ASIGNATURA: PREPARACIÓN Y

EVALUACIÓN DE PROYECTOS
Carrera: Contaduría Pública
GRUPO 2 I/2024

TEMA 1:
INTRODUCCIÓN A LA
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN
DE PROYECTOS
Docente: Msc. Lic. GUALBERTO GUERRERO GUERRERO
 TEMA 1: INTRODUCCIÓN AL ESTUDIO DE
PROYECTOS
1. Los proyectos en la planificación del desarrollo
2. Definiciones de Proyectos
3. Las decisiones de Inversión
4. Tipos de proyectos
5. Etapas del proyecto
6. Estudios de Pre- inversión
7. La Preparación y Evaluación de Proyectos
Proyectos en la Planificación del Desarrollo

• Decide lo que se debe o se puede hacer previniendo sus

efectos en el mañana, anticipándonos a los problemas que
pueden presentarse a futuro.
• El monto de inversión esta sustentado por proyecciones
de mercado, población, ingreso, entre otros.
• No debe ser tan solo cuantitativo sino también de acuerdo
al comportamiento de la sociedad.
• Nos permite identificar objetivos, metas, resultados, en un
sistema económico para una sociedad,
• Para un tiempo determinado permite cuantificar
racionalmente las ventajas y desventajas de invertir
recursos y generar beneficios privados o sociales.
 TEMA 1: INTRODUCCIÓN AL ESTUDIO DE
PROYECTOS

1. Los proyectos en la planificación del

desarrollo
Visión, Misión, Principios y Valores y Objetivos
VISIÓN

La Empresa
en el futuro

MISIÓN

La Empresa
hoy

Objetivos Grandes
y Audaces
(Proyectos)
 Elementos del plan estratégico

❖ Misión de la Empresa (declaración: “Razón de Ser”)

❖ Visión de la Empresa (imagen del futuro que deseamos)

❖ Principios y Valores (convicciones, distingue de los

demás, directrices que guían nuestro proceder)

❖ Objetivos Grandes y Audaces (describe estados futuros

que se pueden lograr en el marco de la Visión, Misión y

los Principios y Valores; marcan CAMBIOS económicos y

sociales Mediante la Ejecución de Proyectos)

 Factibilidad del Proyecto
Objetivos
a) Proyecto está alineado a objetivos?
❖ Nacionales
❖ Regionales|
❖ De la Empresa
b) Proyecto técnicamente viable?
❖ Mejor solución
❖ Otras alternativas
c) Proyecto sostenible medioambientalmente?
d) Proyecto administrativamente viable ? ?
e) Proyecto financieramente viable ?
f) Proyecto económica y socialmente viable ?
RELACIÓN DE UN PROYECTO DENTRO DE UN
SISTEMA DE PLANEACIÓN

PLAN

PROGRAMA 1 PROGRAMA 2 PROGRAMA 3

PROYECTO A PROYECTO B PROYECTO C

ACTIVIDAD I ACTIVIDAD II ACTIVIDAD III

TAREA X TAREA Y TAREA Z

 Definición de Plan y Programa
PLAN
Un plan es un documento técnico que constituye un instrumento de la
planificación de carácter orientador en el que se precisan los grandes objetivos
y metas a obtener así como las acciones para su ejecución. El plan requiere
del concurso de programas y proyectos para que su realización se haga
efectiva. Ejemplos de Planes Nacionales: Plan Nacional de Carreteras, de
Irrigaciones, de Electricidad, Plan Nacional de Desarrollo PND, PDDES, PDM.

PROGRAMA
Es un conjunto de Proyectos orientados a un objetivo superior.
Un programa es un conjunto organizado de medios para conseguir un
determinado fin u objetivo. Ejemplos de Programas: Sistema Vial, Programa de
Regional de Riego, Programa Regional de Electricidad.
Elaboración y Evaluación de
Proyectos de inversión
 Conceptos

 La preparación y evaluación de proyectos es un instrumento que

busca recopilar, crear y analizar, de manera sistemática, un
conjunto de antecedentes económicos que permitan juzgar
cualitativa y cuantitativamente las ventajas y desventajas de
asignar recursos a una determinada iniciativa
CONCEPTOS DE
PROYECTO

▪ Un proyecto es la
búsqueda de una
solución inteligente al
planteamiento de un
problema o la manera de
aprovechar una
oportunidad de negocio
El diccionario define como: “La intención de hacer
algo y plan trazado para ello. Redacción provisional
de una ley, un reglamento, etc.”.

