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Auditoría de Activos Fijos 2022

Este documento presenta el programa de auditoría de activos fijos de la Droguería Inti S.A. para el período del 31 de diciembre de 2022. El programa detalla los objetivos y procedimientos de revisión a realizar sobre existencia, derechos y obligaciones, integridad y valuación de los activos fijos.

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Auditoría de Activos Fijos 2022

Este documento presenta el programa de auditoría de activos fijos de la Droguería Inti S.A. para el período del 31 de diciembre de 2022. El programa detalla los objetivos y procedimientos de revisión a realizar sobre existencia, derechos y obligaciones, integridad y valuación de los activos fijos.

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PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORES COSEJEROS TRIBUTARIOS LTDA

PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: DROGERIA INTI S.A PERIODO: DEL 31 DE DICIEMBRE 2022


SERVISIO: AUDITORIA EXERNA PREPARADO:
AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS REVISADO
AREA: ACTIVOS FIJOS

No. PROGRAMA DE REVISION DE ACTIVOS REF. HECHO


FECHA
FIJOS – MAQUINARIA Y EQUIPO PT POR

OBJETIVOS

1 Los activos fijos son reales. existen


(Existencia)

La entidad mantiene o controla los derechos


2 sobré los activos fijos y asume sus
obligaciones tributarias generadas por ello
(Derechos y obligaciones )

El valor de los activos fijos se encuentra


3 registrado y/o expresado en el balance
general (Integridad)

El valor de los activos fijos están


registrados en los estados financieros y
4 todos los ajustes están debidamente
registradas (Valuación)

Establecer que las cuentas de


depreciaciones acumuladas sean
5 razonables, considerando la vida útil
estimada de los bienes ,los valores netos y
verificar que estén apropiadamente
descritos y clasificados

REF. HECHO
PROCEDIMIENTOS PT POR
FECHA
No.
PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORES COSEJEROS TRIBUTARIOS LTDA

Pruebas de Cumplimiento

Analizar los cambios registrados e la cuentas que


1 conforman los activos fijos
INTE
Analizar la documentación soporte con respecto a GRID
los procedimientos revistos previo y posterior a la AD
2 adquisición como ser:
 Calificación de ofertas
 Contratos
 Facturas DERE
 Testimonios de compra y venta CHOS

Verificar la suficiencia de la cobertura de riesgos


protegidos por pólizas de seguros contra
siniestros y otros pero sobre todo verificar la
vigencia de los mismos EXSIT
3 ENCI
Verificar que se acumule la depreciación de los A
activos fijos mientras permanezca a su servicio y
que ese constituye una reducción al valor de los
mismos

4 VALU
ACIO
N
PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORES COSEJEROS TRIBUTARIOS LTDA

REF. HECHO
No. PROCEDIMIENTOS PT POR FECHA

Pruebas Sustantivas

Examinar las adiciones y retiros de activos fijos y


que estos tenga la debida autorización PROPI
5 EDAD

Verificar la existencia física de los activos fijos


6 EXIST
Al efectuar la inspección física, observar y ENCIA
considerar cualquier activo que no sea utilizado

7 Verificar que exista la autorización respectiva EXPOS


ICION
para las adquisidores y que este acuerdo con el
presupuesto aprobado
8 INTEG
Seleccionar y verificar los cálculos de la RIDAD
depreciación y revisar su consistencia en relación
con periodos anteriores

VALUA
9 CION

Revisado por:
PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORES COSEJEROS TRIBUTARIOS LTDA

Fecha:

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