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1. El Operativo de Control Simultáneo se ejecuta empleando la modalidad de
A) control concurrente.
B) orientación de oficio.
C) visita de control. *
D) visita preventiva.
Referencia bibliográfica: numeral 7,4, Disposiciones Específicas – Operativo de
Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N°
002-2010-CG/NORM.RC. N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y
modificatorias.
2. «El control interno posterior es ejercido por __________________, en función
del cumplimiento de las disposiciones establecidas, así como por
__________________, evaluando y verificando los aspectos administrativos del
uso de los recursos y bienes del Estado, así como la gestión y ejecución llevadas
a cabo, en relación con las metas trazadas y resultados obtenidos».
A) los órganos de auditoría interna de las entidades públicas – las
dependencias de control de la Contraloría General
B) las unidades orgánicas de las entidades – el Sistema Nacional de Control
C) los responsables jerárquicos de las entidades – la Oficina de Auditoría
Interna
D) los responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor – el Órgano
de Control Institucional según sus planes y programas anuales *
Referencia bibliográfica tercer párrafo del artículo 7° de la Ley N° 27785.
3. Uno de los objetivos de la directiva de auditoría de cumplimiento es contar con
A) las normas y disposiciones para el desarrollo de la auditoría de cumplimiento
en las etapas de ejecución y elaboración de informes.
B) las normas y disposiciones para el desarrollo de la auditoría de cumplimiento
en la etapa de planificación de los informes de control.
C) los criterios y terminología estándar para la realización de las auditorías de
cumplimiento, financiera y desempeño.
D) los criterios y terminología estándar para la realización de la auditoría de
cumplimiento. *
Referencia bibliográfica: Directiva 001-2022-CG/NORM Numeral 2 segundo
párrafo.
4. La directiva de auditoría de cumplimiento es de observancia obligatoria para el
personal de las unidades orgánicas de la Contraloría General de la República,
A) los órganos de control institucional y las sociedades de auditoría designadas
y contratadas por la CGR. *
B) los órganos de control institucional y las sociedades de auditoría.
C) los órganos de control institucional y las sociedades de auditoría, y los que
presten servicio en la Contraloría bajo la modalidad contractual CAS.
Referencias bibliográficas Página 1
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D) los órganos de control institucional incorporados y las sociedades de
auditoría, y los que presten servicio en la Contraloría bajo cualquier
modalidad contractual.
Referencia bibliográfica: Directiva 001-2022-CG/NORM Numeral 3.
5. Las normas generales de control gubernamental tienen por objeto regular
A) el desempeño profesional solo del personal de la Contraloría General de la
República y el desarrollo técnico de los procedimientos de control.
B) el desempeño profesional del personal del sistema y el desarrollo técnico de
los procesos y productos de control. *
C) el desempeño laboral del personal del sistema y el desarrollo eficiente de los
procesos y productos de control.
D) la actuación de los servidores públicos y el desarrollo técnico de los
procesos y productos de la entidad bajo control.
Referencia bibliográfica: RC N° 295-2021-CG Normas Generales de Control
Gubernamental. p.8.
6. A fin de comprender la entidad, su entorno y la materia de control, la comisión
auditora debe
A) valorar los riesgos de control y conocer la labor realizada por el órgano de
control institucional de la dependencia.
B) determinar la materialidad e impacto, evaluar los riesgos de control e
identificar a los funcionarios y personal claves.
C) determinar la materialidad, conocer los elementos del ambiente de control,
analizar si la entidad implementó un sistema de gestión de riesgos, valorar
los riesgos de auditoría, entre otros. *
D) determinar la materialidad e importancia, evaluar los elementos de la cultura
de integridad, analizar la implementación de políticas de administración de
riesgos y mapa de riesgos y conocer la labor del OCI.
Referencia bibliográfica: MAC numeral 69.
7. Para evaluar el diseño, implementación y efectividad de los controles internos, y
con base en los riesgos inherentes determinados, la comisión auditora debe
identificar y comprender los controles y evaluar su diseño mediante la aplicación
de
A) pruebas de detalle.
B) pruebas sustantivas.
C) prácticas de auditoría.
D) pruebas de recorrido. *
Referencia bibliográfica: MAC numeral 7.4 ítem 74.
8. El conjunto de pasos secuenciales y lógicos para atender el cumplimiento de los
objetivos propuestos en la evaluación se denomina
A) procedimientos de auditoría. *
Referencias bibliográficas Página 2
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B) técnicas de auditoría.
C) pruebas de detalle.
D) pruebas sustantivas.
Referencia bibliográfica: MAC numeral 7.4 ítem 77.
