REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR DE ECONOMÍA, FINANZAS Y
COMERCIO EXTERIOR
ESCUELA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y HACIENDA PÚBLICA-IUT
III SEMESTRE SECCION K
DERECHO TRIBUTARIO
SISTEMA TRIBUTARIO EN CHILE EN LA ACTUALIDAD
Estudiantes:
Keilis Rodríguez C.I V-30.033.331
Marcela Gálvez C.I V-27.569.701
Profesor:
Olga Padilla
Caracas, 18 de marzo de 2024
INDICE
INTRODUCCIÓN..................................................................................................................3
SISTEMA TRIBUTARIO......................................................................................................4
SISTEMA TRIBUTARIO EN CHILE..................................................................................4
Organismos públicos del sistema tributario..................................................................5
¿QUÉ SON LOS IMPUESTOS?........................................................................................6
Tipos de impuestos..............................................................................................................6
Clasificación de los impuestos.......................................................................................6
Conclusión.............................................................................................................................8
BIBLIOGRAFIA.....................................................................................................................9
INTRODUCCIÓN
El sistema tributario en Chile es una pieza clave para la recaudación de recursos
que permiten financiar el gasto público y el funcionamiento de los servicios
estatales. En este contexto, los organismos públicos encargados de la
administración y control de los impuestos son fundamentales para garantizar la
correcta aplicación de las normativas fiscales.
En primer lugar, el Servicio Nacional de Aduanas juega un rol fundamental en la
gestión de los impuestos relacionados con el comercio exterior, como los
aranceles aduaneros y otros gravámenes aplicados a las importaciones y
exportaciones.
Por otro lado, el Servicio de Impuestos Internos (SII) es el organismo encargado
de la recaudación de impuestos en Chile, así como de la fiscalización y control del
cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes.
Además, la Tesorería General de la República es responsable de la administración
de los recursos fiscales, así como del pago de las obligaciones del Estado y la
gestión de la deuda pública.
En cuanto a los impuestos, estos son tributos que deben pagar las personas y
empresas al Estado en función de sus ingresos, patrimonio o consumo. Los
impuestos se dividen en dos categorías principales: impuestos directos e
indirectos.
Los impuestos directos gravan directamente la renta, el patrimonio o las
transmisiones de bienes y derechos. Ejemplos de impuestos directos en Chile son
el Impuesto Global Complementario y el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Por otro lado, los impuestos indirectos recaen sobre el consumo de bienes y
servicios, como el IVA, los impuestos especiales a productos específicos o los
impuestos a las transacciones financieras.
Además de los impuestos mencionados, existen otros tributos en Chile, como los
impuestos territoriales, los impuestos a la herencia, los impuestos a las
importaciones, entre otros, que contribuyen a la recaudación fiscal del país.
En este trabajo de investigación se analizará en detalle el sistema tributario
chileno, los organismos públicos involucrados en su administración y control, así
como los diferentes tipos de impuestos que conforman el sistema fiscal del país.
SISTEMA TRIBUTARIO
El sistema tributario es el conjunto de normas, leyes, procedimientos y organismos
encargados de regular la recaudación de impuestos, tasas y contribuciones por
parte del Estado. Su objetivo principal es obtener recursos económicos para
financiar el gasto público y el funcionamiento de los servicios estatales.
En un sistema tributario se establecen los impuestos que deben pagar los
contribuyentes, las bases imponibles sobre las cuales se calculan dichos
impuestos, las tasas aplicables, los plazos de pago, las exenciones fiscales, entre
otros aspectos relacionados con la recaudación de fondos públicos.
El sistema tributario puede incluir impuestos directos, como el impuesto sobre la
renta o el impuesto sobre el patrimonio, que gravan directamente a las personas o
empresas en función de sus ingresos o riqueza. También puede contemplar
impuestos indirectos, como el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que se aplican al
consumo de bienes y servicios.
Además, el sistema tributario puede establecer incentivos fiscales para promover
ciertas actividades económicas, como la inversión en sectores específicos o la
generación de empleo.
