TECNOLÓGICO NACIONAL DE MÉXICO
INSTITUTO TECNOLÓGICO DE TEHUACÁN
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICO- ADMINISTRATIVO
CONTADOR PÚBLICO
ENERO - JUNIO 2024
Asignatura:
IMPUESTOS PERSONAS FISICAS
Alumna:
HERNANDEZ MARTINEZ JOVANNA
Tehuacán, Pue., a 10 de marzo de 2024
Artículo 16 CFF
Se entenderá por actividades empresariales las siguientes:
ARTICULO 16
CFF.
Se entenderá por
actividades
empresariales las
siguientes
II. Las
I. Las comerciales III. Las agrícolas IV. Las ganaderas V. Las de pesca VI. Las silvícolas
industriales
Artículo 27
Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos:
Artículo 27 LISR
REQUISITOS PARA LAS
DEDUCCIONES
AUTORIZADAS
I. Ser estrictamente V. Cumplir con las
II. Que cuando esta Ley
indispensables para los obligaciones
permita la deducción III. Estar amparadas
fines de la actividad del IV. Estar debidamente establecidas en esta
de inversiones se con un comp
contribuyente, salvo registradas en Ley en materia de
proceda en los
que se trate de robante fiscal contabilidad retención y entero de
términos de la Sección
donativos no onerosos impuestos a cargo de
II de este Capítulo
ni remunerativos terceros
Artículo 1o.
Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto sobre la
renta en los siguientes casos:
● I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que
sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
● II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente
en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento
permanente.
● III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de
fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un
establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos
no sean atribuibles a éste.
ART. 1 LISR
LAS P.F. Y P.M. ESTAN
OBLIGADAS AL PAGO DEL ISR
EN LOS SIGUIENTES CASOS
LOS RESIDENTES EN EL
LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO , RESPECTO DE
EXTRANJERO QUE TENGAN LOS INGRESOS QUE
LAS RESIDENTES EN MEXICO
UN ESTABLECIMIENTO PROCEDENTES DE FUENTES
PERMANTENTE EN EL PAIS DE RIQUEZA SITUADAS EN EL
TERRITORIO NACIONAL.
Artículo 8o.
Para los efectos fiscales se entenderá por México, país y territorio nacional, lo que
conforme a la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos integra el
territorio nacional y la zona económica exclusiva situada fuera del mar territorial.
Artículo 8o.
se entenderá por México
lo que conforme a la
Constitución Política de la zona económica
los Estados Unidos exclusiva situada fuera
Mexicanos integra el del mar territorial.
territorio nacional
Artículo 9o.
Se consideran residentes en territorio nacional:
ARTICULO 9
Se consideran residentes
en territorio nacional
Personas físicas Personas morales
Las de nacionalidad Que hayan establecido en
Las que hayan establecido
mexicana que sean México la administración
su casa habitación en
funcionarios del Estado o principal del negocio o su
México
trabajadores del mismo sede de dirección efectiva.
Artículo 42
El territorio nacional comprende:
Artículo 42 CPEUM
II. El de las islas, III. El de las islas de V. Las aguas de los mares VI. El espacio situado
incluyendo los arrecifes y Guadalupe y las de IV. La plataforma territoriales en la sobre el territorio
I. El de las partes
cayos en los mares Revillagigedo situadas en continental y los zócalos extensión y términos que nacional, con la extensión
integrantes de la
adyacentes; el Océano Pacífico; submarinos de las islas, fija el Derecho y modalidades que
Federación;
cayos y arrecifes; Internacional y las establezca el propio
marítimas interiores; Derecho Internacional.
Artículo 43 CPEUM
Las partes integrantes de la Federación son los Estados de Aguascalientes, Baja
California, Baja California Sur, Campeche, Coahuila de Zaragoza, Colima, Chiapas,
Chihuahua, Durango, Guanajuato, Guerrero, Hidalgo, Jalisco, México, Michoacán
de Ocampo, Morelos, Nayarit, Nuevo León, Oaxaca, Puebla, Querétaro, Quintana
Roo, San Luis Potosí, Sinaloa, Sonora, Tabasco, Tamaulipas, Tlaxcala, Veracruz
de Ignacio de la Llave, Yucatán y Zacatecas; así como la Ciudad de México.
Artículo 6. LISR
Cuando esta Ley prevenga
el ajuste o la actualización
de los valores de bienes o
de operaciones
Cuando el periodo Cuando el periodo sea
sea de un mes, se mayor de un mes se
utilizará el factor de utilizará el factor de
ajuste mensual que ajuste que se obtendrá
se obtendrá restando la unidad del
restando la unidad cociente que resulte de
del cociente que dividir el Índice Nacional
resulte de dividir el de Precios al Consumidor
Índice Nacional de del mes más reciente del
Precios al periodo, entre el citado
Consumidor del mes índice correspondiente al
de que se trate, mes más antiguo de
entre el mencionado dicho periodo.
índice del mes
inmediato anterior.
Art6 .- Ajuste de valores operaciónes -Modificacion:
Mes F.A. INPC Mensual = INPC MES/INPC(MES ANTERIOR)-1
EJEM.
