GESTION DE COSTOS
FINANCIEROS
Alumno: Mario Cano Leon
COSTOS
ROS
CASO: LUMBRE S.A.C
Usted ha sido nombrado como el responsable de Administración y finanzas de la empresa “LUMBRE SAC”,
cuyo objeto de negocio es diseñar, fabricar, distribuir y comercializar muebles de casa y oficina, usted como
Gerente del área tiene el encargo de revisar la siguiente información al 01 de Enero del 2022, la misma que
mostraba los saldos de las cuentas del Balance General y del Estado de Pérdidas y Ganancias: (Importes en
S/.)
Cuentas por cobrar Comerciales 375,000 A. corriente
Gastos pagados por adelantado 125,000 A. corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 405,000 A. corriente
Deudas a Largo Plazo (Mayor a un año) 625,000 p. no corriente
Pagarés bancarios 75,000 p. corriente
Capital emitido 2,991,500 patrimonio
Cuentas por pagar comerciales 125,000 p. corriente
Activos Intangibles 325,000 A. no corriente
Gastos Administrativos 275,500 [Link]
Ingresos por Ventas 3,725,000 [Link]
Sobregiros 80,000 A. corriente
Parte corriente de deudas a Largo Plazo 180,000 p. corriente
Resultados acumulados 570,500 patrimonio
Valores Negociables 250,000 A. corriente
Inversiones a Largo Plazo Permanentes 110,000 A. no corriente
comision de vendedores y otros gastos de v 358,000 [Link]
Inmuebles Maquinaria y Equipos 3,163,500 A. no corriente
Depreciación acumulada -375,000 A. no corriente
Otros gastos Operativos 73,500 [Link]
Otras cuentas por paga 85,000 P. corriente
Otras cuentas por cobrar 73,500 A. corriente
Inventarios 280,000 A. corriente
Adicionalmente a lo mencionado se debe de considerar que el costo de mercadería vendida es el 25% sobre
los ingresos por ventas y los gastos financieros es el 6% de los ingresos por ventas y los ingresos financieros
son el 32% sobre los valores negociables. Es preciso señalar que las cuentas del Estado de resultados
corresponden al cierre del periodo tributario 2021 y que la tasa de impuesto a la renta es de 29.5%,
participación de trabajadores 10% y Reserva legal 10%..
COSTO DE MERCADERIA 25%
GASTOS FINANCIEROS 6%
INGRESOS FINANCIEROS 32%
IMPUESTO A LA RENTA 29.5%
PARTICIPACION DE TRABAJ 10%
RESERVA LEGAL 10%
presa “LUMBRE SAC”,
a y oficina, usted como
del 2022, la misma que
nancias: (Importes en
vendida es el 25% sobre
os ingresos financieros
do de resultados
ta es de 29.5%,
a) Estructurar y elaborar el estado de situación al 1 de Enero del 2022. Verificar el cumplimiento de lo que debe de tenerse
General.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 01 DE ENERO 2022
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 405,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 375,000.00
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 73,500.00
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPO 125,000.00
INVENTARIO 280,000.00
OTROS ACTIVOS 250,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,508,500.00
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 3,163,500.00
ACTIVO INTANGIBLE 325,000.00
INVERSIONES 110,000.00
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS -375,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,223,500.00
TOTAL ACTIVO 4,732,000.00
erificar el cumplimiento de lo que debe de tenerse en consideración en un Balance
NANCIERA AL 01 DE ENERO 2022
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OTROS PASIVOS FINANCIEROS 180,000.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 125,000.00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 240,000.00
Pagarés bancarios
Sobregiros
Otras cuentas por paga
TOTAL PASIVO CORRIENTE 545,000.00
PASIVO NO CORRIENTE
OTROS PASIVOS FINANCIEROS 625,000.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 625,000.00
TOTAL PASIVO 1,170,000.00
PATRIMONIO
CAPITAL 2,991,500.00
RESULTADOS ACUMULADOS 570,500.00
TOTAL PATRIMONIO 3,562,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4,732,000.00
