DOBLE
TRIBUTACION
ENTRE
MEXICO & CHINA
Doble Tributacion
La doble tributación entre México y China se refiere a la
situación en la que una persona o entidad puede estar
sujeta al pago de impuestos sobre los mismos ingresos,
activos o transacciones económicas en ambos países.
Esto puede ocurrir debido a las diferencias en las leyes
fiscales y los sistemas tributarios de México y China.
El 12 de Diciembre del 2005, el Plenipotenciario de los
Estados Unidos Mexicanos, debidamente autorizado para
tal efecto firmo el Acuerdo para evitar la Doble
Imposición y Prevenir la evasión fiscal en materia de
Impuestos sobre la Renta con la Republica Popular
China.
Convenio entre Mexico y China
De acuerdo ala ultima actualización de enero de 2022, México y China no
habían firmado un acuerdo específico para evitar la doble tributación.
Sin embargo, los países pueden estar en negociaciones o considerando
la posibilidad de firmar dicho acuerdo en el futuro para facilitar el
comercio y la inversión entre ambas naciones.
Estos acuerdos generalmente incluyen disposiciones
sobre la definición de residencia fiscal, tasas de
retención de impuestos, eliminación de la doble
imposición y procedimientos de resolución de
disputas.
Artículo 2
IMPUESTOS COMPRENDIDOS
Artículo 1 Se aplica a los impuestos sobre la renta
AMBITO SUBJETIVO exigibles por un Estado Contratante
a) en México:
El Impuesto Federal sobre la Renta (el
El presente acuerdo se aplica a las impuesto sobre la renta)
personas residentes de uno o de b) en China:
ambos Estados Contratantes. (i) el impuesto sobre la renta de personas
físicas
(ii) el impuesto sobre la renta de empresas
con inversión extranjera y empresas
extranjeras
Artículo 5
Artículo 4 ESTABLECIMIENTO
RESIDENTE PERMANENTE
Para los efectos del presente Acuerdo, Para los efectos del presente acuerdo.
el término “Residente de un Estado La expresión “establecimiento permanente”
Contratante” significa toda persona que, significa un lugar fijo de negocios mediante el
en virtud de la legislación de ese Estado, cual una empresa realiza toda o parte de su
esté sujeta a imposición en él por actividad empresarial.
razón de su domicilio, residencia, sede 2. La expresión “establecimiento permanente”
de dirección, lugar de constitución o incluye en especial:
lugar de ubicación de su oficina central o a) una sede de dirección;
cualquier otro criterio de naturaleza b) una sucursal;
análoga. c) una oficina;
d) una fábrica;
e) un taller; y
f) una mina, un pozo de petróleo o de gas, una
cantera o cualquier otro lugar de extracción de
recursos naturales.
Artículo 12
REGALIAS
Las regalías procedentes de un Estado
Artículo 11 Contratante y pagadas a un residente
INTERESES del otro Estado Contratante.
El impuesto así exigido no podrá exceder
del 10% del importe bruto de las
Los intereses procedentes de un Estado
regalías.
Contratante y pagados a un residente del
otro Estado Contratante pueden
someterse a imposición en ese otro
Estado. El impuesto así exigido no podrá
exceder del 10% del importe bruto de los
intereses.
Artículo 13
GANANCIAS DE CAPITAL
Las ganancias derivadas de la enajenación de acciones del capital de una sociedad, cuya
propiedad esté principalmente constituida, directa o indirectamente, por bienes inmuebles
situados en un Estado Contratante, pueden someterse a imposición en ese Estado
Contratante.
Artículo 14
SERVICIOS PERSONALES
INDEPENDIENTES
Las rentas obtenidas por un residente de un Estado Contratante por la prestación de
servicios profesionales u otras actividades de carácter independiente sólo pueden
someterse a imposición en ese Estado. Sin embargo, dichas rentas pueden también
someterse a imposición en el otro Estado Contratante.
“Servicios Profesionales" comprende especialmente las actividades independientes de
carácter científico, literario, artístico, educativo o pedagógico, así como las actividades
independientes de los médicos, abogados, ingenieros, arquitectos, dentistas y contadores.
Tipos de Impuestos En
MEXICO
Impuesto Especial sobre
Impuesto al Valor Producción y Servicios
Impuesto sobre la Renta Agregado (IVA) (IEPS):
(ISR): Impuesto que grava la
Varía según la tasa impositiva Una tasa general del 16% producción y venta de bienes
aplicable a los ingresos generados aplicable a la mayoría de específicos, como alcohol,
por personas físicas y jurídicas. los bienes y servicios. tabaco, combustibles, entre
otros.
Impuesto sobre Propiedad y
Impuesto a la Bienes Raíces:
Nómina:
Impuesto estatal que grava la nómina Varía según el valor y la ubicación de
de las empresas y varía según la la propiedad.
jurisdicción.
Tipos de Impuestos
En
CHINA
Impuesto sobre la Renta Impuesto al Valor Impuesto sobre la Renta
Corporativa (CIT): Agregado (IVA) Individual (IR):
Se aplica a las empresas sobre Grava los ingresos de las
La tasa general es del 13%, personas físicas. Las tasas son
sus ingresos generados en China.
aunque hay tasas progresivas y van desde el 3%
La tasa estándar es del 25%,
preferenciales para ciertos hasta el 45%.
aunque puede variar
sectores y productos.
dependiendo del tipo de
negocio y la ubicación.
Impuesto sobre Propiedad Impuesto sobre
y Bienes Raíces: Transacciones Inmobiliarias:
Grava la propiedad inmobiliaria. Las tasas Se aplica a las transacciones de bienes
pueden variar dependiendo de la raíces y varía según la ubicación y el
ubicación y el valor de la propiedad. valor de la propiedad.
MEXICO A CHINA CHINA A MEXICO
1. Automóviles y autopartes: México es un 1. Electrónicos: China es uno de los principales
importante productor de automóviles y exportadores mundiales de productos electrónicos,
exporta una variedad de vehículos y incluyendo teléfonos celulares, computadoras y
componentes a China. otros dispositivos.
PRODUCTOS EXPORTADOS
2. Aguacates: México es el principal exportador 2. Textiles y prendas de vestir: China es conocida por
mundial de aguacates y China es un mercado su producción textil y exporta una amplia variedad
en crecimiento para este producto. de textiles y prendas de vestir a México.
3. Bebidas alcohólicas: Productos como el 3. Equipo médico: China exporta equipos médicos,
tequila y la cerveza mexicana son populares como dispositivos de diagnóstico, equipos de
en el mercado chino. laboratorio y suministros médicos, a México.
4. Productos electrónicos: México exporta una 4. Juguetes y artículos de consumo: China es un
variedad de productos electrónicos, como importante exportador de juguetes, artículos para
televisores, dispositivos de audio y video, a el hogar y otros bienes de consumo a México.
China.
5. Maquinaria y equipo: China exporta una variedad
5. Productos agropecuarios: México exporta una de maquinaria y equipo industrial a México,
amplia gama de productos agropecuarios a incluyendo equipos de construcción y maquinaria
China, incluyendo frutas, verduras, carne y pesada.
productos lácteos.