F.A. Enero=INPC ENE 23/INPC DIC 22 -1
- valor: Valor/ operación
Actualizacion de valores de operaciones
Dic a Dic del año anterior para determinar el ajuste anual
Ejem:
INPC DIC 23/ INPC DIC 22 -1
Tarea 2
Inflación anual 2003-2023
(Insertar)
Inflación mensual 2023
(Insertar)
Ejercicio en clase.
Promedio Deudas - 20000000
Promedio Creditos - 8000000
Diferencias= 12000000
F.A Anual - 0.0466
Ajuste anual por inflación= 559200
Acumulable 30% ISR = 167760( impuesto a pagar por tener más deudas)
Factores de actualización — Actualización de depreciaciones
(Art31 6°y 7°parrafo)
Moi x% maximo = Dep hist. X factor de actualización
Periodo de actualización
Mes más antiguo -mes más reciente= INPC mes más reciente del periodo/
INPC mes más antiguo del periodo
Ejem.
INPC jun 23/ INPC ENE 22
Factores de ajuste y actualización
Fórmula
Factores de actualización= INPC mes más reciente del periodo/ INPC mes
más antiguo del periodo
Aplicación:
Art 31LISR
Artículo 31.Las inversiones únicamente se podrán deducir mediante la aplicación,
en cada ejercicio, de los por cientos máximos autorizados por esta Ley, sobre el
monto original de la inversión, con las limitaciones en deducciones que, en su caso,
establezca esta Ley.
Cuando el contribuyente enajene los bienes o cuando éstos dejen de ser útiles para
obtener los ingresos, deducirá, en el ejercicio en que esto ocurra, la parte aún no
deducida. Lo anterior no es aplicable a los casos señalados en los párrafos
penúltimo y último de este artículo. En el caso en que los bienes dejen de ser útiles
para obtener los ingresos, el contribuyente deberá mantener sin deducción un peso
en sus registros y presentar aviso ante las autoridades fiscales.
Los contribuyentes ajustarán la deducción determinada en los términos de los
párrafos primero y sexto de este artículo, multiplicándola por el factor de
actualización correspondiente al periodo comprendido desde el mes en el que se
adquirió el bien y hasta el último mes de la primera mitad del periodo en el que el
bien haya sido utilizado durante el ejercicio por el que se efectúe la deducción.
Los contribuyentes ajustarán la
deducción determinada en los términos
Artículo 31 de los párrafos primero y sexto de este
artículo, multiplicándola por el factor
Deducción de
de actualización correspondiente al
periodo comprendido desde el mes en
el que se adquirió el bien y hasta el
inversiones. último mes de la primera mitad del
periodo en el que el bien haya sido
utilizado durante el ejercicio por el que
se efectúe la deducción.
Las inversiones únicamente se
podrán deducir mediante la Cuando el contribuyente
aplicación, en cada ejercicio, de enajene los bienes o cuando
los por cientos máximos éstos dejen de ser útiles para
autorizados por esta Ley, sobre obtener los ingresos,
el monto original de la deducirá, en el ejercicio en
inversión, con las limitaciones que esto ocurra, la parte aún
en deducciones que, en su caso, no deducida.
establezca esta Ley.
ART 52-53 LISR
Artíulo 53. - Los contribuyentes que hubieran adquirido bienes o derechos por
dación en pago o por adjudicación, que no puedan conservar en propiedad
por disposición legal, no podrán deducirlos conforme al artículo 25 de esta
Ley.
ART 21 CFF
Artículo 21. Cuando no se cubran las contribuciones o los aprovechamientos
en la fecha o dentro del plazo fijado por las disposiciones fiscales, su monto se
actualizará desde el mes en que debió hacerse el pago y hasta que el mismo
se efectúe, además deberán pagarse recargos por concepto de indemnización
al fisco federal por la falta de pago oportuno. Dichos recargos se calcularán
aplicando al monto de las contribuciones o de los aprovechamientos
actualizados por el periodo a que se refiere este párrafo, la tasa que resulte de
sumar las aplicables en cada año para cada uno de los meses transcurridos en
el periodo de actualización de la contribución o aprovechamiento de que se
trate. La tasa de recargos para cada uno de los meses de mora será la que
resulte de incrementar en 50% a la que mediante Ley fije anualmente el
Congreso de la Unión, para tal efecto, la tasa se considerará hasta la centésima
y, en su caso, se ajustará a la centésima inmediata superior cuando el dígito de
la milésima sea igual o mayor a 5 y cuando la milésima sea menor a 5 se
mantendrá la tasa a la centésima que haya resultado.
Ejercicio
(Insertar)
TITULO ll DE LAS PERSONAS MORALES
DISPOSICIONES GENERALES
ART.9 LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
ARTICULO 9: las personas morales deben calcular el impuesto sobre la renta,
aplica el resultado fiscal cubriendo el ejercicio la tasa de 30%.