El Manual de Proyectos de Desarrollo Económico

define a un proyecto como: “Un conjunto de
antecedentes que permite estimar las ventajas y
desventajas económicas que se derivan de asignar
ciertos recursos de un país para la producción de
determinados bienes o servicios”.
Según los hermanos Sapag: “Un proyecto de
inversión es la búsqueda de una solución inteligente
al planteamiento de un problema que tiende a
resolver una necesidad humana”.

Andrade lo define como: “Un conjunto de

antecedentes de orden técnico, económico y
financiero que son destinados a la producción de
bienes o servicios, y al aumento de la capacidad
productiva ya existente, con fines de obtener en un
futuro próximo mayores beneficios a los que se
puedan adquirir en otras opciones o alternativas”.
 Para el arquitecto Fernando Carvajal es: “El
conjunto de estudios necesarios para
implementar la producción económica de
bienes o servicios, y para la ampliación de la
capacidad productiva existente”
Proyecto de inversión:
Es el conjunto de estudios de orden técnico, económico y
financiero, destinados a la producción de bienes o servicios,
a partir de la asignación de recursos escasos, (humanos,
materiales, financieros y tecnológicos), para la satisfacción
de determinadas necesidades y el logro de resultados
esperados.
 La Toma de decisiones con un proyecto
❑ Existen diversos mecanismos operacionales para que un inversionista decida
invertir recursos económicos en un determinado proyecto.
❑ Los niveles de decisión son múltiples y variados, en el mundo moderno cada vez es
menor la posibilidad de tomar decisiones de manera unipersonal.
❑ Regularmente, los proyectos están asociados interdisciplinariamente y requieren
diversas instancias de apoyo técnico.
❑ No existe mecanismos establecidos y precisos en la toma de decisiones asociadas
con un proyecto.
❑ No obstante, resulta obvio señalar que la toma de decisiones exige la realización
de análisis en los distintos factores del proceso, para que esta se efectué
inteligentemente.
❑ Toda toma de decisión lleva consigo elementos de riesgo, incertidumbre y
ambigüedad.
❑ Obviamente, algunas decisiones tienen un menor grado de incertidumbre y otras
son muy riesgosas.
❑ Resulta lógico pensar que frente a decisiones de mayor riesgo, exista como
consecuencia una opción de mayor rentabilidad.
❑ Lo fundamental en la toma de decisiones es que estén cimentadas en análisis
concienzudos de las distintas variables que intervienen en el proyecto permitiendo
adoptar conscientemente las mejores decisiones posibles.
❑ Todo el análisis realizado para determinar si conviene o no asignar recursos en un
determinado proyecto, se denomina Evaluación de Proyectos.
Toma de Decisiones Asociada a
un Proyecto
• Toda toma de decisiones existe un riesgo con lo cual
necesitamos de varios de los mecanismos operacionales
de ayuda para analizar dichos riesgos
• Mientras mayor riesgo se requiere mayor inversión

• Evaluación de Proyectos
• Requerir un sin numero de antecedentes e información es
importante para disminuir el riesgo y el análisis de estos se los
conoce como “Evaluación de Proyectos”
¿Cómo generar una idea de
proyecto? (Adelantarse a los
hechos)

Contexto Contexto
industrial Ser estratégico económico

Contexto Contexto
ambiental Consumidor político

Contexto social y
Contexto Contexto
cultural
tecnológico legal

• Viajes
• Hacia dónde vamos • Ferias internacionales
• Cómo cambia la manera de • Contactos y amistades
satisfacer las necesidades • Especialización y know how
• Cómo solucionar un problema • Acuerdos comerciales
De manera más eficiente y atractiva • Representaciones
Características de un proyecto

 Único - Crea productos, servicios o resultados únicos

 Es temporal
 Son de elaboración gradual
 Se compone de actividades específicas.
 Utiliza determinados recursos.
 Se sujeta a un presupuesto.
 Limitado a un tiempo. Tiene un ciclo de vida, un comienzo y un fin.
La Preparación y Evaluación de Proyectos:
Se ha convertido en un instrumento de uso prioritario de los
agentes económicos en la asignación de recursos para
iniciativas de inversión.
Puede definirse como un conjunto de antecedentes que
permitan juzgar cualitativa y cuantitativamente las ventajas
y desventajas que presenta la asignación de recursos a
una determinada iniciativa.
Problema básico en la economía:
• Múltiples necesidades
• Los recursos disponibles son escasos
• Satisfacer las necesidades
• Para un problema ------- Varias soluciones
Mapa Conceptual - Proyecto de Inversión
 Tipos de Proyectos
Según el Objetivo Según la Finalidad
o Finalidad de u Objetivo de la
Estudio Inversión

Medir rentabilidad de
proyecto Nuevo negocio
o empresa

Para evaluar un
Medir rentabilidad de cambio, mejora
recursos invertidos o
modernización

Medir la capacidad del

propio proyecto para
compromisos de pago
3. Tipos de Proyectos de inversión:
Proyectos de Inversión Privada:
Son los que generan bienes o servicios específicos para el
mercado y son realizados por un empresario particular para
satisfacer sus objetivos y generar excedentes económicos.

