Flujo de efectivo

A continuación se le presentan los balances generales y estado de resultados de la empresa "La Bota Dorada, S.A." para los pe
que elabore el Flujo de Efectivo por el método directo.

Balance General
Activo 2006 2007
Caja 180,187.50 418,693.75
Certibonos(inversión corto plazo 2 meses) 90,000.00 60,000.00
Cuentas por cobrar Neto 204,750.00 210,000.00
Inventario de Mercaderías 674,625.00 658,875.00
Gastos Pagados por anticipado 14,437.50 17,062.50
Vehiculos 318,937.50 275,625.00
Depreciación Acumulada Vehículos - 47,250.00 - 51,187.50
Mobiliario y Equipo 55,125.00 57,750.00
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo - 17,062.50 - 18,900.00
Terrenos y Edificios 198,750.00 1,773,750.00
Depreciación Acumulada Edificios - 7,500.00 - 81,187.50
Total Activo 1,665,000.00 3,320,481.25

Pasivo y Capital
Cuentas por pagar 245,437.50 227,062.50
Cuentas por pagar no comerciales 53,812.50 57,750.00
Hipoteca pro pagar 150,000.00 1,200,000.00
Bonos emitidos por pagar - 240,000.00
Capital Social común 1,050,000.00 1,312,500.00
Prima en Venta de Acciones Comunes 26,250.00 78,750.00
Utilidades Retenidas 139,500.00 204,418.75
Suma Pasivo y Capital 1,665,000.00 3,320,481.25

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 1,319,062.50
Costo de Ventas - 525,000.00
Ganancia en Ventas 794,062.50
Gastos de operación
Gastos de ventas 324,712.50
Gastos de Administración 320,437.50 - 645,150.00
Otros Gastos y Productos
Otros Gastos (-) - 16,406.25
Otros Productos (+) 11,162.50
Ganancia del Ejercicio 143,668.75

INFORMACIÓN ADICIONAL
La variación en el capital y la prima en venta de acciones comunes corresponden a una emisión de acciones que
se efectuó en mayo de 2007
Las compras de Vehículos en el año fueron de Q32,812.50, adicionalmente vehículos con un costo de Q65,625.00
Dep. Acum de Q13,125.00 fueron vendidos en Q59,062.50.

Se dieron de baja de Vehículos totalmente depreciados el costo de estos era de Q10,500.00

Se adquirieron Terrenos y Edificios por valor de Q1,575,000.00, se pago en efectivo Q525,000.00 y para el resto
se contrajo una hipoteca.

Se vendió Mobiliario y Equipo pro Q3,281.25 que tenía un costo original de Q7,875.00 y depre. Acum de
Q3,937.50, por otra parte se compró Mobiliario y Equipo en Q10,500.00

Durante el año se Decretaron y pagaron Dividendos por Q78,750.00

Las depreciaciones de vehículos y mobiliario se contabilizaron en gastos de ventas, en tanto los edificios en
gastos de adminsitración presetnando las cifras siguientes: Vehículos Q27,562.50; Mobiliario Q5,775.00; Edificios
Q 73,687.50

EL 01 de enero se colocaron obligaciones por Q 300,000.000 a 5 años plazo la cual se amortiza en 5 cuotas
iguales al final de cada año. El 31 de diciembre se redimió la primera cuota conjuntamente con los intereses para
lo cual se efectuó un pago de Q73,125.00

Dentro de otros gastos se encuentran registradas cuentas incobrables por Q2,625.00 las cuales se operaron
contra cuentas por cobrar.

El saldo inicial de los gastos pagados por adelantado corresponden a seguros que se consumieron en el período,
que fueron registrados en gastos de administración.
orada, S.A." para los periodos 2006 y 2007 para
 La Bota Dorada, S.A.
Originales Reclasificación
Debe Haber Debe Haber
1 Caja 315,000.00
Capital Social Común 262,500.00
Prima en venta de acciones comunes 52,500.00
315,000.00 315,000.00

2 Vehículos 32,812.50
Caja 32,812.50
Compra de vehiculos según fac# xxx 32,812.50 32,812.50

3 Caja 59,062.50
Depreciación Acumulada vehiculos 13,125.00 13,125.00
Vehiculos 65,625.00 13,125.00
Otros Productos 6,562.50
Venta de Vehiculos 72,187.50 72,187.50 13,125.00 13,125.00

4 Depreciación Acumulada Vehiculos 10,500.00 10,500.00

Vehiculos 10,500.00 10,500.00
Baja de Vehiculos 10,500.00 10,500.00 10,500.00 10,500.00

5 Terrenos y Edificios 1,575,000.00

Caja 525,000.00
Hipoteca por pagar 1,050,000.00
Compra de terrenos y edificios 1,575,000.00 1,575,000.00

