Procesos de la Administración Financiera Otras formas organizativas no Otras formas organizativas financieras

financieras que administren recursos que administren recursos públicos

1. Programación de recursos públicos → de junio de cada año a diciembre públicos
de cada año Caja de pensiones militar policial
Presupuesto participativo→ invita a la población a presentar sus Seguro social de salud EsSalud
necesidades (comedores populares, juntas vecinales, tambien propuestas Administradores de fondos públicos
de los alcaldes anteriores)
2. Gestión de recursos públicos → todo el ejercicio
Sistema Nacional de Contabilidad → conjunto de principios, procesos, normas,
3. Evaluación de la Gestión de Recursos Públicos → desde que se empieza a
procedimientos con los cuales se ejecuta y evalúa los hechos económicos,
ejecutar financieros y patrimoniales del SP. Tiene como finalidad establecer condiciones
Principios: normativas que permitan elaborar la Cuenta General de la Republica
Integrantes:
Uniformidad: reconocer, medir y presentar en forma homogénea, propiciando la Dirección General de Contabilidad Publica
comparabilidad Consejo Normativo de Contabilidad
Integridad: registro de hechos según su naturaleza y la normativa contable. Oficinas de Contabilidad del Sector Publico
Oportunidad: reconocer, medir, presentar y revelar los hechos en el momento
debido Tipificación de faltas
Responsabilidad: servidores proveen a Of. Contabilidad, la información de hechos Graves Muy graves
para EE. FF -La omisión a la presentación de la -Disponer que se realice el registro de
Transparencia: el documento físico o electrónico, garantiza ejecución y asegura el rendición de cuentas hechos económicos, sin contar con el
seguimiento -La presentación inconsistente o sustento documentario.
incompleta -Presentar para el registro contable
Sector Publico no financiero Sector Publico Financiero -La ausencia o no conservación de documentos falsos o adulterado,
Entidades publicas Banco Central de Reserva del Perú documentación por tiempo no menor tratando de probar un derecho,
Poderes legislativo, ejecutivo y judicial de 10 años obligación o hecho
MP, JNE, ONPE, RECIEC, CNM, -No entregar u ocultar a la Oficina de -Deteriorar o destruir
Defensoria, TC, CGR y SBS-AFP Contabilidad, la información de intencionalmente documentos físicos
Universidades publicas hechos económicos o electrónicos, que sustentes hechos
GR -Efectuar el registro de sin considerar económicos
GL las disposiciones de la DGCP o el CNC
Organismos públicos de GR y GL
Empresas publicas no financieras Empresas Publicas Financieras Memorial anual
Empresas no financieras no FONAFE Empresas Públicas Financieras del GN, Presentación
Empresas no financieras FONAFE GR, GL, no FONAFE Breve reseña histórica que contenga, entre otros, la base legal de creación
Empresas publicas financieras del Visión y misión
FONAFE Estructura orgánica
Principales actividades de la entidad
Logros obtenidos y dificultades presentadas durante el periodo que se informa
Evaluación de los estados financieros utilizando el método de análisis horizontal y Conciliaciones bancarias
análisis vertical Conciliación de cuentas de enlace DGETP
Análisis de la programación y ejecución del presupuesto de ingresos, gastos e Conciliación del saldo de balance
inversión, comentando Inventario físico de edificios y estructuras
Podrá incluir información que considere necesaria y que tenga efecto relevante Inventario físico de vehículos, maquinarias y otros
para la entidad Inventario físico de bienes en almacén
Inventario físico de bienes incautados asignados a la entidad
Fondos administrados y financiados por la entidad Inventario físico de bienes en préstamo, custodia y no depreciables

Fidecomisos, comisiones de confianza y otras modalidades

AF-8 Fideicomiso, comisiones de confianza y otras modalidades, se debe adjuntar
copias de contratos, estados financieros y adicionalmente un CD con la
información bajo responsabilidad de la OGA

Fondos Administrados y financiados por las entidades del sector publico

AF- 8B Fondos Administrados y Financiados con Recursos Autorizados, se debe
adjuntar estados financieros y documentación de fondos con o sin personería
jurídica.
En caso de no contar con fondos se presentará una declaración jurada,
especificando que no se cuenta con fondos bajo responsabilidad de la OGA

