REGIMEN SIMPLIFICADO DE C

Guía Practica

Nazaret Carrillo
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Contenido
¿Qué es el Régimen Simplificado de Confianza?................................................................................2
Personas físicas.................................................................................................................................2
¿Quiénes no pueden tributar?.............................................................................................................3
Personas físicas.................................................................................................................................3
Características del RESICO.................................................................................................................5
Requisitos y obligaciones para personas físicas que busquen permanecer en el RESICO..................6
Ley del Impuesto sobre la Renta..........................................................................................................7
Fundamento legal: 113- E.................................................................................................................7
Artículo 113-I...................................................................................................................................7
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¿Qué es el Régimen Simplificado de Confianza?
Personas físicas
El Régimen Simplificado de Confianza es una simplificación administrativa para que el
pago del impuesto sobre la renta (ISR) se realice de forma sencilla, rápida y eficaz. El
objetivo de este nuevo esquema es la reducción de las tasas de este impuesto para
que las personas que tengan menores ingresos, paguen menos. Esta propuesta del
Servicio de Administración Tributaria (SAT) se basa en las mejores prácticas
internacionales.

La propuesta está orientada a contribuyentes personas físicas que perciben ingresos

anuales menores a 3.5 millones de pesos facturados conforme a su actividad económica,
pertenecientes a alguno de los cuatro regímenes fiscales que conforman el Régimen
Simplificado de Confianza:

1. Actividades empresariales y profesionales

2. Régimen de Incorporación Fiscal

3. Uso o goce de bienes inmuebles (arrendamiento)

4. Actividades Agrícolas, Ganaderas, Pesqueras o Silvícolas

Con este Régimen se beneficia al 82 por ciento de los contribuyentes personas físicas.

Es importante acotar que los trabajadores asalariados no participarán de este

régimen, sino que se mantendrán bajo el Régimen de Sueldos y Salarios.

A partir de 2022, las personas que se encuentren en este nuevo esquema estarán
obligados a pagar entre el 1 y el 2.5 % de sus ingresos. Debido a estas pequeñas
tasas de pago de ISR, los contribuyentes no podrán deducir ningún tipo de gasto. Esto en
razón de que, aun existiendo las posibilidades de deducción, la tasa efectiva del impuesto
sobre la renta (ISR) a personas físicas fue de 25.4% durante 2020, lo cual representa diez
veces más que la tasa máxima del Régimen Simplificado de Confianza.

El nuevo Régimen Simplificado de Confianza utilizará como base los ingresos

facturados y cobrados, lo que permitirá disminuir la labor contable del contribuyente sin
que requiera el apoyo de terceras personas. El SAT como anualmente lo realiza, hará los
cálculos y ofrecerá la declaración anual precargada que estará prácticamente lista,
solamente para ser cotejada y pagar.
Entró en vigor el 1 de enero de 2022. 3

¿Quiénes pueden tributar?

Personas físicas
Si eres persona física cuyos ingresos anuales no rebasan los 3.5 millones de pesos y
realizas las siguientes actividades:

 Actividades empresariales y profesionales (talleres mecánicos, imprentas,

restaurantes, cafeterías, cocinas económicas, cantinas, bares, tiendas de
abarrotes, misceláneas, minisúper, escuelas, guarderías, ferreterías y
refaccionarias, entre otras; así como, abogados, contadores y médicos, entre
otras).

 Régimen de Incorporación Fiscal.

 Uso o goce de bienes inmuebles (arrendamiento de departamentos, casas y

locales comerciales, entre otros).

 Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras.

Adicionalmente podrán obtener ingresos por salarios e intereses, siempre que la

totalidad de los ingresos no supere el monto de los 3.5 millones de pesos al año.
(Hacienda , 2024)

Nota: Si te encuentras en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) y quieres continuar en

el mismo, deberás presentar tu Aviso de actualización de obligaciones y actividades
económicas a más tardar el 31 de enero de 2022 con el objetivo de continuar en este
régimen. Si no lo presentas, a partir del 1 de febrero pertenecerás al Régimen
Simplificado de Confianza.
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¿Quiénes no pueden tributar?

