UNIVERSIDAD ANTONIO NARIÑO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
ASIGNATURA: PRACTICA EMPRESARIAL
TALLER SOFTWARE CONTABLE
Con el fin de visualizar el proceso del ciclo contable en la utilización de un software o
programa computarizado de contabilidad, se presenta el siguiente ejercicio práctico.
Se desarrollará para el mes de abril de 2024, en comprobantes de diario con
movimiento semanal, utilizando el sistema de inventario permanente y efectuando las
retenciones del caso, a título de renta e industria y comercio.
Comprobante No. 01 de Apertura
El 1 de abril se constituye la empresa Comercial El Industrial Ltda., responsable de IVA,
régimen común tarifa general; mediante escritura pública No. 740 de la Notaría Cuarta
de Neiva, con objeto principal compra-venta de muebles para el hogar de industria
nacional al por mayor y al detal. La empresa se constituye con los siguientes aportes:
Carlos Gaviria:
$2.000.000 Efectivo y un vehículo por valor de $25.000.000
Margarita Trujillo:
$5.000.000 Efectivo y maquinaria y equipo por valor de $10.000.000
Comprobante de contabilidad No. 02
Día 5: Apertura de la cuenta corriente No. 074-506070-09 en el Bancolombia, según
recibo de consignación por valor de $2.000.000.
Apertura de cuenta corriente No. 0300-12345-7 en el Banco de Occidente, según
recibo de consignación por valor de $5.000.000.
Compra de chequera según nota débito del Bancolombia por $81.500 y del Banco de
Occidente por $81.500.
Día 6: Se pagan $100.000 como honorarios al Dr. Benjamín Aguilera por elaboración
de la escritura de la sociedad; comprobante de pago No. 01, cheque No. 7161811 del
Bancolombia.
Se paga, por matrícula de registro mercantil y por inscripción de libros de contabilidad,
a la Cámara de Comercio $142.700; comprobante de pago No. 02, cheque No.
1212121 del Banco de Occidente.
Día 8: Se paga arrendamiento del local para el almacén y oficinas por 3 meses
contados a partir del 1 de abril a Inmobiliaria Central a razón de $850.000 mensuales,
comprobante de pago No. 03, cheque No. 812 del Bancolombia.
Se paga impresión de papelería por $370.000, según factura No. 700 de Mario Arcila,
comprobante de pago No. 04, cheque No. 122 del Banco de Occidente.
Se paga matrícula a Tesorería Municipal por concepto de impuesto de Industria y
Comercio, comprobante de pago No. 05, cheque No. 813 del Bancolombia, por valor de
$54.000
Se paga adecuación y decoración de instalaciones locativas a Iván Paz según factura
No. 520 por $300.000, comprobante de pago No. 06, cheque No. 123 del Banco de
Occidente.
Compra a crédito muebles para el almacén y las oficinas a Mobilarte, según factura No.
1300 por valor de $1.447.368 más IVA
Comprobante de contabilidad No. 03
Día 9: Compra mercancías al contado a Distrimuebles, según factura No. 2010 por
$1.800.000 más IVA, comprobante de pago No. 07, cheque No. 124 del Banco de
Occidente.
Día 10: Compra mercancías a crédito a Fábrix, según factura No. 3540 por $2.350.000
más IVA.
Día 11: Vende mercancías al contado a Constantino Claros, según factura No. 001 por
$1.650.000; IVA incluido.
Día 12: Consigna en Bancolombia $880.000, según recibo de consignación.
Consigna en el Bancolombia $770.000, según recibo de consignación.
Vende mercancías a crédito al Almacén San José, según factura No. 002 por valor de
$1.320.000, más IVA.
Día 13: El Almacén San José abona $373.600 a la factura No. 002, recibo de caja No.
003.
Consigna en el Bancolombia $373.600, según recibo de consignación.
La empresa abona $1.500.000 a la factura No. 3540 de Fábrix, comprobante de pago
No. 08, cheque No. 814 del Bancolombia.
