eBook mensual
E N E R O 2 018
10
dudas que todos los
contadores tienen
respecto al CFDI 3.3
Conferencia Guadalajara, Jalisco
Iniciamos este año con muchísimas dudas de nuestros clientes, pensamos que sería
buena idea editar cada mes esas principales dudas y tips sobre los diferentes temas
contables que se presentan en la práctica, es decir, queremos entregarte
información relevante, en este caso principalmente sobre el CFDI 3.3, el catálogo
de productos y servicios y las nuevas disposiciones del SAT. Con respecto a esto te
dejo las 10 dudas que todos los contadores tienen.
1
1
¿Qué forma y método de pago debo
especificar en mi factura cuando
aún no me la pagan al momento de
emitirla?
R: La forma de pago debería especificar la clave 99
por definir y el método de pago PPD que es diferido
o en parcialidades, ya que al momento que estás
emitiendo la factura desconoces cómo te pagará tu
cliente.
-Página 6 de la Guía de llenado de los comprobantes fiscales
digitales por Internet
2
¿Es necesario especificar la dirección
fiscal de mi cliente en el nuevo
CFDI 3.3?
R: Ahora el único dato fiscalmente requerido para
emitir un CFDI es el RFC de tu cliente, el resto de
los datos son opcionales
-Página 68, Apéndice 7, pregunta 10 de la Guía de llenado de
los comprobantes fiscales digitales por Internet
3
¿Si no estoy cumpliendo los requisitos
de la nueva versión 3.3 del CFDI
podré seguir facturando?
R: En definitiva NO, desde el 1 de Enero 2018 la
única versión válida para emitir tus comprobantes
fiscales digitales por internet es la versión 3.3
-Comunicado de prensa: https://www.gob.mx/sat/es/prensa/com2018_001?idiom=es
4. El SAT pide que a mi catálogo de productos y
servicios le relacione un código fiscal de ocho dígitos
numéricos, ¿es forzoso?
R: la nueva versión 3.3 del CFDI dará mayor certidumbre en lo que
el contribuyente factura, por lo que si es un requisito obligatorio que
en el producto o servicio se relacione el código fiscal del SAT.
-Páginas 17 y 18 y Apéndice 7 y Apéndice 3 pregunta 5 de la Guía de llenado de los comprobantes fiscales
digitales por Internet
5
¿Que pasa si utilizo la R: El SAT nos brinda la facilidad de poder utilizar esta clave solo en los
clave fiscal 01010101 casos en los que efectivamente el producto o servicio NO exista en el
para todos mis catálogo.
productos? -Páginas 17 y 18 de la Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet
6
¿Que pasa si R: Del 1 de enero al 30 de junio 2018 el SAT está brindando una facilidad para
me equivoco que los contribuyentes revisen sus procesos de facturación, entre ellos la relación
en la asignación de los códigos asignados a sus productos, si en este plazo hubiera inconsistencias,
el SAT no sancionará, sin embargo, a partir del 1 de Julio 2018 si revisará que el
de los códigos? proceso se cumpla.
-Páginas 73 y 74 Apéndice 7, pregunta 30 de la Guía de llenado de los comprobantes fiscales
digitales por Internet 2
7
Los códigos fiscales de productos y R: NO, se agrega, más no remplaza el criterio
servicios del SAT remplazan los códigos con el que la empresa haya creado su catálogo
y descripciones que internamente asigné de productos.
en su momento? -Página 53 Apéndice 3 pregunta 5 de la Guía de llenado
de los comprobantes fiscales digitales por Internet
8
¿Hasta que dígito es obligatorio R: Mínimo hasta el sexto dígito, sin embargo, te recomiendo
relacionar el código fiscal a mis relacionar hasta el octavo para evitar futuras molestias o
reclamaciones con tu cliente.
productos?
-Apéndice 3 de la Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales
por Internet
9
¿Después del 1 de Julio 2018 R: Asignar de forma incorrecta el código a tus productos o
que pasaría si facturo servicios pudiera generar que dicho CFDI no sea deducible
para tu cliente y una multa para ti como emisor.
productos o servicios con (Fundamento Legal: 29A CFF)
códigos fiscales incorrectos?
-Artículo 29A del CFF y Páginas 68 Apéndice 7, pregunta 13 de la Guía
de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet
10. ¿Ahora con la nueva versión del CFDI 3.3 cómo
se deben manejar los impuestos y descuentos?
R: A diferencia de la versión anterior, en esta se deben
desglosar por partida, en cada producto o servicio a facturar.
-Páginas 65 Apéndice 7, pregunta 3 de la Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet
Espero que te sirvan estos 10
puntos, mi intención es que de
manera rápida puedas tener
información desde mi análisis
e interpretación para que tu
trabajo sea más simple,
recuerda que es muy
importante tu
retroalimentación y
sugerencias para entregarte
contenido que sea relevante,
escríbeme a
[email protected] ¡Un abrazo, contadores!
