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Infografía Cash Flow

El documento habla sobre el flujo de efectivo, que son las entradas y salidas de efectivo de una entidad a lo largo de un periodo. Explica que los flujos de efectivo deben clasificarse en actividades de operación, inversión y financiación.

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El documento habla sobre el flujo de efectivo, que son las entradas y salidas de efectivo de una entidad a lo largo de un periodo. Explica que los flujos de efectivo deben clasificarse en actividades de operación, inversión y financiación.

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FLUJO DE EFECTIVO

1
FLUJO DE TESORERÍA
CASH FLOW
Son las entradas y salidas de efectivo y
equivalentes de efectivo que tiene una
entidad a lo largo de un periodo.

2 CLASIFICACIÓN
Los flujos de efectivo y equivalentes de
efectivo deben clasificarse según la
actividad que los genere:

ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN 3
Son los flujos derivados de las actividades que
constituyen la principal fuente de ingresos de
actividades ordinarias de una entidad; la NIC 7 nos
indica que dentro de esta clasificación debe
incluirse los flujos que no puedan ser clasificados
como de inversión o financiación los flujos
derivados de actividades de operación.
ACTIVIDADES DE
4 INVERSIÓN
Se refiere a los flujos generados por la entidad para
disponer o adquirir activos. Estos flujos se generan
con la intención de producir flujos de actividades de
operación. Debe agregarse todas aquellas inversiones
que no puedan clasificarse como equivalentes de
efectivo.

5
ACTIVIDADES DE
FINANCIACIÓN
Son los flujos procedentes de cambios en
el tamaño y composición del capital e
incluye los préstamos tomados por la
entidad.

CALCULO DEL CASH


FLOWW
Método Directo Método Indirecto

Flujo de caja = flujos de efectivo Flujo de caja = Beneficio neto +


entrantes – flujos de efectivo Amortizaciones + Provisiones
salientes

Paul Guerra
CI: 32.053.711

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