Proyectos de Inversión Publica:

Son los que generan bienes o servicios Públicos a cargo de
entidades del Estado en áreas que generen beneficios
colectivos de la sociedad.
3. Tipos de Proyectos de inversión:
Según el Objetivo General:
- Públicos: Son No-Lucrativos, buscan solo el logro del bienestar social y la
satisfacción de necesidades sociales, cumplen compromisos políticos, y buscan el
desarrollo de determinadas zonas.
- Privados: Son lucrativos, pretenden el mayor rendimiento sobre la inversión,
buscan diversificar la producción, responden a compromisos de dueños, buscan
mantener el mismo sector de mercado y pretenden la supervivencia de la
empresa.

Según el Alcance:
- Nuevos: Parten de una idea o sueño. Pueden buscar un aprovechamiento de
un recurso o de un conocimiento ya existente, o partir de un cero absoluto.
Arranca construyendo el flujo de fondos.

- Incremental: El negocio ya está montado, y se busca diversificar, ampliar,

modernizar, rehabilitar, hacerlo más eficiente o sujetarlo a normas. El análisis
financiero parte del actual flujo de fondos, luego se construye el futuro (actual
más el proyecto) y por diferencia se obtiene el del proyecto. El análisis se hace
midiendo los beneficios CON/SIN del nuevo proyecto.
3. Tipos de Proyectos de inversión:
Según el Sector Económico:
- Sector Primario: Sector agropecuario, o sea agricultura y ganadería,
silvicultura, caza, pesca, minería.

- Sector Secundario: Sector industrial. Este se toma como modelo para

desarrollar la teoría de los proyectos. Los proyectos que se encuentran entre el
primer y el segundo sector se llaman Agroindustriales.

- Sector Terciario: Son aquellas actividades que generan servicios: educación,

salud, telecomunicaciones, recreación, banca, etc.
4. Etapas del Proyecto (Ciclo
de Proyecto):
Identificación
Pre-Inversión
Inversión
Operación
4.1. Etapa de Identificación
Es el diagnóstico de la situación y presentación de una
propuesta de solución. Inicialmente se identifica y
describe el problema, anotando las principales
manifestaciones y características del mismo para
posteriormente explicarlo, analizar su origen y establecer
las causas que lo provocan. Finalmente, se proponen las
alternativas, medios y/o acciones para solucionar el
problema de la manera más correcta y eficaz.
4.2. Etapa de Pre-Inversión
Se inicia desde el momento que surge la idea del proyecto,
sobre cuya base se Elabora los Estudios que brinden
elementos de juicio para asumir la decisión de llevar o no
adelante la inversión. Esta etapa también se denomina
Fase de Preparación del Proyecto y se compone por los
siguientes niveles: Idea, Perfil, Pre-Factibilidad y Factibilidad.

Comprende todas las actividades relacionadas con la

realización de los estudios necesarios desde que surge la
idea y la toma decisiones con respecto a la ejecución del
proyecto, así como a la forma y momento de llevarlo a cabo

La Asignatura se Ocupa de esta Etapa

4.3. Etapa de Inversión
Son todas las actividades relacionadas con la
implementación y/o construcción del proyecto sobre la
base de los resultados arrojados por la etapa de pre-
inversión. En la Inversión, el proyecto se constituye en la
realidad física con la ejecución de las inversiones fijas,
diferidas y capital de trabajo.

Corresponde a las actividades relacionadas a la gestión de

recursos, financiamiento, montaje y ejecución hasta la
puesta en marcha del proyecto.
4.4. Etapa de Operación
Son todas las actividades inherentes al funcionamiento
del proyecto y se presenta cuando el proyecto empieza
a producir el bien o servicio y a generar beneficios a
lo largo de toda su vida útil.
Esquema del ciclo del Proyecto
EJEMPLO DE MAPA MENTAL
 QUE ES UN MAPA MENTAL

El mapa mental es una herramienta de estudio que facilita el

aprendizaje porque permite visualizar ideas en forma de
esquemas; es decir, de un concepto se desprenden otros
relacionados con el tema principal.

Un mapa mental es un diagrama que representa conceptos

relacionados a partir de un tema principal o palabra clave.

El tema principal se ubica al centro y se expande en todas

direcciones con los conceptos relacionados – ideales para
lluvias de ideas y organizar información de manera
espontanea.