Información para compilación de estadísticas de FP

Las entidades deberán:
Preparar series de la información de los últimos diez años de la información
financiera, presupuestal y complementaria.
Elaborar notas explicativas sobre la evolución de las series estadísticas.
Absolver consultas para la elaboración de series estadísticas de las finanzas
públicas

Conciliación del saldo de balance

Al cierre de cada ejercicio fiscal, el director de la Oficina General de
Administración dispondrá a los responsables de las Oficinas de Contabilidad y
Oficinas de Tesorería, la realización obligatoria de la conciliación entre el saldo de
balance de la ejecución presupuestaria y el saldo financiero por fuentes de
financiamiento distintas a Recursos Ordinario, debiendo suscribir un acta

Conciliaciones y comprobaciones de saldos

Arqueo de fondos y valores
LINEAMIENTOS PARA ELABORAR Y PRESENTAR EE. FF Notas a los EE. FF
La entidad revelara los principios y practicas contables relevantes para la
Las entidades preparan EE. FF de acuerdo a PCGA que comprenden las preparación de los EE. FF
disposiciones que en uso de sus atribuciones emite la DGCP. La entidad no se limitará a listar las normas legales o contables, sino que debe
Se evaluará e implementará las NICSP oficializadas, determinando brechas entre incluir las principales políticas seguidas, los juicios utilizados en la aplicación de
las políticas contables adoptadas y los requerimientos de las NICSP, así como los políticas, los supuestos relacionados con incertidumbres
efectos de dicha conversión, sin que ello implique el incurrir en costos que Las notas a los estados financieros comparativas integran los estados financieros
excedan los beneficios de la información. La DGCP establecerá la fecha de
adopción y el inicio del periodo del periodo de transición, hasta la Traslados de resultado acumulados
implementación total de NICSP El traslado de los saldos acreedores del ejercicio anterior de la cuenta 3401 y el
saldo deudor y acreedor del ejercicio anterior de la cuenta 3201, se efectuará al
Reconocimiento de los elementos cierre del ejercicio, en observancia a lo dispuesto en la dinámica establecida en el
PCG, con excepción de los saldos deudores y acreedores de la cuenta 3401.03

Efectivo y equivalente al efectivo

Es el dinero en caja, los depósitos a la vista, los recursos administrados a través de
la CUT y otros depósitos, equivalentes al efectivo (inversiones financieras de corto
plazo, con vencimiento de tres meses o menos)

Corrección de errores de periodos anteriores

Los errores relacionados con cuentas de resultados que comprenden errores
aritméticos, errores en aplicación de políticas contables, la inadvertencia o mala
interpretación de hechos u omisiones, entre otros, serán registrados en las
Declaración fundamental cuentas 3401.0102 o 3401.0202
La información financiera debe representar fielmente las transacciones y otros Si los errores no están relacionados a cuentas de resultados de periodos
sucesos por lo tanto los hechos económicos se deben contabilizar y presentar de anteriores, corresponderá efectuar la corrección o reclasificación afectando la
acuerdo a su esencia y realidad y no según su forma legal o presupuestal respectiva cuenta relacionada

Activos corrientes Revisión de demandas en contra de la entidad

Será AC si: se realiza, vende, o consume dentro de los 12 meses después de la Las resoluciones emitidas en favor de la entidad se produzcan en ejercicios fiscales
presentación, si se mantiene para negociación, si se trata de efectivo o posteriores en relación a aquellas resoluciones emitidas en contra en etapas
equivalentes al efectivo, cuya utilización no este restringida previas en los respectivos procesos, serán tratadas en forma prospectiva,
afectando el resultado del periodo en le cual se conoce el hecho
Pasivos corrientes
será PC si: se espera liquidar en el ciclo normal de la operación, deba liquidarse Demandas interpuestas por la entidad
dentro de los doces meses siguientes a la fecha de presentación, la entidad no Las que cuya sentencia en primera instancia la sea favorable, serán tratadas como
tenga un derecho incondicional de aplazar la cancelación del pasivo, al menos, los activos contingentes y no se registraran, sin embargo, se revelarán en notas.
doce meses siguientes a la fecha de presentación
Cuando la controversia sea resulta en favor de la entidad en ultima instancia y la
sentencia tenga condición de cosa juzgada, registrara una cuenta por cobrar y un
ingreso del periodo en el cual se conoce el hecho