Tarea No.
Serie 1:
A continuación, se traslada los saldos al 31 de diciembre del año 2019 y 2020 de la compañía “El Sol S. A.” para elabore los
estados financieros básicos (Estado de Situación Financiera, Estado de Patrimonio de los accionistas, Estado del Resultado
y Notas a los Estados Financieros) con base a NIIF.
Cuentas 2019 2020 Cuentas 2019 2020
Gastos de Administración Q8,000.00 Q12,000.00 Inversiones a corto plazo Q15,000.00 Q15,000.00
Caja y Bancos Q596,030.01 Q622,710.00 Utilidades Retenidas ? ?
ISR por Pagar Q7,312.50 Q16,125.00 Propiedad Plante y Equipo Neto Q505,000.00 Q500,000.00
Gastos Financieros Q750.00 Q500.00 Proveedores Q65,000.00 Q75,000.00
Cuentas por cobrar neto Q500,520.00 Q559,690.00 Capital autorizado y pagado Q2,200,000.00 Q2,200,000.00
Provisión para indemnizaciones
Gastos de Distribución Q12,000.00 Q15,000.00 Q8,800.00 Q9,900.00
a largo plazo
Inventarios Q725,000.00 Q700,000.00 Cuentas por pagar varias Q22,500.00 Q15,000.00
Gastos pagados por anticipado Q2,000.00 Q2,000.00 Cargos Diferidos Q7,000.00 Q9,000.00
Costos de Ventas Q270,000.00 Q258,000.00 Préstamos Bancarios Q25,000.00 Q44,000.00
Ventas Q320,000.00 Q350,000.00 Reserva Legal ¿? ¿?
1. La planta de producción de la Compañía está localizada en Santo Tomas de Castilla, Puerto Barrios, fue fundada el
28 de noviembre del 2018 y sus operaciones se concentran en la elaboración de productos de la canasta básica
2. Los estados financieros de la compañía han sido preparados en todos sus aspectos materiales de conformidad
con NIIF.
3. Los estados financieros de la compañía están expresados en quetzales moneda oficial de Guatemala. Al 31 de
diciembre del 2020 y 2019 la tasa de cambio aproximada era de Q8.03 y Q7.97.
4. La política de crédito a los clientes de la compañía es: 30 días a precio de contado. Todas las cuentas por cobrar
son centralizadas en el departamento de créditos y cobranzas de la compañía, por cada cliente se lleva un file y
mensualmente se elabora un análisis de antigüedad de los saldos. La estimación de cuentas incobrables se calculó
en base al 3% del total de cuentas por cobrar a la fecha del cierre del ejercicio.
5. Los inventarios están valuados al costo real promedio, excepto la mercadería en tránsito que se valúa a precio de
factura más gastos.
6. Estos activos se muestran al costo de la adquisición y se deprecian por método de línea recta a tasas fijadas sobre
sus vidas útiles estimadas. La utilidad o pérdida en venta o retiros se reflejan en el estado de resultados.
7. La provisión para indemnizaciones laborales es creada en base al 9% de los sueldos y salarios.
8. La auditoría interna de la compañía revisa los estados financieros antes de informarse al consejo de
administración.
Se le pide realizar
a. Estado de Resultados Integral
b. Estado de Situación Financiera en forma de Reporte Comparativo
c. Estado de Cambios en el Patrimonio.
d. Notas a los estados financieros
Serie 2
El Almacén “Lizbeth” propiedad del Señor Saúl Rivera del Campo solicita sus servicios para que le elabore a) Estado de
Resultados Total y e) Balance General Analítico de su primer ejercicio contable comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre.
Balance de Saldos
1 Caja y Bancos Q 37,178.42
2 Caja Chica Q 500.00
3 Mobiliario y Equipo Q 35,800.00
4 Equipo de Computación Q 30,910.00
5 Gastos de Organización Q 8,500.00
6 Capital Q 60,000.00
7 Deudores Comerciales Q 10,300.00
8 Servicios Contables Q 253,082.67
9 Sueldos Q 90,000.00
1
0 Bonificación Incentivo Q 11,250.00
1
1 Cuotas Patronales Q 11,403.00
1
2 Alquileres Q 22,800.00
1
3 Papelería y Útiles Q 2,180.00
1
4 Gastos Generales Q 6,430.00
1
5 IVA debito Q 1,024.00
1
6 Documentos por pagar a corto plazo Q 21,905.00
1
7 Magaña, Cuenta personal Q 45,000.00
1
8 Prestaciones Laborales Q 12,077.67
1
9 Servicios Contables cobrados por anticipado Q 2,000.00
2
0 Publicidad Q 2,400.00
2
1 Deudores empleados Q 2,000.00
2
2 Impuesto Sobre la Renta Q 12,456.63
2
3 Cuentas por Pagar no comerciales Q 10,000.00
2
4 ISR retenido por acreditar s/servicios Q 4,905.00
2
5 Donativos Q 5,000.00
2
6 Depreciación Mobiliario y Equipo Q 6,960.00
2
7 Depreciación Equipo de Computación Q 10,035.66
2
8 Amortización Gastos de Organización Q 1,700.00
2
9 Depreciación Acum. Mobiliario y Equipo Q 6,960.00
3
0 Depreciación Acum. Equipo de Computación Q 10,035.66
3 Amortización Acum. Gastos de Organización Q 1,700.00
1
3
2 Alquileres por pagar Q 1,900.00
3
3 Papelería y útiles consumido Q 2,920.00
3
4 Publicidad pagada por anticipada Q 1,600.00
3
5 ISR por pagar Q 1,038.05
3
6 Prestaciones Laborales por pagar Q 1,750.00
3
7 IGSS por pagar Q 2,911.00
SUMAS IGUALES Q 374,306.39 Q 374,306.39