6 Mobiliario y Equipo 10,500.00

Caja 10,500.00
Compra de Mob y Eq. Según fac #XXX 10,500.00 10,500.00

7 Caja 3,281.25
Depreciación Acumulada Mob. Y Equipo 3,937.50 3,937.50
Otros Gastos 656.25
Mobiliario y Equipo 7,875.00 3,937.50
Venta de Mobiliario y Equipo 7,875.00 7,875.00 3,937.50 3,937.50

8 Utilidades retenidas 78,750.00

Caja 78,750.00
Pago de dividendos 78,750.00 78,750.00

9 Gasto de Ventas 33,337.50 33,337.50

Gastos de Administración 73,687.50 73,687.50
Depre. Acum. Vehículos 27,562.50 27,562.50
 Depre. Acum. Mobiliario y Equipo 5,775.00 5,775.00
Depre. Acumulada Edificios 73,687.50 73,687.50
Contabilizacion de depreciaciones 107,025.00 107,025.00 107,025.00 107,025.00

10 Caja 300,000.00
Bonos por pagar 300,000.00
Obligacion por pagar adquiridad 300,000.00 300,000.00

11 Bonos por pagar 60,000.00

Otros gastos 13,125.00
Caja 73,125.00
1er pago de obliga. Adquirida 73,125.00 73,125.00

12 Otros gastos 2,625.00 2,625.00

Cuentas por cobrar neto 2,625.00 2,625.00
Reg. De ctas. Incobrables 2,625.00 2,625.00 2,625.00 2,625.00

13 Gastos pagados por anticipado 14,437.50 14,437.50

Gastos de administración 14,437.50 14,437.50
Seguros consumidos en el periodo 14,437.50 14,437.50 14,437.50 14,437.50

14 Ganancia Neta 143,668.75 143,668.75

Utilidades Retenidas 143,668.75 143,668.75
Registo de la ganancia 143,668.75 143,668.75 143,668.75 143,668.75
 Hacer analisis escrito

Costo Dep. Acum Valor en libroPrecio de VenGanancia en venta de activo

Vehiculos 65,625.00 13,125.00 52,500.00 59,062.50 6,562.50

No se debe de abrir mas cuentas diferentes, solo utilizar las que ya existen

Costo Dep. Acum Valor en libroPrecio de VenPerdida en venta de activo

Mobiliario y 7,875.00 3,937.50 3,937.50 3,281.25 - 656.25

No se debe de abrir mas cuentas diferentes, solo utilizar las que ya existen
anancia en venta de activo

erdida en venta de activo

EMPRESA "LA BOTA DORADA, S.A."
PERIODO 2006 - 2007
FLUJO DE EFECTIVO
BALANCE RECLASIFICACION
CUENTAS
AÑO 2007 DEBE HABER
Caja 418,693.75
Certibonos(inversión corto plazo 2 meses) 60,000.00
Cuentas por cobrar Neto 210,000.00 2,625.00
Inventario de Mercaderías 658,875.00
Gastos Pagados por anticipado 17,062.50 14,437.50
Vehiculos 275,625.00 23,625.00
Depreciación Acumulada Vehículos - 51,187.50 27,562.50 23,625.00
Mobiliario y Equipo 57,750.00 3,937.50
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo - 18,900.00 5,775.00 3,937.50
Terrenos y Edificios 1,773,750.00
Depreciación Acumulada Edificios - 81,187.50 73,687.50
Cuentas por pagar - 227,062.50
Cuentas por pagar no comerciales - 57,750.00
Hipoteca por pagar - 1,200,000.00
Bonos emitidos por pagar - 240,000.00
Capital Social común - 1,312,500.00
Prima en Venta de Acciones Comunes - 78,750.00
Utilidades Retenidas - 204,418.75 143,668.75
Ventas - 1,319,062.50
Costo de Ventas 525,000.00
Gastos de ventas 324,712.50 33,337.50
Gastos de Administración 320,437.50 14,437.50 73,687.50
Otros Gastos (-) 16,406.25 2,625.00
Otros Productos (+) - 11,162.50
Ganancia del Ejercicio 143,668.75 143,668.75
TOTAL - 295,318.75 295,318.75