9. De acuerdo a las Normas Generales de Control Gubernamental, es necesaria la
participación de expertos cuando se requiera
A) personas naturales o jurídicas que posean habilidades, conocimientos y
experiencia en un campo particular distinto al control gubernamental. *
B) personas naturales que posean habilidades, conocimientos y experiencia en
un campo especializado del control gubernamental.
C) profesionales especializados en diversas ramas de ingeniería y control de
calidad.
D) empresas consultoras para prestar asesoramiento especializado en
actividades y servicios de gestión pública.
Referencia bibliográfica: Participación de expertos, Capitulo IV. Normas
Comunes a los Servicios de Control de las Normas de Control Gubernamental.
RC. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021
10. Si la solicitud de ampliación de plazo es presentada por el auditado fuera del
plazo establecido en el manual de auditoría de cumplimiento,
A) podría solicitarse reconsideración a la comisión auditora.
B) es facultad de la comisión auditora ampliar el plazo solicitado.
C) se entenderá automáticamente denegada. *
D) se hace de conocimiento de la Contraloría el pedido correspondiente.
Referencia bibliográfica: MAC numeral 8.2.4 ítem 138.
11. Cuando la Ley N.° 27785 señala: «(…) conjunto de órganos de control, normas,
métodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente,
destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en
forma descentralizada», se refiere
A) a la Contraloría.
B) al Sistema Nacional de Control. *
C) a los órganos de control institucional.
D) al Sistema Nacional de Defensa Jurídica.
Referencia bibliográfica: Texto Integrado de la Ley N° 27785 artículo 12.
12. Respecto a las actividades de la etapa de ejecución de la Auditoría de
Cumplimiento, marque la opción que NO corresponde.
A) Formular la carpeta de servicio *
B) Desarrollar los procedimientos de auditoría
C) Determinar las desviaciones de cumplimiento
D) Evaluar los comentarios o aclaraciones
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Referencia bibliográfica: Numeral 81, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento
- Directiva N° 001-2022-CG/NORM. RC. N° 001-2022-CG de 7 de enero de
2022.
13. Los padres de José están en desacuerdo con lo que se le enseña en la escuela
respecto de los hombres y las mujeres. En clase, le han enseñado que hombres
y mujeres tienen roles asignados culturalmente y que, por lo tanto, estos pueden
cambiar. Los padres, por el contrario, consideran que los hombres son más
fuertes y deben trabajar fuera de casa, y las mujeres solo deben cuidar a los
hijos porque es su naturaleza de madres. De esto, se desprende que los padres
de José discrepan de
A) las ideas feministas que los maestros predican.
B) la ideología de género que brindan en el colegio.
C) el enfoque de género que se enseña en la escuela. *
D) las ideas machistas que tienen los profesores.
Solución: El enfoque de género ha sido incorporado en el plan curricular de la
educación básica. Si bien el enfoque propone que se enseñe que los roles de
género son de naturaleza cultural y, por lo tanto, modificables, algunos padres
creen que hombres y mujeres tienen atributos naturales, y consideran el enfoque
de género como una ideología.
14. Señale la alternativa que sintetiza los rasgos más importantes de los resultados
de las elecciones congresales de enero de 2020.
I. Más del 50 % de los votos válidos se concentró exclusivamente en dos
organizaciones políticas.
II. Los ciudadanos no ratificaron su confianza en los principales partidos de
oposición del anterior Congreso.
III. Los partidos que mostraron en sus campañas una filiación ideológica de
izquierda fueron mayormente elegidos.
A) Solo I y II
B) I, II y III
C) Solo II *
D) Solo I y III
Solución: Las organizaciones de visible oposición al Gobierno en el Congreso
anterior lograron resultados muy inferiores a los obtenidos en 2016. Fuerza
Popular alcanzó ese año el 36,34 % de votos válidos, cifra que se redujo a 7,31
% en 2020. El Partido Aprista Peruano logró, en alianza con el PPC, 8,31 % en
2016 y 2,72 en las últimas elecciones.
15. La cultura wari surgió en el actual departamento de Ayacucho, en el siglo VII de
nuestra era. Al cabo de tres siglos, conquistó un vasto territorio. Al interior de sus
fronteras estableció centros administrativos destinados a controlar a la población
conquistada, así como a recolectar y redistribuir los excedentes tributados. Para
ejercer mejor su dominio, desarrolló una red de caminos que permitió a los
ejércitos recorrer y pacificar su amplio territorio. De acuerdo con la información
precedente, se puede afirmar que los wari se convirtieron en un
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A) imperio teocrático.
B) estado monárquico.
C) estado tributario.
D) imperio militarista. *
Solución: Los wari constituyeron un imperio militarista entre los siglos VII y IX.