El resultado fiscal del ejercicio se determinará como sigue:
I. Se obtendrá la utilidad fiscal disminuyendo de la totalidad de los ingresos
acumulables obtenidos en el ejercicio, las deducciones autorizadas por este
Título y la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas
pagada en el ejercicio, en los términos del artículo 123 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos.
II. A la utilidad fiscal del ejercicio se le disminuirán, en su caso, las pérdidas
fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores.
III. El impuesto del ejercicio se pagará mediante declaración que presentarán
ante las oficinas autorizadas, dentro de los tres meses siguientes a la fecha
en la que termine el ejercicio fiscal.
IV. Para determinar la renta gravable a que se refiere el inciso e) de la fracción
IX del artículo 123, apartado A de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos.
Las personas morales
deberasn calcular el isr,
aplicando e, resultado
fiscal obtenido en el
ejercicio la tasa del 30%
DISPOSICIONES
GENERALES Formula del resultado fiscal
Ingresos. Acum
-Deducciones actualizadas
-PTU pagada
ART 9 LISR
=Utilidad fiscal del periodo
-Perdidas fiscales pendiente de aplicar
=Resultado fiscal del ejercicio.
El impuesto del ejercicio se
pagara mediante declaración que
presentaran ante las oficinas
PAGO DEL ISR autorizadas, dentro de los tres
meses siguientes a la fecha en la
que termine el ejercicio fiscal.
Art 57 LISR
Artículo 57. La pérdida fiscal se obtendrá de la diferencia entre los ingresos
acumulables del ejercicio y las deducciones autorizadas por esta Ley, cuando el
monto de estas últimas sea mayor que los ingresos. El resultado obtenido se
incrementará, en su caso, con la participación de los trabajadores en las
utilidades de las empresas pagada en el ejercicio en los términos del artículo
123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
ART57LISR
DE LAS PERDIDAS
LA PERDIDA FISCAL SE OBTENDRA
DE LA DIFERENCIA DE LOS
INGRESOS ACUMULABLES Y LAS
DEDUCCIONES ACTORIZADAS
CUANDO LAS DEDUCCIONES SEAN
MAYORES QUE LOS INGRESOS.
LA PEDIDA OCURRIDA PODRA CUANDO LA PERDIDA NO SE
EL RESULTADO OBTENIDO SE
DISMINUIRSE DE LA UTILIDAD DISMINUYA PUDIENDO HABERSE
INCREMENTARA CON LA PTU
FISCAL DE LOS 10 EJERCICIOS HECHO SE PERDERA EL DERECHO
PAGADA EN EL EJERCICIO.
SIGUIENTES HASTA AGOTARLA DE HACERLO.
Ingresos Acumulables
-Deducciones autorizadas
-PTU pagada
=Pérdida fiscal
Tarea
(Insertar)
Art 21 CFf
ARTÍCULO 21: Cuando no se cubran las contribuciones o los aprovechamientos
en la fecha o dentro del plazo fijado por las disposiciones fiscales, su monto se
actualizará desde el mes en que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se
efectúe, además deberán pagarse recargos en concepto de indemnización al
fisco federal por la falta de pago oportuno. Dichos recargos se calcularán
aplicando al monto de las contribuciones o de los aprovechamientos
actualizados por el período a que se refiere este párrafo, la tasa que resulte de
sumar las aplicables en cada año para cada uno de los meses transcurridos en
el período de actualización de la contribución o aprovechamiento de que se
trate. La tasa de recargos para cada uno de los meses de mora será la que
resulte de incrementar en 50% a la que mediante Ley fije anualmente el
Congreso de la Unión.
ART 21 CFF
DICHOS RECARGOS SE
CUANDO NO SE CALCULARAN
CUBRAN LAS APLICANDO AL
CONTRIBUCIONES MONTO DE LAS
DENTRO DEL PLAZO CONTRIBUCIONES
ACTUALIZADOS
SU MONTO SE A DEMAS LA TAZA DE
ACTUALIZARA DEL DEBERAPAGARSE RECARGOS POR MES
MES QUE DEBIA RECARGOS POR DE MORA SERA LA
HABERSE PAGADO Y CONCEPTO DE QUE RESULTE DE
HASTA QUE SE INDEMNIZACION AL INCREMENTAR EN
EFECTUE FISCO 50%
ART 12 CFF
Artículo 12. En los plazos fijados en días no se contarán los sábados, los
domingos ni el 1o. de enero; el primer lunes de febrero en conmemoración del
5 de febrero; el tercer lunes de marzo en conmemoración del 21 de marzo; el
1o. y 5 de mayo; el 16 de septiembre; el tercer lunes de noviembre en
conmemoración del 20 de noviembre; el 1o. de diciembre de cada 6 años,
cuando corresponda a la transmisión del Poder Ejecutivo y el 25 de diciembre.
Art 14 LISR
Artículo 14. Los contribuyentes efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto
del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago,
conforme a las bases que a continuación se señalan:
ART 14 LISR
Los contribuyentes
efectuaran pagos
provisionales
mensuales
A màs tardar el dia
17 del mes inmediato
posterior a aquel que
corresponda el pago.
