SITUACIÓN PROBLÉMICA
MÓDULO DE CONTABILIDAD GENERAL
Conforme a los lineamientos establecidos en la legislación vigente colombiana respecto de la constitución legal de una
sociedad comercial y registros contables conforme a NIIF, se pide dar solución a las siguientes situaciones:
A. Constituir una sociedad Ltda, con tres socios y cuyo objeto social es la comercialización de repuestos para
vehículos; le corresponde entonces al grupo de estudio, desarrollar el proceso en concordancia con:
- Lo dispuesto en el código de comercio,
- Los lineamientos de la cámara de comercio,
.- La alcaldía y la DIAN
B. Teniendo en cuenta que el socio 1 aporta $20.000.000.00 en efectivo, el socio 2 aporta $.5.000.000,00 en efectivo y
$10.000.000.00 en muebles para la oficina y el socio 3 aporta un local comercial por $15.000.000.00;
Determine:
• Balance de apertura.
• Movimiento contable (cada mes)
• Balance de prueba (cada mes)
• Estado de resultados. (cada mes y acumulado)
• Estado de Situación Financiera (cada mes)
Transacciones comerciales mes 1
1. Consignación en el Banco de Bogotá.
2. Compra mercancía a crédito por $800.000
3. Compra mercancía de contado por $300.000
4. Venta mercancía inicial por $1.000.000.
5. Venta mercancía a crédito por $600.000, cancelan el 40% y el saldo a 60 días.
6. Compra de máquina de escribir para el uso de la empresa por $420.000.00, paga 50% y saldo a 30 días.
7. Compra a crédito de un computador para el uso de la empresa $1.800.000.00.
8. Se gira cheque a un empleado por concepto de préstamo por $250.000.
9. Préstamo bancario por $4.000.000.00, los cuales son consignados en la cuenta corriente.
10. Un cliente abona sobre la venta a crédito $150.000
11. Cancela deuda con el proveedor mediante cheque.
12. Abono a la compra del computador $500.000
13. Se cancelan los servicios públicos por $350.000.
14. Se paga la nómina de administración $650.000 y la de ventas $854.000
15. Se adquiere un CDT por $1.500.000
Nota: Valor del inventario final $300.000
Transacciones comerciales mes 2
1. El empleado abona al préstamo $125.000
2. El proveedor envía mercancía a crédito $850.000; fra. No 003.
3. Compra de muebles de oficina a crédito por $2.500.000.
4. Venta de mercancía $2.250.000 de contado.
5. Venta de las cajas y las estibas donde venía la mercancía por $350.000.
6. Compra de línea telefónica y fax para la empresa $650.000.00 (fax 400.000).
7. Compra de póliza de seguros por dos años $850.000.
8. Compra a crédito de papelería y útiles de escritorio por $150.000.
9. Compra mercancía a crédito por $980.000.00 Fra. No. 004
10. Venta a crédito de mercancía por $6.280.000.
11. Consignación en el banco; pero se deja un saldo de $250.000.00 en caja.
12. Se paga nómina de admón. por $720.000. y la de ventas $1.280.000
13. El empleado cancela el saldo de la deuda.
14. Abono al proveedor $400.000 factura No 003,
15. Se pagan servicios públicos por valor de $360.000
16. Se cancela arrendamiento del local $250.000.
17. Se cancela el saldo de la deuda del computador.
18. Abono a la obligación financiera $1.000.000
19. Pago de gastos de notaría y cámara de comercio por $420.000
Nota: Valor del inventario final $1.750.000
¡Éxito y manos a la obra!
constitución legal de una
situaciones:
repuestos para
con:
000.000,00 en efectivo y
000.00;
o a 30 días.