Fue un imperio porque su capital, Wari, inició una decidida política de expansión,
sometiendo a otras culturas a su autoridad y subordinándolas para extraer sus
recursos y redistribuirlos. Los otros pueblos, si bien fueron conquistados,
mantuvieron sus propias identidades. Su expansión y dominio se realizó por
medio de la guerra.
16. El Perú tiene la base científica ________________ en la Isla del Rey Jorge (King
George Island), nombrada así en la cartografía inglesa, pero también conocida
como isla Veinticinco de Mayo por la cartografía argentina. El nombre de nuestra
base se entiende como un homenaje _____________________.
A) Machu Picchu – al magno imperio de los incas *
B) Humboldt – a la figura destacada del gran explorador
C) Raimondi – al investigador, geógrafo y docente de la UNMSM
D) Nazca – a la cultura que confeccionó mapas increíbles
Solución: La base de investigación que nuestro país posee en la Antártida se
denomina Machu Picchu, como un homenaje al pasado glorioso del imperio de
los incas.
17. Son aquellos aseguramientos de carácter incondicional y de ejecución inmediata
otorgados y contratados por el Estado, con el fin de respaldar las obligaciones
de la contraparte en la entidad pública titular del proyecto, derivadas de
préstamos o bonos emitidos para financiar los proyectos o para respaldar
obligaciones de pago del Estado, en el marco del sistema nacional de
endeudamiento.
El enunciado precedente corresponde a la definición de
A) garantías económicas.
B) cartas fianza emitidas por alguna entidad financiera bajo la supervisión de la
SBS.
C) cartas de línea de crédito emitidas por alguna entidad financiera bajo la
supervisión de la SBS.
D) garantías financieras. *
Referencia bibliográfica: Numeral 6.1 Definiciones de la Directiva N° 017-2022-
CG/GMPL “Directiva Interna que establece Disposiciones Complementarias de la
Ley N° 31358, Ley que establece medidas para la expansión de control
concurrente” aprobada por Resolución de Contraloría N° 275-2022/CG
18. Para contrataciones o adquisiciones que realicen entidades no gubernamentales
o privadas con recursos del Estado por encargo, convenio, delegación, cogestión
u otra forma de acuerdo,
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A) estas deben ser comunicadas por la entidad a la subgerencia de
Seguimiento y Evaluación del SNC en el plazo de diez (10) días hábiles de
certificado el presupuesto para su contratación.
B) la estimación del costo total de control concurrente se realiza de acuerdo
con los porcentajes establecidos en la directiva externa que establece
disposiciones complementarias de la Ley N° 31358, formando parte del
monto de la contratación.
C) el costo del control concurrente es asumido por la entidad que transfiere los
recursos. *
D) el órgano encargado de las contrataciones de la entidad prevé la
disponibilidad presupuestaria para el financiamiento del control concurrente
por el 2 % del monto que está certificando.
Referencia bibliográfica: Numeral 7.2.3 de la Directiva N° 018-2022-CG/GMPL
“Directiva Externa que establece Disposiciones Complementarias de la Ley
N° 31358, Ley que establece medidas para la expansión de control concurrente”
aprobada por Resolución de Contraloría N° 275-2022/CG
19. Como toda entidad pública, la Contraloría General de la República tiene que ser
debidamente fiscalizada, a efectos de ver su adecuada gestión de control. ¿Qué
entidad pública se encarga de esta función?
A) Presidencia del Consejo de Ministros
B) Congreso de la República *
C) Defensoría del Pueblo
D) Comisión de Ética del Congreso
Referencia bibliográfica: El Congreso de la República fiscaliza la gestión de la
Contraloría General.
Base legal: Artículo 25° de la de la Ley N.° 27785 «Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República» y sus
modificatorias.
20. Las entidades públicas deberán contar con un órgano de auditoría interna, el
cual constituye la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control
gubernamental en la entidad, la designación y la separación definitiva de los
jefes de los órganos de la misma auditoría. Esta función es efectuada por
A) la Contraloría General de la República. *
B) el titular del pliego correspondiente.
C) la Comisión de Faltas y Sanciones.
D) el Congreso de la Republica.
Referencia bibliográfica: Base legal: Artículos 19° - Designación y separación del
Jefe del Órgano de Auditoría Interna. Ley N° 27785 «Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República» y sus
modificatorias.
Artículo 19º.- Designación y separación del Jefe del Órgano de Auditoría Interna
La designación y separación definitiva de los Jefes de los Órganos de Auditoría
Interna se efectúa por la Contraloría General de acuerdo a los requisitos,
Referencias bibliográficas Página 6
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procedimientos, incompatibilidades y excepciones que establecerá para el
efecto.
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