SISTEMA TRIBUTARIO EN CHILE
En Chile, el sistema tributario se refiere al conjunto de normas, leyes, instituciones
y procedimientos que regulan la recaudación de impuestos en el país. Este
sistema establece las bases para la imposición y el cobro de tributos por parte del
Estado, con el fin de financiar el gasto público y garantizar el funcionamiento de
los servicios y políticas gubernamentales.
El sistema tributario chileno se caracteriza por tener una estructura que combina
impuestos directos e indirectos, con el objetivo de redistribuir la carga impositiva
de manera equitativa entre los distintos sectores de la sociedad.
Organismos públicos del sistema tributario
El principio de legalidad tributaria establece que solo la ley tiene la facultad de
crear los impuestos. En Chile, el presidente de la República es el responsable de
presentar proyectos de ley tributarios. Por otro lado, el Congreso Nacional es el
encargado de debatir y modificar estos proyectos, para luego ser promulgados
como ley de la República de Chile.
En el ámbito administrativo, existen tres entidades relacionadas con la
recaudación fiscal, que conforman la Administración Tributaria Chilena. Estos
organismos, dependientes del Ministerio de Hacienda y dirigidos por sus
respectivos directores, son el Servicio de Impuestos Internos, el Servicio Nacional
de Aduanas y la Tesorería General de la República.
Servicio Nacional de Aduanas
El Servicio Nacional de Aduanas se encarga de supervisar la tributación fiscal
externa en Chile, asegurando que los productos importados paguen los derechos
aduaneros y el IVA al ingresar al país.
En contraste, no existen impuestos a las exportaciones en Chile, sino un sistema
de franquicias que permite a los contribuyentes recuperar el IVA pagado por
bienes o servicios utilizados en el proceso de exportación, regulado por el DS. 348
de 1975. El organismo también verifica la veracidad de la información consignada
en el manifiesto y documento único de salida (DUS).
Servicio de Impuestos Internos
El Servicio de Impuestos Internos, conocido como SII, es responsable de aplicar y
fiscalizar los impuestos internos en Chile, excluyendo los impuestos externos
como los aranceles que son competencia del Servicio de Aduanas. Su
competencia delimita el ámbito normativo de las leyes tributarias en Chile según el
art. 1º del Código Tributario. Anteriormente, se criticaba que el SII tenía facultades
administrativas y judiciales, actuando como juez y parte al aplicar impuestos y
resolver reclamaciones, situación que cambió con la Ley N° 20.322. Esto se
consideraba una violación al principio de imparcialidad de los tribunales de justicia.
Tesorería General de la República
La Tesorería General de la República, conocida como la Tesorería, recibe pagos
de impuestos y otros ingresos, además de cobrar judicial y extrajudicialmente
deudas. Cobra los giros emitidos por el SII y actualmente permite el pago en línea
y en establecimientos financieros, según lo establecido por la ley.
¿QUÉ SON LOS IMPUESTOS?
Los impuestos son pagos obligatorios que las personas y empresas deben hacer
al Estado por una variedad de razones. En Chile, el Servicio de Impuestos
Internos es el responsable de gestionar el pago de impuestos, mientras que la
Tesorería General de la República se encarga de administrar estos tributos junto
con otros recursos recibidos por el Estado.
Tipos de impuestos
Los impuestos son pagos obligatorios que las personas y empresas deben hacer
al Estado por una variedad de razones. En Chile, el Servicio de Impuestos
Internos es el responsable de gestionar el pago de impuestos, mientras que la
Tesorería General de la República se encarga de administrar estos tributos junto
con otros recursos recibidos por el Estado.
Existen diferentes teorías sobre los impuestos, una de las más reconocidas es la
Teoría de la Capacidad Contributiva, la cual establece que los ciudadanos deben
contribuir al Estado en función de su capacidad económica. Según esta teoría, se
consideran tres parámetros principales:
Pagar más aquellos que poseen mayores recursos.
Pagar más aquellos que tienen mayores ingresos.
Pagar más aquellos que consumen en mayor medida.