EMPRESA: PAULIS LAUN LTDA
Se constituyo una sociedad Ltda, con tres socios y cuyo objeto social es la comercialización de
repuestos para vehículos
BALANCE DE APERTURA
2-Feb-24
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE
Activo disponible
Caja $ 25,000,000.00 PARIMONIO
Capital Social $ 50,000,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Activo fijo Socio 1 $ 20,000,000.00
Muebles y enseres $ 10,000,000.00 Socio 2 $ 15,000,000.00
Local comercial $ 15,000,000.00 Socio 3 $ 15,000,000.00
TOTAL ACTIVO $ 50,000,000.00 TOTAL PASIVO Y CAP $ 50,000,000.00
EMPRESA: PAULIS LAUN LTDA
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1105 CAJA $ 25,000,000.00
1524 MUEBLES Y ENSERES $ 10,000,000.00
1508 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES$ 15,000,000.00
3115 APORTES SOCIALES $ 50,000,000.00
TOTAL $ 50,000,000.00 $ 50,000,000.00
MOVIMIENTOS CONTABLES FEBRERO DEL 2024 1105 CAJA
1. Consignación en el Banco de Bogotá. DEBE HABER
CODIGO CUENTA DEBE HABER $ 25,000,000.00 $ 300,000.00
1105 CAJA $ 25,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 210,000.00
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO $ 25,000,000.00 $ 240,000.00 $ 350,000.00
SUMAS IGUALES $ 25,000,000.00 $ 25,000,000.00 $ 150,000.00 $ 1,504,000.00
$ 1,500,000.00
2. Compra mercancía a crédito por $800.000 $ 26,390,000.00 $ 3,864,000.00
CODIGO CUENTA DEBE HABER $ 22,526,000.00
1435MERCANCIAS NO FABRICAS POR LA EMPRESA
$ 800,000.00
2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 800,000.00 3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
SUMAS IGUALES $ 800,000.00 $ 800,000.00 DEBE HABER
$ 25,000,000.00
3. Compra mercancía de contado por $300.000 $ - $ 25,000,000.00
CODIGO CUENTA DEBE HABER $ 25,000,000.00
1435MERCANCIAS NO FABRICAS POR LA EMPRESA$ 300,000.00
1105 CAJA $ 300,000.00 2205 PROVEEDORES NACIONALES
SUMAS IGUALES $ 300,000.00 $ 300,000.00 DEBE HABER
$ 800,000.00 $ 800,000.00
4. Venta mercancía inicial por $1.000.000. $ 210,000.00
CODIGO CUENTA DEBE HABER $ 1,800,000.00
1105 CAJA $ 1,000,000.00 $ 800,000.00 $ 2,810,000.00
4135COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $ 1,000,000.00 $ 2,010,000.00
SUMAS IGUALES $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00
1305 CLIENTES
5. Venta mercancía a crédito por $600.000, cancelan el 40% y el saldo a 60 días. DEBE HABER
CODIGO CUENTA DEBE HABER $ 360,000.00 $ 150,000.00
1105 CAJA $ 240,000.00 $ 360,000.00 $ 150,000.00
1305 CLIENTES $ 360,000.00 $ 210,000.00
4135COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $ 600,000.00
SUMAS IGUALES $ 600,000.00 $ 600,000.00 1110 BANCOS
DEBE HABER
6. Compra de máquina de escribir para el uso de la empresa por $420.000.00, paga 50% y saldo a 30 día $ 4,000,000.00 $ 250,000.00
CODIGO CUENTA DEBE HABER $ 800,000.00
1524 EQUIPOS DE OFICINA $ 420,000.00 $ 4,000,000.00 $ 1,050,000.00
2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 210,000.00 $ 2,950,000.00
1105 CAJA $ 210,000.00
SUMAS IGUALES $ 420,000.00 $ 420,000.00 2105 BANCOS NACIONALES
DEBE HABER
7. Compra a crédito de un computador para el uso de la empresa $1.800.000.00. $ 4,000,000.00
CODIGO CUENTA DEBE HABER $ - $ 4,000,000.00
1528EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN $ 1,800,000.00 $ 4,000,000.00
2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 1,800,000.00
SUMAS IGUALES $ 1,800,000.00 $ 1,800,000.00 6205 COMPRAS
DEBE HABER
8. Se gira cheque a un empleado por concepto de préstamo por $250.000. $ 800,000.00
CODIGO CUENTA DEBE HABER $ 800,000.00 $ -
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES $ 250,000.00 $ 800,000.00
1110 BANCOS $ 250,000.00
SUMAS IGUALES $ 250,000.00 $ 250,000.00
