaron una
obra para la Municipalidad Distrital de Supe, no obstante, a la fecha no le pagan por lo que
no puede pagar la deuda tributaria, siendo que al presente año 2022 no pueden pagar la
deuda tributaria. Por su parte SUNAT realizo diversas medidas de embargo las cuales fueron
infructuosas. Tiene además deudas por obligaciones laborales con algunos trabajadores. b)
SUNAT le traba un embargo por 50000 soles en forma de retención a terceros con la
empresa MAKRON SA, pero el gerente de la empresa es amigo del gerente y le indica a la
SUNAT que no tiene saldo por entregar, aunque si hay una factura por 30000 soles por
pagarle.
2. Resolver el caso de prescripción: La compañía EL SOLAR, declaró y pagó el impuesto a la
Renta del año 2015. La declaración fue hecha conforme al cronograma establecido por la
SUNAT en marzo del año 2016, no obstante, no pagó los 25000 soles que se determinó como
deuda. El 20/12/2016 le notifican la Resolución de Ejecución Coactiva requiriendo el pago, y
le traban un embargo bancario el 23/12/2016. El 06/01/2021 solicita el fraccionamiento de la
deuda ya que desea liberar sus cuentas, pero nunca llego a pagar ninguna cuota por lo que
pierde el fraccionamiento. Desde el 02/02/2021 hasta la fecha se encuentra como no habida.
Explique usted si prescribió la deuda o no.
3. Resolver relacionado a la obligación tributaria: Fermina tiene dos hijos Flavia y Pedro, y
posee dos terrenos rurales valorizados en 15000 soles cada uno. Producto de una
fiscalización de sus actividades como persona natural con negocio ha generado deuda
tributaria por 40000 soles (30000 soles por Impuesto General a las Ventas y 10000 soles por
multas por no declarar), por tal motivo hace un anticipo de legitima de un terreno a Flavia,
pero fallece antes de hacer el anticipo de legitima a Pedro. Detalle en cada uno de los hijos si
hay obligación de pago de la deuda tributaria, y si lo hubiera por que monto.
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4. Indicar si el tributo propuesto “IMPUESTO SOLIDARIO A LAS GRANDES FORTUNAS” :
[Link]
vulnera algún principio de la potestad tributaria
Fundamentar en todos los casos su análisis de forma adecuada en la norma, además de
jurisprudencia o doctrina.
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Rúbrica de evaluación:
Criterios Sobresaliente Suficiente En proceso En inicio
(0 puntos)
Cumple completamente con 3 de los Cumple completamente con 1 de los
Cumple completamente con 2 de los criterios No cumple completamente con los
criterios siguientes: 1) Indica de forma criterios siguientes: 1) Indica de forma
siguientes: 1) Indica de forma correcta la criterios siguientes: 1) Indica de
correcta la resolución a todas las correcta la resolución a todas las
resolución a todas las preguntas planteadas. forma correcta la resolución a todas
preguntas planteadas. 2) Fundamenta preguntas planteadas. 2) Fundamenta
2) Fundamenta su respuesta y acompaña las las preguntas planteadas. 2)
su respuesta y acompaña las normas su respuesta y acompaña las normas
Caso 1: normas correspondiente, 3) Fundamenta Fundamenta su respuesta y
correspondiente, 3) Fundamenta correspondiente, 3) Fundamenta
además de jurisprudencia y/o doctrina acompaña las normas
además de jurisprudencia y/o doctrina además de jurisprudencia y/o doctrina
aplicable. (3 puntos) correspondiente, 3) Fundamenta
aplicable (5 puntos) aplicable (2 puntos)
además de jurisprudencia y/o
doctrina aplicable (1 puntos)
Cumple completamente con 3 de los Cumple completamente con 1 de los
Cumple completamente con 2 de los criterios No cumple completamente con los
criterios siguientes: 1) Indica de forma criterios siguientes: 1) Indica de forma
siguientes: 1) Indica de forma correcta la criterios siguientes: 1) Indica de
correcta la resolución a todas las correcta la resolución a todas las
resolución a todas las preguntas planteadas. forma correcta la resolución a todas
preguntas planteadas. 2) Fundamenta preguntas planteadas. 2) Fundamenta
2) Fundamenta su respuesta y acompaña las las preguntas planteadas. 2)
su respuesta y acompaña las normas su respuesta y acompaña las normas
Caso 2: normas correspondiente, 3) Fundamenta Fundamenta su respuesta y
correspondiente, 3) Fundamenta correspondiente, 3) Fundamenta
además de jurisprudencia y/o doctrina acompaña las normas
además de jurisprudencia y/o doctrina además de jurisprudencia y/o doctrina
aplicable. (3 puntos) correspondiente, 3) Fundamenta