-
b) Estructurar y elaborar el Estado de resultados correspondiente al año 2021. Realizar el análisis vertical cor
EMPRESA LUMBRE 2021
ESTADO DE RESULTADO AL 31 DE DICIEMBRE 2021
INGRESOS 3,725,000.00
COSTO DE VENTAS 931,250.00 es representado por el 25%
UTILIDAD BRUTA 2,793,750.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 275,500.00
GASTOS DE VENTA 358,000.00
OTROS GASTOS OPERATIVOS 73,500.00
UTILIDAD OPERATIVA 2,086,750.00
GASTOS FINANCIEROS 223,500.00 representa el 6% de venta
INGRESOS FINANCIEROS 80,000.00 representa el 32% de valor
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO Y PARTICIPA 1,943,250.00
Impuesto a la renta(30%) 573,258.75 representa el 29.5%
paticipaciones de los trabajadores 194,325.00 representa el 10% de la uti
UTILIDAD NETA 1,369,991.25
RESERVA LEGAL 136,999.13 representa el 10% de la uti
UTILIDAD DISTRIBUIBLE 1,232,992.13
zar el análisis vertical correspondiente. Verificar el cumplimiento de lo que debe de tenerse en consideración en un Estado de resultad
s representado por el 25% de los ingresos
epresenta el 6% de ventas
epresenta el 32% de valores negociables
epresenta el 29.5%
epresenta el 10% de la utilidad antes de impuesto
epresenta el 10% de la utilidad neta
n en un Estado de resultados
c) Elaborar los indicadores que nos muestren la situación financiera. Considerando este punto de vista, indique cual es la situación en qu
Indicador de liquidez
INDICADOR FORMULA MONTO MEDICION
Capital de trabajo activo corriente-pasivo corriente 963,500.00 CANTIDAD
Razon corriente activo corriente/pasivo corriente 2.77 VECES
(Activo
Prueba acida corriente-Inventario)/Pasivo 2.25 VECES
corriente
Indicadores de rentabilidad
INDICADOR FORMULA MONTO
Margen de Utilidad MUB = Utilidad Bruta / (Ventas
0.01 VECES
Bruta Netas * 100)
ROA ROA = Utilidad Neta / Activos 0.29 VECES
ROE ROE = Utilidad Neta / Patrimonio 0.38 VECES
Rentabilidad sobre RV = Utilidad Neta / (Ventas
0.00368 VECES
Ventas Netas * 100)
e vista, indique cual es la situación en que se encuentra la empresa
INTERPRETACION
La empresa cuenta con un equilibrio
financiero asimismo cuenta con
liquidez
Le empresa se encuentra en un punto
medio entre si podra cumplir con sus
obligaciones financiera debido a que
no se llega a 2 para asi decir con toda
seguridasd que cumplirs con sus
obligaciones a corto plazo.
según este indicador la empresa
podra cumplir con sus obligaciones a
largo plazo
INTERPRETACION
La empresa tiene un eficiencia
operativa de 0.01 por cada 100 soles
de ingreso
Este indicador muestra que la
empresa no es rentable
Con este indicador obtenemos mayor
rentabilidad financiera.
La empresa tuvo beneficios mayores
a los gastos en el periodo 2021
d)Elaborar los indicadores que nos muestren la situación económica y los indicadores de Ges
Indicadores de gestión o eficiencia
INDICADOR FORMULA MONTO MEDICION
IR = Ventas a precio
Índice de Rotación de coste / Inventario 13.30 VECES
promedio
RC = Ventas a crédito
Rotación de Cartera / Promedio de ventas 0.33 VECES
por cobrar
RP = Cuenta por
Rotación de Proveedores 0.13 VECES
pagar / Costo ventas
IE = (Inventario
Inventario de Existencias promedio*365) / Cost 110 VECES
o ventas
ren la situación económica y los indicadores de Gestión. Considerando este punto de vista, indique cual es la situación en que se encuentra la empres
INTERPRETACION
L empresa se encuentraen el sector privado
de indistria el cual este indicador lo confirma
al obtener una puntuacion mayor a 5
La empresa tarde en convertir sus cuentas
por cobrar en efectivo en 1.53
La empresa tinen como plazo promedio de
0.49 dias para realizar el pago asus
[Link] aparte de que tenga con
algunos proveedores acuerdos previos
La empresa tiene 224 dias de inventario
disponible el cual refeja una deficiencia
debido a que a menor numero de dias las
ventas aumentaran
n en que se encuentra la empresa