9. Préstamo bancario por $4.000.000.00, los cuales son consignados en la cuenta corriente.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 BANCOS $ 4,000,000.00
2105 BANCOS NACIONALES $ 4,000,000.00
SUMAS IGUALES $ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00
10. Un cliente abona sobre la venta a crédito $150.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1105 CAJA $ 150,000.00
1305 CLIENTES $ 150,000.00
SUMAS IGUALES $ 150,000.00 $ 150,000.00
11. Cancela deuda con el proveedor mediante cheque.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 800,000.00
1110 BANCOS $ 800,000.00
SUMAS IGUALES $ 800,000.00 $ 800,000.00
13. Se cancelan los servicios públicos por $350.000.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5135 SERVICIOS $ 350,000.00
1105 CAJA $ 350,000.00
SUMAS IGUALES $ 350,000.00 $ 350,000.00
14. Se paga la nómina de administración $650.000 y la de ventas $854.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5105 GASTOS DE PERSONAL $ 1,504,000.00
1105 CAJA $ 1,504,000.00
SUMAS IGUALES $ 1,504,000.00 $ 1,504,000.00
15. Se adquiere un CDT por $1.500.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1225 CERTIFICADOS $ 1,500,000.00
1105 CAJA $ 1,500,000.00
SUMAS IGUALES $ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA BALANCE DE PRUEBA A FEBRERO 2024
DEBE HABER CODIGO CUENTA DEBE
$ 300,000.00 1105 CAJA $ 22,526,000.00
$ 800,000.00 1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRE$ 1,100,000.00
$ 1,100,000.00 $ - 1524 EQUIPOS DE OFICINA $ 420,000.00
$ 1,100,000.00 1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN$ 1,800,000.00
1305 CLIENTES $ 210,000.00
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES $ 250,000.00
DEBE HABER 1110 BANCOS $ 2,950,000.00
$ 1,000,000.00 6205 COMPRAS $ 800,000.00
$ 600,000.00 1524 MUEBLES Y ENSERES $ 10,000,000.00
$ - $ 1,600,000.00 1508 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 15,000,000.00
$ 1,600,000.00 3115 APORTES SOCIALES
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
1524 EQUIPOS DE OFICINA 2205 PROVEEDORES NACIONALES
DEBE HABER 5105 GASTOS DE PERSONAL
$ 420,000.00 5135 SERVICIOS
$ 420,000.00 $ - $ 55,056,000.00
$ 420,000.00
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
DEBE HABER -$ 408,000.00
$ 1,800,000.00
$ 1,800,000.00 $ -
$ 1,800,000.00
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
DEBE HABER
$ 250,000.00
$ 250,000.00 $ -
$ 250,000.00
5135 SERVICIOS
DEBE HABER
$ 350,000.00
$ 350,000.00 $ -
$ 350,000.00
5105 GASTOS DE PERSONAL
DEBE HABER
$ 1,504,000.00
$ 1,504,000.00 $ -
$ 1,504,000.00
RERO 2024 ESTADO DE RESULTADOSEMPRESA: PAULIS LAUN LTDA
HABER CUENTA DEL 1 AL 29 DE FEBRERO DEL 2024
VENTAS $ 1,600,000.00 ACTIVOS CIRCULANTES:
COSTOS $ 1,450,000.00 Efectivo
UTILIDAD BRUTA $ 150,000.00 Cuentas por cobrar
GASTOS OPERATIVOS $ 1,504,000.00
UTILIDAD OPERACIONA -$ 1,354,000.00 ACTIVOS FIJOS:
PRODUCTOS FINANCIEROS Inventario
GASTOS FINANCIEROS TOTAL DE ACTIVOS
OTROS INGRESOS PASIVOS:
OTROS GASTOS Pagarés
Cuentas por pagar
$ 50,000,000.00 SUBTOTAL
$ 1,600,000.00 PATRIMONIO DE LOS DUEÑOS:
$ 2,010,000.00 Acciones
$ 1,504,000.00 Ganancias
$ 350,000.00 SUBTOTAL
$ 55,464,000.00
PASIVOS Y PATRIMONIO
TOTAL: $ 37,800
MOVIMIENTOS CONTABLES FEBRERO DEL 2024 1105 CAJA
1. El empleado abona al préstamo $125.000 DEBE HABER
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1105 CAJA $ 25,000,000.00
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO $ 25,000,000.00
SUMAS IGUALES $ 25,000,000.00 $ 25,000,000.00
2. El proveedor envía mercancía a crédito $850.000; fra. No 003. $ - $ -
CODIGO CUENTA DEBE HABER $ -
1105 CAJA $ 25,000,000.00
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO $ 25,000,000.00 3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