La Teoría de la Capacidad Contributiva establece que la carga impositiva debe
recaer de manera proporcional al poder adquisitivo de cada individuo, asegurando
así una distribución equitativa de la responsabilidad tributaria en la sociedad.
Clasificación de los impuestos
En la clasificación de los impuestos, estos se dividen en tres categorías principa-
les:
1. Impuestos Indirectos
Los impuestos indirectos gravan el uso de la riqueza de manera indirecta
sobre las personas. Ejemplos de impuestos indirectos incluyen aquellos
aplicados a las ventas, la propiedad, el alcohol, las importaciones, la
gasolina, entre otros:
Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA).
Impuesto a los Productos Suntuarios.
Impuesto a las Bebidas Alcohólicas, Analcohólicas y Productos Similares.
Impuesto a los Tabacos.
Impuesto a los Combustibles.
Impuesto a los Actos Jurídicos (de Timbres y Estampillas).
Impuesto al Comercio Exterior, entre otros.
Ejemplo:
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) implica un recargo del 19% sobre el precio fi-
nal establecido por el vendedor de un bien o servicio. Este impuesto se transfiere
en cadena, desde el vendedor hasta el comprador, quien puede descontar el im-
puesto pagado en las facturas de sus compras (Crédito Fiscal) y añade el impues-
to recolectado en las ventas (Débito Fiscal). El consumidor final es quien finalmen-
te soporta el impuesto que ha sido trasladado en la cadena desde el productor.
2. Impuestos Directos
Los impuestos directos se aplican directamente al titular de la renta o riquezas que
los paga, permitiendo identificar quién lo paga y cuánto. Impuestos directos inclu-
yen aquellos contemplados en la Ley de la Renta, como los impuestos a las utili-
dades empresariales o los impuestos personales.
Impuesto a la Renta de Primera Categoría.
Impuesto Único de Segunda Categoría.
Impuesto Global Complementario.
Impuesto Adicional.
Ejemplo:
El Impuesto Global Complementario es un impuesto anual que afecta a personas
naturales que reciben ingresos de diversa índole, como honorarios, intereses,
dividendos, arriendos, entre otros.
3. Otros Impuestos
En esta categoría se encuentran impuestos que no encajan directamente en las
clasificaciones de gasto e ingreso.
Impuesto Territorial.
Impuestos a las Herencias, Asignaciones y Donaciones.
Impuestos Municipales.
Impuestos a los Casinos de Juegos.
Ejemplo:
El Impuesto a Herencias, Asignaciones y Donaciones grava las transmisiones de
propiedad por herencias o donaciones durante la vida del donante.
Conclusión
En conclusión, el sistema tributario en Chile es un pilar fundamental para la
recaudación de recursos que permiten financiar el gasto público y el
funcionamiento de los servicios estatales. Los organismos públicos clave en este
sistema son el Servicio Nacional de Aduanas, el Servicio de Impuestos Internos y
la Tesorería General de la República, cada uno con roles específicos en la
administración y control de los impuestos.
Los impuestos son tributos que las personas y empresas deben pagar al Estado
en función de sus ingresos, patrimonio o consumo. Se dividen en impuestos
directos, que gravan directamente la renta, el patrimonio o las transmisiones de
bienes, e impuestos indirectos, que recaen sobre el consumo de bienes y
servicios.
En Chile, se aplican diferentes tipos de impuestos, como el Impuesto Global
Complementario, el Impuesto al Valor Agregado (IVA), los impuestos territoriales,
a la herencia, a las importaciones, entre otros. Todos estos impuestos contribuyen
a la recaudación fiscal del país y son fundamentales para el sostenimiento de las
finanzas públicas.
Es importante analizar en detalle cada uno de estos aspectos para comprender
cómo funciona el sistema fiscal del país y su impacto en la economía y la sociedad
chilena. Además, es crucial estudiar el papel de los organismos públicos
encargados de la administración y control de los impuestos para comprender su
funcionamiento y garantizar la transparencia y eficacia del sistema tributario
BIBLIOGRAFIA
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