La empresa abona $800.000 a la factura No. 1300 de Mobilarte, según comprobante de
pago No. 09, cheque No. 815 del Bancolombia.
Comprobante de contabilidad No. 04
Día 15: Compra mercancía a crédito a Fábrix, según factura No. 3710 por $3.420.000,
más IVA.
Día 16: Vende mercancías al contado a Natalia Rocha, según factura Nos.003 por
$4.950.000, IVA incluido.
Consigna en el Bancolombia $4.900.000, según recibo de consignación.
Se consigna en el Banco de Occidente $50.000, según recibo de consignación.
Día 16: Vende mercancías a crédito al Almacén San José, según factura No. 004 por
valor de $4.690.200 más IVA. Cuota inicial $906.196 según recibo de caja No. 004.
Comprobante de contabilidad No. 05
Día 18: Consigna en Banco de Occidente $906.196, según recibo de consignación.
Compra elementos de aseo al Almacén Blanquita, según factura No. 319 por valor de
$460.000, comprobante de pago No. 10, cheque No. 125 del Banco de Occidente.
Día 19: Compra mercancías al contado a Mueblenar, según factura No. 920 por valor
de $1.650.000 más IVA, comprobante de pago No. 11, cheque No. 816 del
Bancolombia.
Día 20: Vende mercancías a crédito al Almacén San José, según factura No. 005 por
valor de $835.514 más IVA.
Día 23: La empresa abona a la factura No. 3540 de Fábrix por $1.061.500,
comprobante de pago No. 12, cheque No. 126 del Banco de Occidente.
Día 25: La empresa paga $250.000 a la Voz del Comercio por concepto de publicidad,
según comprobante de pago No. 13, cheque No. 817 del Bancolombia.
Comprobante de contabilidad No. 06
Día 29: Se pagan sueldos a los empleados con cheque No. 818 al 822 del
Bancolombia, comprobante de pago No. 14 al 18, según nómina mensual con los
siguientes datos:
Alex Riofrío, gerente, sueldo $2.500.000
Paulo Herrera, contador, sueldo $1.500.000
Dayra Flóres, secretaría, sueldo Salario Minimo Mensual Legal Vigente; el día
14 de abril, domingo, trabajó 4 horas extras diurnas y 4 horas extras nocturnas.
Alvaro Mejía, vendedor, sueldo básico $800.000; comisión sobre ventas al
contado 4% (sobre $6.000.000), y ventas a crédito 3% (sobre $6.970.200).
Jorge Velásquez, mensajero, sueldo $1.300.000; trabajó normalmente los días
dominicales 21 y 28 de abril, además en la semana del 22 al 26 de abril, laboró
hasta las 11 de la noche, siendo su jornada de trabajo de 8 am a 12 m y de 2 pm
a 6pm.
Comprobante de ajustes
Día 30: Al finalizar el ejercicio se elaboran ajustes con los siguientes datos:
1. Nota Débito Banco de Occidente, comisiones bancarias por $3.027
2. Nota Débito Banco de Occidente, gastos bancarios por $2.673
3. Cubrir sobregiro bancario si existe al final del mes. Efectuar los traslados
bancarios necesarios.
4. Amortización de Gastos Pagados por Anticipado: Arrendamiento causado
primer mes.
5. Amortización de Cargos Diferidos 20%: Decoración, Otros Gastos, Papelería
utilizada en el mes.
6. Depreciación de activos fijos por el método de línea recta por el primer mes.
7. Se contrató servicio de vigilancia externa con Jorge Santacruz por valor de
$800.000 mensuales. Está pendiente el pago del mes de abril.
8. Provisiones y apropiaciones de nómina, correspondiente al mes de abril.
9. El Costo de la mercancía vendida equivale al 65%
Con la anterior información determinar los soportes contables internos y externos a
utilizar, cuentas y registros de contabilidad, que se deben considerar en la
parametrización del software contable a utilizar.
Docente: Luis G. Perdomo Z.