SUMAS IGUALES $ 25,000,000.00 $ 25,000,000.00 DEBE HABER
2205 PROVEEDORES NACIONALES
DEBE HABER
3. Compra de muebles de oficina a crédito por $2.500.000.
4. Venta de mercancía $2.250.000 de contado.
5. Venta de las cajas y las estibas donde venía la mercancía por $350.000.
6. Compra de línea telefónica y fax para la empresa $650.000.00 (fax 400.000).
7. Compra de póliza de seguros por dos años $850.000.
8. Compra a crédito de papelería y útiles de escritorio por $150.000.
9. Compra mercancía a crédito por $980.000.00 Fra. No. 004 1305 CLIENTES
10. Venta a crédito de mercancía por $6.280.000. DEBE HABER
11. Consignación en el banco; pero se deja un saldo de $250.000.00 en caja.
12. Se paga nómina de admón. por $720.000. y la de ventas $1.280.000
13. El empleado cancela el saldo de la deuda.
14. Abono al proveedor $400.000 factura No 003,
15. Se pagan servicios públicos por valor de $360.000 1110 BANCOS
16. Se cancela arrendamiento del local $250.000. DEBE HABER
17. Se cancela el saldo de la deuda del computador.
18. Abono a la obligación financiera $1.000.000
19. Pago de gastos de notaría y cámara de comercio por $420.000
2105 BANCOS NACIONALES
DEBE HABER
6205 COMPRAS
DEBE HABER
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA BALANCE DE PRUEBA A FEBRERO 2024
CODIGO CUENTA DEBE
1105 CAJA $ -
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRE$ -
$ - 1524 EQUIPOS DE OFICINA $ -
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN$ -
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 1305 CLIENTES $ -
DEBE HABER 1110 BANCOS $ -
6205 COMPRAS $ -
1524 MUEBLES Y ENSERES $ 10,000,000.00
1508 TERRENO $ 15,000,000.00
3115 APORTES SOCIALES
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
1524 EQUIPOS DE OFICINA 5105 GASTOS DE PERSONAL
DEBE HABER $ 25,000,000.00
-$ 25,000,000.00
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
DEBE HABER
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
DEBE HABER
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
DEBE HABER
5105 GASTOS DE PERSONAL
DEBE HABER
ERO 2024 ESTADO DE RESULTADOS EMPRESA: PAULIS LAUN LTDA
HABER CUENTA DEL 1 AL 29 DE FEBRERO DEL 2024
VENTAS $ - ACTIVOS CIRCULANTES:
COSTOS $ 25,000,000.00 Efectivo
UTILIDAD BRUTA -$ 25,000,000.00 Cuentas por cobrar
GASTOS OPERATIVOS $ -
UTILIDAD OPERACIONAL -$ 25,000,000.00 ACTIVOS FIJOS:
PRODUCTOS FINANCIEROS Inventario
GASTOS FINANCIEROS TOTAL DE ACTIVOS
OTROS INGRESOS PASIVOS:
OTROS GASTOS Pagarés
$ 50,000,000.00 Cuentas por pagar
$ - SUBTOTAL
$ - PATRIMONIO DE LOS DUEÑOS:
$ 50,000,000.00 Acciones
Ganancias
SUBTOTAL
PASIVOS Y PATRIMONIO
TOTAL: $ 37,800