3
Lo que hay que saber...
CFDI 3.3
Lo que encontrarás en este artículo
1. Características relevantes de CFDI 3.3
2. Método de pago
3. Forma de pago ¡Hola
4. Factura global contadores!
5. CFDI relacionado
Ya dimos el primer paso al CFDI 3.3 y como a Cuando iniciamos una
muchos el proceso nos ha costado un poco, sin conferencia explicando este
embargo también están los que como tú quieren tema les pregunto a los
tener un detalle y ser expertos en el manejo de este
contadores ¿Qué tanto saben
nuevo CFDI, esta sección la hemos dedicado
simplemente a recopilar la información más de CFDI 3.3? y lo que me
relevante con respecto a la forma de pago, método responden generalmente va a
de pago y uso del CFDI, que como ya sabemos asociado a una serie de preguntas
hace más específico el documento electrónico que asociados a estos temas, espero que
estamos enviando, la buena noticia para el SAT es esto te sirva como una recopilación y te
que puede tener más visión de las transacciones sirva para convertirte en un experto
entre los contribuyentes, la buena noticia para
nosotros los contadores se puede ver reflejada en el
sobre el tema.
orden, categorización y control de nuestros CFDI.
4
1.-¿QUÉ FORMA DE
PAGO UTILIZAR?
Forma de pago: Se debe registrar la clave de la forma de pago de los bienes, la prestación de los
servicios, el otorgamiento del uso o goce, o la forma en que se recibe el donativo, contenidos en
el comprobante.
En el caso, de que se haya recibido el pago de la contraprestación al momento de la emisión del
comprobante fiscal, los contribuyentes deberán consignar en éste, la clave correspondiente a la
forma en que se recibió el pago de conformidad con el catálogo c_FormaPago publicado en el
Portal del SAT.
En este supuesto no se debe emitir adicionalmente un CFDI al que se le incorpore “el recibo
electrónico de pagos”, porque el comprobante ya está pagado.
2.- ¿QUÉ HACER EN CASO DE
APLICAR MÁS DE UNA FORMA
DE PAGO EN UNA TRASACCIÓN?
Los contribuyentes deben incluir en este campo, la clave de forma de pago con la que se liquida la
mayor cantidad del pago. En caso de que se reciban distintas formas de pago con el mismo
importe, el contribuyente debe registrar a su consideración, una de las formas de pago con las que
se recibió el pago de la contraprestación. En el caso de que no se reciba el pago de la
contraprestación al momento de la emisión del comprobante fiscal (pago en parcialidades o
diferido), los contribuyentes deberán seleccionar la clave 99 (Por definir) del catálogo
c_FormaPago publicado en el Portal del SAT.
En este supuesto la clave del Método de pago debe ser “PPD” (Pago en parcialidades o
diferido) y cuando se reciba el pago total o parcial se debe emitir adicionalmente un CFDI al que
se le incorpore el “recibo electrónico de pagos” por cada pago que se reciba.
claves de forma
1 2 3 99 de pago se
encuentran
Transferencia incluidas en el
Efectivo Cheque Nominativo electrónica de Por definir catálogo
fondos c_FormaPago:
5
3.- ¿QUÉ HACER CUANDO EL TIPO DE COMPROBANTE
SEA UN EGRESO?
Un contribuyente realiza la compra de un producto por un
Se deberá registrar como forma de pago, la valor de $1000.00, y se le emite un CFDI de tipo I
misma clave que se registró en el CFDI (Ingreso). La compra se pago con Forma de Pago
(Ingreso) que dió origen a este “01”( Efectivo), Posteriormente, éste realiza la devolución
comprobante, derivado ya sea de una de dicho producto, por lo que el contribuyente emisor del
devolución, descuento o bonificación, comprobante debe emitir un CFDI de tipo “E” (Egresos)
conforme al catálogo de formas de pago del por dicha devolución, Registrando la Forma de
Pago”01” (Efectivo), puesto que ésta es la forma de pago
Anexo 20, opcionalmente se podrá registrar
registrada en el CFDI tipo “i”(Ingresos) que se generó en
la clave de forma de pago con la que se
la operación origen.
está efectuando el descuento, devolución o FormaPago= 01
bonificación en su caso.
Ejemplo: Si un contribuyente realiza el pago en una sola
exhibición debe registrar en el campo de método de
pago lo siguiente:
MetodoPago = PUE
PUE PPD
Pago en una sola exhibición Pago en parcialidades o diferido
4.-¿SE REGISTRA DIFERENTE EL MÉTODO DE PAGO SI ES EN UNA
SOLA EXHIBICIÓN O EN PARCIALIDADES?