Personas físicas
Cuando eres socio, accionista o integrante de personas morales o cuando estas sean
partes relacionadas, excepto cuando:

 Sean socios, accionistas o integrantes de personas morales que tributen en el

Régimen de las Personas Morales con fines no Lucrativos, de la Ley del Impuesto
sobre la Renta, siempre que no perciban de este remanente distribuible.

No podrán aplicar lo previsto en esta Sección las personas físicas a que se refiere el
primer párrafo de este artículo en los supuestos siguientes:

I. Sean socios, accionistas o integrantes de personas morales o cuando sean partes

relacionadas en los términos del artículo 90 de esta Ley.

II. Sean residentes en el extranjero que tengan uno o varios establecimientos

permanentes en el país.

III. Cuenten con ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes.

IV. Perciban los ingresos a que se refieren las fracciones III, IV, V y VI del artículo 94
de esta Ley.

Las personas físicas que se dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas,

ganaderas, silvícolas o pesqueras, cuyos ingresos en el ejercicio no excedan de
novecientos mil pesos efectivamente cobrados, no pagarán el impuesto sobre la renta por
los ingresos provenientes de dichas actividades. En caso de que los referidos ingresos
excedan dicho monto, a partir de la declaración mensual correspondiente se deberá pagar
el impuesto conforme al Título IV, Capítulo II, Sección IV de esta Ley, en los términos que
se determine mediante reglas de carácter general que al efecto emita el Servicio de
Administración Tributaria.
 Como saber si tributo en el RESICO 5

Resisando la constancia de situación fiscal del contribuyente

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Características del RESICO

En él tributan:

o Las personas físicas con actividad empresarial que ingresen menos de

3.5 millones de pesos anuales.

o Las deducciones personales solo aplican para la declaración anual.

El contribuyente tiene derecho a deducciones para la Renta Gravable (PTU).

El IVA de las deducciones es acreditable.

Retención de 1.25% de ISR por personas morales. (Contribuyentes que realicen

actividades empresariales, profesionales u otorguen el uso o goce temporal de
bienes, a personas morales, estas últimas deberán retener la tasa del 1.25 %).

El contribuyente no tiene derecho al acreditamiento de ISR retenido en pagos

provisionales.

Cancelación del CFDI global en el mismo mes. (factura al público en general)

Los CFDI globales (Facturas al público en general) se emiten para todas

aquellas ventas por las que ningún cliente solicitó un comprobante.
 Requisitos y obligaciones para personas físicas que busquen 7
permanecer en el RESICO

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) invita a las personas físicas a cumplir con
sus obligaciones fiscales para que continúen con los beneficios que brinda el Régimen
Simplificado de Confianza (RESICO), como:

Tasas mínimas para el pago del impuesto sobre la renta (ISR), que van de 1 a 2.5
por ciento.
Cálculo automático de impuestos.
Simplificación de precarga de información en las declaraciones.
Los ingresos y gastos se consideran hasta que se perciban y se paguen
efectivamente.
El pago del ISR se realiza de forma sencilla, rápida y eficaz.
Exención en el pago del ISR, para aquellos que se dediquen exclusivamente a
actividades del sector primario y sus ingresos sean menores a 900 mil pesos al año,
siempre y cuando hayan emitido facturas a sus clientes.

Por lo anterior, se les recuerda que para tributar o permanecer en este régimen, las
personas físicas, deben:

 Estar activos en el RFC.

