Esta parte del proyecto es supremamente importante ya que nos permite mirar si el proyecto
será rentable, con base a las inversiones que se deben realizar y los gastos cruzándolas
con las proyecciones de ventas (viéndolo de manera muy general), estos cruces nos darán
como resultados un estado financiero, el cual nos ayudara a saber si es rentable o no
nuestro proyecto.
Entremos un poco más al detalle de los pasos a seguir para tener un estado financiero
confiable y así saber si seremos rentable o no y tomar una decisión acerca de nuestro
proyecto.
Primero debemos hacer un presupuesto de ventas, esto con base al estudio de mercado
realizado en el primer paso del proyecto, esto nos dirá cuanto venderemos probablemente,
sabiendo cuanto podríamos vender aproximadamente podemos calcular cuánto nos cuesta
producir eso que vamos a vender, esto lo llamamos presupuesto de producción, pero para
poder tener este presupuesto también es necesario tener un presupuesto de materias
primas, pago a proveedores, presupuesto de mano de obra indirecta, presupuesto de
gastos generales, presupuestos de inversiones y de efectivo, con todo esto podemos hacer
el estado financiero.
Clasificación de presupuestos:
Presupuesto Maestro: Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio
económico próximo. Generalmente se fija a un año, debiendo incluir el objetivo de utilidad
y el programa coordinado para lograrlo.
Consiste además en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando más exacto sea el
presupuesto o pronóstico, mejor se presentara el proceso de planeación, fijado por la alta
dirección de la Empresa.
Beneficios:
1. Define objetivos básicos de la empresa.
2. Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las generaciones.
3. Es oportuno para la coordinación de las actividades de cada unidad de la empresa.
4. Facilita el control de las actividades.
5. Permite realizar un auto análisis de cada periodo.
6. Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y eficiencia.
Elaboración del presupuesto maestro:
El punto de partida de un Presupuesto maestro es la formulación de meta a largo plazo por
parte de la gerencia, a este proceso se le conoce como "planeación estratégica". El
presupuesto se usa como un vehículo para orientar a la empresa en la dirección deseada,
una vez elaborado el presupuesto, este sirve como una herramienta útil en el control de los
costos.
El primer paso en el desarrollo del presupuesto maestro es el pronóstico de ventas, el
proceso termina con la elaboración del estado de ingresos presupuestados, el presupuesto
de caja y el balance general presupuestado.
Presupuesto De Ventas:
Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado
de una empresa, para determinar límite de tiempo.
Componentes:
Productos que comercializa la empresa.
Servicios que prestará.
Los ingresos que percibirá.
Los precios unitarios de cada producto o servicio.
El nivel de venta de cada producto.
El nivel de venta de cada servicio.
Presupuesto De Producción: Son estimados que se hallan estrechamente relacionados
con el presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado. En realidad el presupuesto
de producción es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el
inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las cantidades
proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en
la mano de obra ocupada.
Presupuesto De Mano De Obra (PMO):
Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de
satisfacer los requerimientos de producción planeada.
La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto de costo indirecto de fabricación,
es fundamental que la persona encargada del personal lo distribuya de acuerdo a las
distintas etapas del proceso de producción para permitir un uso del 100% de la capacidad
de cada trabajador.
Componentes:
Personal diverso
Cantidad horas requeridas
Cantidad horas trimestrales
Valor por hora unitaria
Presupuesto De Gasto De Fabricación:
Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso
producción, son gastos que se deben cargar al costo del producto.
Sustentación:
Horas hombres requeridas.
Operatividad de máquinas y equipos.
Stock de accesorios.
Presupuesto De Gastos Administrativos (PGA):
Considerando como la parte medular de todo presupuesto porque se destina la mayor parte
del mismo; son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de
personal para sus distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema.
Debe ser lo más riguroso posible sin que ello implique un retraso en el manejo de los planes
y programas de la empresa.
JHONY ALEJANDRO AMAZO SALAZAR