Sí, , las distintas claves de método de pago se encuentran incluidas en el
catálogo c_MetodoPago. Ejemplo
Opciones para método de pago:
Mucho ojo:
Se Debe registrar la clave “PPD”(pago en parcialidades o diferido), cuando se emita el
comprobante de la operación y con posterioridad se vaya a liquidar en un solo pago el saldo total
o en varias parcialidades. En caso de que al momento de la operación se realice el pago de
la primer parcialidad, se debe emitir el comprobante por el monto total de la operación y un
segundo comprobante con el complemento para recepción de pago por la parcialidad.
6
5.- ¿QUÉ DEBO DE SABER DE
FACTURA GLOBAL?
En operaciones en donde a pesar de que se trate de las celebradas con el público
en general, el pago se haga en parcialidades o de manera diferida, es decir, no
se pague al momento de realizar la operación, no aplica la facilidad contenida
en la regla
2.7.1.24. y por tanto no se Mucho ojo:
puede emitir un comprobante
En este CFDI global no se pueden
simplificado en lugar de un CFDI
al cliente, y se deberá en su lugar, observar
incluir operaciones que no hayan sido
lo dispuesto en las reglas 2.7.1.32. y ya pagadas, por lo que no aplica la
2.7.1.35. Forma de Pago “99 Por Definir”
FormaPago Se debe registrar la clave de
forma de pago con la que se liquidó el comprobante simplificado de mayor monto de entre los
contenidos en el CFDI global, en caso de haber dos o más comprobantes con el mismo monto
pero distintas formas de pago, el contribuyente podrá registrar a su consideración una de las
formas de pago con las que se recibió el mismo.
En este CFDI global no se pueden incluir operaciones que no hayan sido ya pagadas, por lo
que no aplica la Forma de Pago “99 Por Definir”
Método de pago: Se debe registrar siempre la Clave “PUE” (Pago en una sola exhibición)
6.-¿CÓMO REGISTRAR LA CLAVE DE RELACIÓN QUÉ EXISTE ENTRE UN
CFDI QUE ESTOY
GENERANDO Y c_TipoRelación ¿Cuándo utilizarlo?
LOS CFDIS
01 Nota de crédito de los documentos relacionados
PREVIOS?
02 Nota de débito de los documentos relacionados
Aquí estamos
hablando de CFDI Devolución de mercancía sobre facturas o traslados
03
previos
Relacionado y estas
son sus claves para 04 Sustitución de CFDIs previos
registrarlo:
05 Traslado de mercancías facturadas previamente
06 Facturas generadas por traslados previos
07 CFDI por aplicación de anticipo
7
Mucho ojo:
UUID es necesario para registrar el CFDI Relacionado
UUID=Folio Fiscal
Ejemplo:
UUID=5FB2822E-396D-4725 -8521-CDC4BDD20CCF
Fuentes para esté artículo: Guía de llenado SAT.
Te gustaría colaborar con algún contenido o tienes alguna
sugerencia escríbenos al
[email protected] Edición Enero 2018
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Historia de la
Contabilidad
¿Cuál fue la primera
civilización en adoptar
prácticas de auditoría?
Envíanos tu respuesta a
[email protected]
Contables
CONTADOR PISCIS CONTADOR ARIES
A un contador o contadora Los contadores que tienen
Piscis hay que bajarla del como signo Aries son los que
cielo y hay que tener menos corresponden a la
cuidado con la descripción que
retroalimentación que se le normalmente se haría sobre
da sobre su trabajo, ya que un contador, son aventureros
suelen ser demasiado sensibles y pueden y energéticos, son pioneros y
tomar las cosas de una manera más grande valientes, es decir casi todo lo que asusta a
de la que normalmente lo haría alguien más, una persona que debe su trabajo al control y
¡si está en declaraciones cuidado!, por otro que podríamos considerar conservador.
lado la parte positiva de ser contadora Piscis Contadores inteligentes, con iniciativa,
es que puede ser muy paciente y muy convencidos de que tienen la razón, aún
tranquila e interactuar con las personas cuando sea contra el auditor y suelen ser
estableciendo una dinámica de trabajo de positivos ante los nuevos proyectos, aunque a
cooperación. Este es el tipo de contador que veces hay que tener cuidado con ese
no se molesta cuando le llevas tus gastos de positivismo porque los lleva a no medir
viaje tarde ya que suelen ser personas muy riesgos, cosa que resulta contradictoria para
marcadas por su atención a los demás, su los contadores. Si quieres llamar la atención
amabilidad y consideración es algo muy de un contador Aries, ponle retos o pídele
destacable. En la oficina de una contadora ayuda en el cual se pueda sentir como un
piscis siempre te encontrarás elementos que experto. A un Aries contador o contadora le
tienen que ver con la espiritualidad y la gusta estar por encima de los demás y hacerse
superación y no son buen@s para estar en notar pero también sabe brindar apoyo
espacios donde se sientan atrapados o c u a n d o l a c a u s a t i e n e u n fin mu y
encerrados. trascendente.
En la edición de Febrero Tauro y Géminis
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