CONCEPTO
Derecho fiscal como la rama del Derecho Público que comprende el conjunto de
normas jurídicas que regulan las relaciones jurídicas entre el Estado, en su
carácter de autoridad fiscal y los gobernados en su carácter de contribuyentes.
En el Derecho Fiscal el Estado, en virtud de su Potestad Tributaria:
• Determina los Ingresos para cubrir el Presupuesto de Egresos de la
Federación, de los Estados y de los Municipios.
• Administra los recursos provenientes de las contribuciones y las aplica en
el gasto público.
• Goza de facultades de comprobación para vigilar el cumplimiento de las
obligaciones fiscales a cargo de los contribuyentes.
• Atiende y resuelve los medios de defensa fiscal interpuestos en virtud de
las controversias que se susciten derivados de las relaciones jurídico-
tributarias.
El Derecho Fiscal establece las normas que determinan los tributos, a través de
los diversos ordenamientos fiscales el Estado grava las actividades de los
gobernados sin importar la naturaleza civil o mercantil de las mismas.
Sergio Francisco de la Garza en su libro Derecho financiero mexicano menciona:
“El derecho fiscal o tributario es el conjunto de normas jurídicas que aplican a los
tributos, es decir, a los impuestos; derechos y contribuciones especiales, a las
relaciones legales que existen entre la administración y los particulares.
FUENTES DEL DERECHO FISCAL
La Constitución:
• Los mexicanos tenemos como obligación contribuir al gasto
público. Esta obligación se encuentra contemplada en el artículo
31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos que establece: “Artículo 31 fracción IV.
• Otras normas constitucionales en materia fiscal se encuentran en
los artículos 14, 16, 21, 22, 73, 74 y 76.
La Ley:
• Emanada del proceso legislativo
• General y abstracta
• Sólo puede ser modificada por otra ley.
• Fundamento: Art. 31, F IV Y Art. 73 F. VII.
c) El Decreto – Ley y el Decreto – delegado:
• Excepción al principio de división de poderes.
• Emanados del ejecutivo.
• Decreto ley. (Art. 29 const.)
• Decreto delegado (Art. 131 const.)
El Reglamento Administrativo:
• Expedidas por el ejecutivo.
• Carácter general y abstracto.
• Facilitan la exacta observancia de las leyes.
• Art. 89 F I.
La Circular Administrativa:
• Disposiciones de los superiores jerárquicos para su esfera administrativa.
• No genera obligaciones a particulares.
• No debe rebasar los límites de la ley o el reglamento.
• Art. 35 del Código Fiscal.
La Jurisprudencia:
• Interpretación habitual y sistemática que llevan a cabo los tribunales
competentes.
• El mismo criterio en 5 casos concretos.
• Emite la Suprema Corte de Justicia de la Nación, Tribunales colegiados,
Tribunal Fiscal de la Federación.
Los Tratados Internacionales:
• Acuerdos celebrados entre dos o más entidades soberanas o autónomas.
Costumbre:
• Prácticas reiteradas en la sociedad.
• Interpretativa
• Aplica únicamente para el trámite de procedimientos.
Doctrina:
• Opiniones de los expertos en el derecho.
• Fuente indirecta sólo puede llegar a influir en los argumentos de
legisladores o jueces.
Principios Generales del Derecho:
• Criterios o ideas fundamentales del sistema.
• Su eficiencia en materia fiscal depende del reconocimiento expreso por el
legislador.
REFERENCIAS
Derecho fiscal. (2023, 13 octubre). Justia. https://mexico.justia.com/derecho-
fiscal/
Perfil, V. (2023, 4 julio). Concepto jurídico.
https://definicionlegal.blogspot.com/search/label/Fuentes%20del%20derecho%
20fiscal