 Estar al corriente con sus obligaciones fiscales.
 No encontrarse en el listado del 69-B del Código Fiscal de la Federación.
 Presentar los pagos provisionales, así como su declaración anual.
 Tener ingresos efectivamente pagados menores a 3.5 millones de pesos al año.
 Contar con [Link] y Buzón Tributario activo. (Servicio de Administración tributaria.,
2024)
 Ley del Impuesto sobre la Renta 8

Fundamento legal: 113- E, primer párrafo de la Ley del Impuesto sobre la renta
Los contribuyentes personas físicas que realicen únicamente actividades empresariales,
profesionales u otorguen el uso o goce temporal de bienes, podrán optar por pagar el
impuesto sobre la renta en los términos establecidos en esta Sección, siempre que la
totalidad de sus ingresos propios de la actividad o las actividades señaladas que realicen,
obtenidos en el ejercicio inmediato anterior, no hubieran excedido de la cantidad de tres
millones quinientos mil pesos. (Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), 2013)

Los contribuyentes a que se refiere el párrafo anterior que inicien actividades, podrán
optar por pagar el impuesto conforme a lo establecido en esta Sección, cuando estimen
que sus ingresos del ejercicio no excederán del límite establecido en el párrafo anterior.
Cuando en el ejercicio citado realicen operaciones por un periodo menor de doce meses,
para determinar el monto a que se refiere el párrafo anterior dividirán los ingresos
manifestados entre el número de días que comprende el periodo y el resultado se
multiplicará por 365.

Artículo 113-I. Los contribuyentes que omitan tres o más pagos mensuales en un año
calendario consecutivos o no, o bien, no presenten su declaración anual, dejarán de
tributar conforme a esta Sección y deberán realizarlo en los términos del Título IV,
Capítulo II, Sección I o Capítulo III de esta Ley, según corresponda.

En caso de que, transcurrido un ejercicio fiscal sin que el contribuyente emita

comprobantes fiscales y éste no haya presentado pago mensual alguno, así como
tampoco la declaración anual, la autoridad fiscal podrá suspenderlo en el Registro
Federal de Contribuyentes, respecto de las actividades a que se refiere el artículo 113-E
de esta Ley, sin perjuicio del ejercicio de facultades de comprobación que lleve a cabo la
autoridad, así como de la imposición de sanciones.

Los contribuyentes que tributen en esta Sección no podrán aplicar conjuntamente otros
tratamientos fiscales que otorguen beneficios o estímulos.
¿Qué debo hacer cuando rebaso el tope de ingresos en RESICO 9
Persona Física?

De acuerdo a la regla 3.13.5 de la resolución Miscelánea Fiscal

Para los efectos del artículo 113-E, párrafo tercero de la

Ley del ISR, no serán aplicables a los contribuyentes las
disposiciones del Régimen Simplificado de Confianza en
el año de tributación en el que se dé cualquiera de los
supuestos establecidos en el propio precepto. Los
contribuyentes personas físicas, deberán presentar el
aviso de actualización de actividades económicas y
obligaciones de conformidad con lo establecido en la
ficha de trámite 71/CFF “Aviso de actualización de
actividades económicas y obligaciones”, contenida en el
Anexo 1-A, con la finalidad de tributar en el régimen
fiscal que les corresponda.

En el mes en que se actualice cualquiera de estos

supuestos, los contribuyentes deberán presentar al mes
siguiente las declaraciones de los meses anteriores del
mismo ejercicio y realizar la determinación de sus pagos
provisionales de conformidad con lo dispuesto en los
artículos 106 y 116 de la Ley del ISR, según
corresponda, pudiendo disminuir los pagos efectuados
en los meses que aplicó las disposiciones del Régimen
Simplificado de Confianza.
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Referencias
Hacienda . (06 de Marzo de 2024). [Link]. Obtenido de
[Link]

Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR). (11 de Diciembre de 2013). Obtenido de Art. 113
- E:
chrome-extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/[Link]
mx/LeyesBiblio/pdf/[Link].

Servicio de Administración tributaria. (8 de Enero de 2024). [Link]. Obtenido de

[Link]
que-busquen-permanecer-en-el-resico-003-2024.