CASO PRÁCTICO
El gerente financiero de la empresa industrial «LA SAUNA» S.A con N° de RUC
20320604511, se encuentra recolectando información que le permita elaborar el
presupuesto maestro para el año 2018. De las reuniones de coordinación con los
gerentes de las otras áreas de la empresa se obtuvieron los siguientes datos
presupuestados para el año 2018.
Materia Prima Costo Unitario
A S/. 1.50
B S/. 2.10
Mano de Obra Directa S/.HH 2.30 (Horas Hombre)
Gastos de Fabricación Se aplica sobre la base Horas Hombre de M.O. Directa
Productos Terminados P Q
Materia Prima A Materia 10 Unidades. 8 Unidades
Prima B Mano de Obra 8 Unidades. 6 Unidades
Directa 16 Horas. 18 Horas.
Datos adicionales:
Detalle P Q
Volumen de Ventas 6,000 1,500
Valor de Venta Unitario 120 150
Inventario Final Unidades 900 100
Inventario Inicial Unidades 100 50
Materia Prima A B
Inventario Inicial 4,500 4,500
Inventario Final 5,500 500
No existe inventario inicial ni final de productos en proceso.
Empresa «SAUNA» S.A
Estado de Situación Financiera al 31.12.2017 (En
Soles)
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja..................................... S/. 15,640 Cuentas por pagar...... S/. 8,000
Cuentas por Cobrar............. 26,000 Tributos por Pagar (Imp. Renta) 6,000
Existencias Patrimonio
Materia Prima...................... 16,200 Capital Social............... 400,000
Productos Terminados ......... 15,160 Resultados Acumulados 54,000
Activo No Corriente............ Total Patrimonio .......... 454,000
Terreno ................................ 55,000
Maquinaría.......................... 400,000
Depreciación Acumulada...... (60,000)
TOTAL ACTIVO 468,000 TOTAL PASIVO PATRIMONIO 468,000
Se incurrirá en los siguientes Costos indirectos de fabricación para los niveles de producción
CIF S/.
Suministros Diversos .................................................... 35,000
Mano de Obra Indirecta ................................................ 78,000
Beneficios Adicionales-M O I ................................................. 30,000
Energía.......................................................................... 25,000
Mantenimiento y Reparación......................................... 35,000
Gastos de Depreciación ................................................. 35,000
Seguros sobre la Producción ......................................... 5,800
Reparación de maquinaria ........................................ 4,600
Supervisión de la fábrica ............................................. 25,000
273,400
Gastos de Ventas y de Administración S/.
Comisiones por Ventas......................................22,000
Publicidad....................................................3,500
Sueldos de Vendedores......................................10,000
Gastos de Representación....................................5,500
41,000
· Sueldos de Administración................................35,000
· Suministros de Oficina.........................................1,500
· Otros gastos de Oficina........................................2,500
39,000
80,000
Se cobra la totalidad de las ventas y se paga todas las deudas pendientes al 31.12.17
La empresa desea mantener un saldo mínimo de caja al final de S/. 15,000. En caso de financiamiento
se puede solicitar un préstamo a un interés de 9 % anual. Suponer que el impuesto a la renta -2018
fue de S/. 18,000.
Se pide:
Elaborar el presupuesto maestro.
