CAJA Y BANCO
Concepto - R.T. 9 Capítulo III – Punto A.1
Incluye el dinero en efectivo en caja y bancos del país y del exterior y otros valores de poder cancelatorio y
liquidez similar.
Componentes
1. Efectivo: en pesos y en moneda extranjera
2. Saldos en cuentas corrientes bancarias:en pesos y en moneda extranjera
3. Saldos en cajas de ahorro: en pesos y en moneda extranjera
4. Valores a depositar
5. Fondos fijos
6. Criptomonedas
7. Mercado pago
8. Caja chica para gastos menores por un en cargado (biromes, viático al cadete)
Valuación al Cierre RT. 17 – Punto 5.1
El efectivo disponible en el ente o en bancos se computará a su valor nominal. La moneda extranjera se
convertirá a moneda argentina al tipo de cambio comprador a la fecha de los estados contables.
CONCILIACIÓN BANCARIA
La conciliación bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de control. Las diferencias que se
generan al existir demoras en la registración de algunas operaciones por falta de información, por error, por
omisión, o por la propia operatoria bancaria se denominan partidas conciliatorias.
Partidas conciliatorias
Temporarias: aquellas que no requieren ajuste contable porque se corrigen con el transcurso del tiempo
- Depósitos de la empresa, no acreditados por el banco
el banco nunca se equivoca
+ Cheques emitidos por la empresa, no debitados por el banco
egresos
Permanentes: siempre requieren de un ajuste contable y surgen de movimientos reflejados en el extracto
bancario no contabilizados por la empresa
- Débitos bancarios no registrados (acreditados) en la contabilidad
+ Créditos bancarios no registrados (debitados) en la contabilidad
El debe - y el haber +
- débitos no acreditados: A BANCO (se acredita)
- créditos nodebitados:POR BANCO (se debita)
Mi cliente me pagó 100 y yo Cheque rechazado
a) registré que me pagó 90, tengo que acreditar los 10 que faltan BANCO
BANCO A PROVEEDORES/ACREEDORES V
A DEUDORES POR VENTAS Depósito rechazado
b) registré que me pagó 110, tengo que debitar los 10 que sobran DDS POR CHEQUES RECH
DEUDORES POR VENTAS A BANCO
A BANCO Diferencia depósito
Le tenía que pagar a mi proveedor 100 a) registré menos
a) registré 90, tengo que debitar lo que falta VALORES A DEPOSITAR
PROVEEDORES A BANCO
A BANCO b) registré más
b) registré 110, tengo que acreditar lo que sobra BANCO
BANCO A VALORES A DEPOSITAR
A PROVEEDORES Venció mi plazo fijo
BANCO
A DEP A PLAZO FIJO
Recibo nota de crédito por intereses y el banco lo debita automáticamente
INTERESES PERDIDOS
A BANCO
Recibo nota de débito por intereses y el banco lo acredita automáticamente
BANCO
A INTERESES GANADOS
Al vencimiento del documento descontado el cliente no lo levantó
DOCS DESCONTADOS EN BANCO
A DOCS A COBRAR
DOCS VENCIDOS IMPAGOS
A BANCO