aplicable (5 puntos) aplicable (2 puntos)
además de jurisprudencia y/o
doctrina aplicable (1 puntos)
Cumple completamente con 3 de los Cumple completamente con 1 de los
Cumple completamente con 2 de los criterios No cumple completamente con los
criterios siguientes: 1) Indica de forma criterios siguientes: 1) Indica de forma
siguientes: 1) Indica de forma correcta la criterios siguientes: 1) Indica de
correcta la resolución a todas las correcta la resolución a todas las
resolución a todas las preguntas planteadas. forma correcta la resolución a todas
preguntas planteadas. 2) Fundamenta preguntas planteadas. 2) Fundamenta
2) Fundamenta su respuesta y acompaña las las preguntas planteadas. 2)
su respuesta y acompaña las normas su respuesta y acompaña las normas
Caso 3 normas correspondiente, 3) Fundamenta Fundamenta su respuesta y
correspondiente, 3) Fundamenta correspondiente, 3) Fundamenta
además de jurisprudencia y/o doctrina acompaña las normas
además de jurisprudencia y/o doctrina además de jurisprudencia y/o doctrina
aplicable. (3 puntos) correspondiente, 3) Fundamenta
aplicable (5 puntos) aplicable (2 puntos)
además de jurisprudencia y/o
doctrina aplicable (1 puntos)
Cumple completamente con 3 de los Cumple completamente con 1 de los
Cumple completamente con 2 de los criterios No cumple completamente con los
criterios siguientes: 1) Indica de forma criterios siguientes: 1) Indica de forma
siguientes: 1) Indica de forma correcta la criterios siguientes: 1) Indica de
correcta la resolución a la pregunta correcta la resolución a todas las
resolución a todas las preguntas planteadas. forma correcta la resolución a todas
planteada. 2) Fundamenta su respuesta preguntas planteadas. 2) Fundamenta
2) Fundamenta su respuesta y acompaña las las preguntas planteadas. 2)
Análisis de y acompaña las normas su respuesta y acompaña las normas
normas correspondiente, 3) Fundamenta Fundamenta su respuesta y
Norma correspondiente, 3) Fundamenta correspondiente, 3) Fundamenta
además de jurisprudencia y/o doctrina acompaña las normas
además de jurisprudencia y/o doctrina además de jurisprudencia y/o doctrina
aplicable. (3 puntos) correspondiente, 3) Fundamenta
aplicable (5 puntos) aplicable (2 puntos)
además de jurisprudencia y/o
doctrina aplicable (1 puntos)
Cumplimiento
Se cumple completamente con los
de No se cumple con los siguientes
siguientes criterios: 1) Entrega el
indicaciones criterios: 1) Entrega el trabajo en
trabajo en Word, en formato Arial 12, No se cumple con 1 de los siguientes criterios: 1) Entrega el trabajo en Word, en formato
formales Word, en formato Arial 12,
interlineado 1.5, 2) Con un máximo de Arial 12, interlineado 1.5, 2) Con un máximo de 3 páginas. (- 2 puntos)
( puntos en interlineado 1.5, 2) Con un máximo
3 páginas. (- 0 puntos)
contra) de 3 páginas. ( -4 puntos)
Se realiza el citado de todas las fuentes Tiene más de 5 fragmentos no
Criterio:
(normas, resoluciones, autores, páginas citados (normas, resoluciones,
Citado (puntos Tiene dos o más fragmentos no citados ((normas, resoluciones, autores, páginas web,
web, etc.), sin excepción, inclusive autores, páginas web, etc.), sin
en contra) etc.), sin excepción, inclusive cuando hay parafraseo.) (-2 puntos)
cuando hay parafraseo. ( - 0 puntos) excepción, inclusive cuando hay
parafraseo.)(-4 puntos)
Total parcial
Nota
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PRODUCTO ACADEMICO 2
INTEGRANTES:
APELLIDOS Y NOMBRES DEL INTEGRANTE PARTICIPÓ ( SI / NO)
DESARROLLO
Caso Pregunta Fundamento
1 ¿Hay responsabilidad _____Indica Desarrollar su respuesta y fundamentar
solidaria? r SI o NO
a.
b.
¿Quién sería Si hubiera Desarrollar su respuesta y fundamentar
responsable solidario? responsable
indicar el
nombre
solamente
a.
b.
2 ¿La deuda esta Indicar SI o Desarrollar su respuesta y fundamentar
prescrita? NO
3 ¿Flavia es responsable Indicar SI o Desarrollar su respuesta y fundamentar
de pagar algún monto de NO y el
la deuda de su madre?. monto de
Si la respuesta es ser el caso
afirmativa indique que
monto.
¿Pedro es responsable Indicar SI o Desarrollar su respuesta y fundamentar
de pagar algún monto de NO y el
la deuda de su madre?. monto de
Si la respuesta es ser el caso
afirmativa indique que
monto.
4 ¿Se vulnera algún Indicar el Desarrollar su respuesta y fundamentar
principio de la potestad principio o
tributaria? principios
vulnerados
Recuerde citar en APA
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