FLUJO DE EFECTIVO NETO ACTIVIDAD DE OPERACIÓN

FLUJO DE EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSION
FLUJO DE EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIMIENTO
FLUJO DE EFECTIVO
FLUJO EFECTIVO SALDO INICIO DE AÑO
FLUJO EFECTIVO SALDO FINAL DE AÑO
 ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
BALANCE AÑOS BALANCE RECIBIDO EMPLEADOS
2005 SALDO VARIACIONES EFECTOS
AJUSTADO AÑO 2006 S/FLUJO CLIENTES Y PROVEEDORES
418,693.75 180,187.50 238,506.25
60,000.00 90,000.00 - 30,000.00 30,000.00
212,625.00 204,750.00 7,875.00 - 7,875.00 - 7,875.00
658,875.00 674,625.00 - 15,750.00 15,750.00 15,750.00
2,625.00 14,437.50 - 11,812.50 11,812.50 11,812.50
299,250.00 318,937.50 - 19,687.50 19,687.50
- 47,250.00 - 47,250.00 - -
61,687.50 55,125.00 6,562.50 - 6,562.50
- 17,062.50 - 17,062.50 - -
1,773,750.00 198,750.00 1,575,000.00 - 1,575,000.00
- 7,500.00 - 7,500.00 - -
- 227,062.50 - 245,437.50 18,375.00 - 18,375.00 - 18,375.00
- 57,750.00 - 53,812.50 - 3,937.50 3,937.50 3,937.50
- 1,200,000.00 - 150,000.00 - 1,050,000.00 1,050,000.00 1,050,000.00
- 240,000.00 - - 240,000.00 240,000.00 240,000.00
- 1,312,500.00 - 1,050,000.00 - 262,500.00 262,500.00
- 78,750.00 - 26,250.00 - 52,500.00 52,500.00
- 60,750.00 - 139,500.00 78,750.00 - 78,750.00
- 1,319,062.50 - 1,319,062.50 1,319,062.50 1,319,062.50
525,000.00 525,000.00 - 525,000.00 - 525,000.00
291,375.00 291,375.00 - 291,375.00
261,187.50 261,187.50 - 261,187.50
13,781.25 13,781.25 - 13,781.25
- 11,162.50 - 11,162.50 11,162.50 11,162.50
- - -
- - - 238,506.25

1,322,350.00 778,125.00
S DE OPERACIÓN ACTIVIDAD ACTIVIDAD
INVERSION FINANCIAMIENTO
OTROS
FLUJO DE EFECTIVO
- 238,506.25
30,000.00

19,687.50

- 6,562.50

- 1,575,000.00

262,500.00
52,500.00
- 78,750.00

- 291,375.00
- 261,187.50
- 13,781.25

-566,343.75 1,534,131.25 operación

-1,531,875.00 -1,531,875.00 Inversión
236,250.00 236,250.00 Financiamiento
238,506.25
180,187.50
418,693.75
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
EMPRESA "LA BOTA DORADA, S.A."
DEL 01/01/2007 AL 31/12/2007
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
METODO DIRECTO

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 1,534,131.25

Efectivo recibido de clientes 1,322,350.00 Le pagan al día los clientes
Efectivo por pagar a empleados y proveedores 778,125.00 No le alcanza para pagar a sus proveed
Efectivo pagado por gasto de ventas - 291,375.00 Le alcanza para sus gastos de ventas
Efectivo pagado por gasto de administración - 261,187.50 Le alcanza para sus gatos de administr
Efectivo pagado por otros gastos - 13,781.25 Le alcanza para sus otros gastos

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN - 1,531,875.00

Efectivo recibido por inversión a corto plazo 30,000.00 Recibe efectivo por la inversión a corto
Efectivo por pagar de vehículo comprados 19,687.50 No le alcanza para pagar los vehiculos
Efectivo pagado por Mobiliario y Equipo - 6,562.50 Invierte en mobiliario y equipo para su
Efectivo pagado por Terrenos y Edificios - 1,575,000.00 Invierte en Terrenos y Edificios para ag

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 236,250.00

Efectivo recibido por venta de acciones 262,500.00 Hay accionistas que confian en la emp
Efectivo recibido por prima de acciones 52,500.00 Es muy atractiva su operación que los
Efectivo pagado en concepto de dividendos - 78,750.00 Cumple con el pago a sus accionistas
Flujo de Efectivo 238,506.25
Efectivo al inicio del Año 180,187.50
Efectivo al final del Año 418,693.75
 los clientes
para pagar a sus proveedores
a sus gastos de ventas
a sus gatos de administración
a sus otros gastos

o por la inversión a corto plazo

para pagar los vehiculos que compro
biliario y equipo para su empresa
renos y Edificios para agrandar su empresa

s que confian en la empresa

va su operación que los accionistas prefieren invertir
pago a sus accionistas
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
EMPRESA "LA BOTA DORADA, S.A."
DEL 01/01/2007 AL 31/12/2007
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
METODO INDIRECTO
1 2
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 1,438,918.75 1,534,131.25
Ganancia del Ejercicio 143,668.75
Pérdida en cuentas por cobrar
Depreciaciones
Seguros consumidos
Efectivo por pagar de CxC - 7,875.00
Efectivo recibido por compra de mercaderia 15,750.00
Efectivo devuelto por pago de gtos. Anticipados 11,812.50
Efectivo pagado por CxP - 18,375.00
Efecitvo recibido por CxP no comerciales 3,937.50
Efectivo recibido por Hipotecas por pagar 1,050,000.00
Efectivo recibido por Bonos por pagar 240,000.00
- 95,212.50